قيود الحساب الضريبي الآن يمكنك بسهولة التحقق من الحسابات الجارية لأي شركة

ليس سراً أن كل منظمة كبيرة لديها حساب جاري مفتوح في أحد البنوك الروسية.

يتم استخدامها لإجراء المعاملات المالية بين الأطراف المقابلة وتكون بمثابة أداة لتنظيم المدفوعات المقدمة والمستلمة، مما يسمح لك برؤية الرصيد الحقيقي للمؤسسة.

هناك أيضًا حالات قد يتم فيها تعليق القدرة على إجراء المعاملات على الحساب الجاري من قبل السلطات المختصة.

في هذه المقالة، سنلقي نظرة على من لديه سلطة تعليق المدفوعات وكيفية التحقق من الحساب الجاري للمؤسسة بحثًا عن القيود الحالية.

التحقق من قيود الحساب الجاري من قبل دائرة الضرائب

من وقت لآخر، تقوم سلطات الضرائب الحكومية بفحص المعاملات الجارية على الحساب الجاري للمؤسسات بحثًا عن المعاملات المشبوهة. ويساعد ذلك في اكتشاف الأطراف المقابلة غير الموثوقة وحظر حساباتهم حتى يتم توضيح جميع الظروف.

لدى دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا خدمة متاحة حيث يمكنك معرفة ما إذا كانت هناك قيود على استخدام الحساب الجاري. من المهم أن تتذكر أنه إذا تم حظر أحد حسابات الشركة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، فلن يكون من الممكن فتح حساب جديد في بنك آخر.

قد يكون سبب تعليق وظائف الحساب الجاري من قبل السلطات الضريبية:

• التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية؛
• عدم وجود حساب ضريبة الدخل الشخصي لكل موظف في المؤسسة؛
• لم يتم دفع الضرائب.
• تم إرسال طلب إلى مفتشية الضرائب، والذي تم تجاهله.

كل رجل أعمال لديه التزامات تجاه خدمة الضرائب، والتي يجب عليه الاهتمام بها ودفع الضرائب في الوقت المحدد. إذا تم حظر الحساب لسبب ما، فستحتاج إلى دراسة متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية والامتثال لها.

خوارزمية للتحقق من حظر الحساب

يتكون الحساب الجاري من 20 رقمًا، يحمل كل منها هذه المعلومات أو تلك. في الواقع، من المستحيل على المواطنين العاديين التحقق مما إذا كانت هناك قيود على حساب معين بمجرد هذه الأرقام.

ومع ذلك، هناك خدمة تسمى “Bankinform”، والتي تحتوي على قائمة بالحسابات الجارية المحظورة ويمكن لأي شخص تقريبًا الذهاب إليها والتحقق مما إذا كان الحساب الجاري للمؤسسة محظورًا.

يتم نشر هذه الخدمة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب على Service.nalog.ru/bi.do. للحصول على المعلومات، سوف تحتاج إلى تنفيذ الخوارزمية التالية:

• اختيار نوع الطلب وهو "طلب قرارات الإيقاف الحالية"؛
• ثم قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بالشركة التي تحتاج إلى الحصول على معلومات عنها؛
• أدخل في عمود "BIC" معرف البنك الذي تم فتح الحساب الجاري فيه؛
• أدخل رمز التحقق وانقر على زر "إرسال الطلب".

بعد المعالجة من قبل النظام، سيحصل المستخدم على معلومات حول حالة الحساب الجاري لدافع الضرائب وما إذا كانت هناك أي قيود مطبقة. إذا تم حظر الحساب، يجب أن يكون هناك سبب من دائرة الضرائب.

الحقيقة هي أن دائرة الضرائب الفيدرالية ترسل طلبًا لتعليق المدفوعات على الحساب الجاري لأحد الأسباب الموضحة في القائمة أعلاه.

إذا تم حظره عن طريق الخطأ وكان لدى صاحب الحساب دليل على ذلك، فيجب إحالة هذه الأخطاء إلى السلطات الضريبية حتى تقوم بإزالة القيود. على سبيل المثال:

• يتم توضيح سبب التأخر في سداد الرسوم الضريبية، ولكن لدى المالك ما يثبت عكس ذلك في شكل شيكات وكشوفات بنكية؛
• الديون المستحقة على السلطات الضريبية، لكنها في الواقع غائبة وهناك قانون مماثل.

هل من الممكن التحقق من حالة الحساب باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN)؟

في الواقع، لا توجد طرق رسمية تسمح لك بمعرفة ما إذا كان الحساب الجاري لمؤسسة معينة محظورًا فقط بواسطة رقم التعريف الضريبي (TIN).

لا توجد مصادر رسمية يمكنك من خلالها الحصول على هذه المعلومات، على الرغم من إنشاء العديد من الخدمات الأخرى. لا أحد يوصي بالثقة في المعلومات الواردة من مصادر خارجية، لأنها قد تكون غير موثوقة.

وبالتالي، اتضح أنه يمكنك التحقق من الحساب الجاري للمؤسسة باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN). , إلا إذا كنت تستخدم محركات البحث. لا يمكن القول أن هذه المعلومات سيكون لها أي أساس، ولكن ببساطة لا توجد طرق تحقق أخرى للمواطنين العاديين.

التحقق من الحساب الجاري إلكترونياً من خلال الخدمات المتخصصة

هناك العديد من الخدمات التي توفر معلومات موثوقة حول حالة حساب رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. إنها رسمية وستساعدك على التحقق من حسابك الحالي بحثًا عن القيود عبر الإنترنت، دون إنشاء طلبات خاصة.

يمكنك العثور على معلومات موثوقة على الموقع الإلكتروني لنشرة تسجيل الولاية عن طريق ملء الطلب. يمكن تحديد ثلاثة مواقع إضافية كمصادر إضافية:

• nalog.ru;
• الموقع الرسمي للمحضرين؛
• kartoteka.ru.

سوف تسمح لك بالتحقق من جميع الأطراف المقابلة التي يتم التخطيط لمزيد من التعاون معها أو التي تحتاج إلى إجراء الدفع لصالحها.

خيار التحقق الآخر هو الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، والذي يعكس حالة الشركة، ولكن يتم دفعه. باستخدام هذه الأساليب، يمكنك فهم ما إذا كانت الشركة صادقة أم مجرد محتالين.

هل هناك خيارات بديلة للتحقق من حسابك؟

قبل التحقق من حظر الحساب الحالي للمؤسسة، ستحتاج إلى الاطلاع على جميع الخدمات الموضحة أعلاه للحصول على معلومات أكثر دقة. سيساعدك هذا في معرفة ما إذا كان الطرف المقابل قد أبرم سابقًا اتفاقيات مشكوك فيها وما إذا كان لديه أي تأخير أمام السلطات الضريبية.

ويساعد هذا عادةً في التحقق من أن الشركات الجديدة تمارس أنشطتها في إطار التشريعات الحالية، ولا تتظاهر ببساطة بأنها كيانات قانونية مختلفة تمامًا.

لذلك، قبل التعاون مع شركة معينة، يوصى بطلب تفاصيل حسابها الحالي حتى تتمكن من التحقق من مالكها.

بالإضافة إلى ذلك، يمكننا القول أن الموقع الرسمي للخدمة الضريبية يحتوي على العديد من الخدمات المفيدة التي ستساعدك في التحقق من الشريك المحتمل.

هل ستقوم بفتح حساب جاري؟

نعملا

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح الحساب مجاني خلال 10 دقائق؛
• الصيانة - من 0 روبل / شهر؛
• بطاقات دفع مجانية – حتى 20 قطعة/الشهر.
• ما يصل إلى 7% على رصيد الحساب؛
• السحب على المكشوف ممكن؛
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت – مجانية؛
• الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول مجانية.

(RKO في رايفايزنبانك).

افتح حسابا

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح الحساب مجاني خلال 5 دقائق؛
• الصيانة - من 490 روبل / شهر؛
• الحد الأدنى من العمولات.
• تسجيل بطاقات الرواتب مجاني.
• السحب على المكشوف ممكن؛
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت – مجانية؛
• الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول مجانية.

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح الحساب مجاني خلال 10 دقائق؛
• أول شهرين مجانيان؛
• بعد شهرين من 490 روبية/الشهر؛
• ما يصل إلى 8% على رصيد الحساب؛
• محاسبة مجانية لأصحاب المشاريع الفردية على المبسطة؛
• الخدمات المصرفية المجانية عبر الإنترنت؛
• الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول مجانا.

RKO في سبيربنك.

افتح حسابا

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح حساب - 0 فرك.
• الصيانة - من 0 روبل / شهر؛
• "Sberbank Business Online" مجانًا؛
• الكثير من الخدمات الإضافية.

RKO في VTB.

افتح حسابا

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح حساب - مجانًا خلال 5 دقائق؛
• 3 أشهر من الخدمة 0 روبل؛
• التحويلات والمعاملات النقدية - 0 روبل؛

المزيد عن الحساب الجاري

• 0 فرك. فتح حساب؛
• 0 فرك. الخدمات المصرفية عبر الإنترنت والخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول لإدارة الحساب؛
• 0 فرك. إصدار بطاقة عمل لإيداع وسحب النقود من أي ماكينة صراف آلي؛
• 0 فرك. أول إيداع نقدي في الحساب؛
• 0 فرك. مدفوعات الضرائب والميزانية والتحويلات إلى الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في بنك ألفا؛
• 0 فرك. صيانة الحساب إذا لم يكن هناك دوران.

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح الحساب مجاني.
• الحجز خلال دقيقة واحدة؛
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت وتطبيقات الهاتف المحمول مجانية؛
• 3 أشهر من الخدمة مجانًا؛
• بعد 3 أشهر من 490 فرك/شهر.

RKO في بنك LOKO.

افتح حسابا

المزيد عن الحساب الجاري

• فتح الحساب مجاني.
• الحجز خلال دقيقة واحدة؛
• الصيانة - من 0 روبل / شهر؛
• السحب النقدي من 0.6%;
• محطة مجانية للحصول عليها؛
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت وتطبيقات الهاتف المحمول مجانية.

RKO في بنك الخبراء.

ينشر مستخدمو الإنترنت بشكل متزايد قصصًا عبر الإنترنت حول كيفية تحذير البنوك لعملائها مسبقًا بشأن الحظر القادم للحساب الجاري الحالي. غالبًا ما تكون هذه القصص مدعومة بلقطات شاشة للرسائل ذات الصلة. اتضح أن الخدمة الضريبية قد اتخذت بالفعل قرارا بشأن التجميد، لكن البنك الذي يخدم حساب عميل معين لم يصدر هذا الأمر بعد. ومن المفترض أن تقوم المؤسسة المالية، التي لديها هذه المعلومات، بإخطار المستهلك مسبقًا بأن مصلحة الضرائب ستحظر الحساب قريبًا. من غير المعروف على وجه اليقين ما إذا كانت هذه القصص تتوافق مع الواقع. هل يمكن للبنوك تحذير عملائها قانونيًا بشأن الامتياز الضريبي على الأموال الموجودة في الحساب؟ وبشكل عام، هل من الممكن معرفة هذا القرار مقدما للخدمة المالية؟

هل يحق لمصلحة الضرائب حجب الحسابات البنكية؟

وتجدر الإشارة على الفور إلى أن الوكالة الحكومية المسؤولة عن تحصيل وإدارة الضرائب في الاتحاد الروسي تتمتع بسلطة تجميد الأموال في الحساب الجاري، فضلاً عن حظر استخدامها مرة أخرى. ومع ذلك، من المهم توضيح أننا في هذه الحالة لا نتحدث عن تلك الحظر المنصوص عليه في التشريع الذي ينظم مكافحة غسيل الأموال (FZ-115)، ويعني إضافة الشركة إلى قائمة المنظمات غير الموثوقة. لا يمكن للبنك التأثير على قرارات دائرة الضرائب بالحجز على حسابات المواطن أو الكيان القانوني. تلتزم المؤسسة المالية التي تخدم الحساب الجاري الخاضع للحظر بالامتثال الصارم لهذا الأمر الصادر عن السلطة المالية.

أسباب تجميد الحساب المصرفي التابع لدافعي الضرائب وتفاصيل هذا الإجراء منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وهي المادة رقم 76:

• الوضع الأول- لدى الدافع ديون مستحقة على الضرائب والمدفوعات الضرورية الأخرى (مساهمات التأمين). أولا، تتوقع الخدمة المالية من المدين أن يدفع بشكل مستقل التزاماته تجاه الميزانية. ثم يرسل الطلب المقابل إلى الدافع. ينتظر مدة معينة. إذا استمر التأخير (المتأخرات) في البقاء مفتوحًا، فسيتم إصدار أمر قانوني بتجميد الحسابات المصرفية للمدين.
• الوضع الثاني– فشل دافعي الضرائب في الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة لتقديم الإقرار أو تقديم التقارير إلى السلطات المالية. إذا تجاوز هذا التأخير فترة العشرة أيام المنصوص عليها في التشريعات المعمول بها في الاتحاد الروسي، يحق لدائرة الضرائب تجميد الحساب الجاري للدافع. ستظل القيود المفروضة على تشغيل هذا الحساب سارية حتى يقدم المُصرِّح تقاريره الكاملة إلى السلطات الضريبية.
• الوضع الثالث– بناءً على نتائج التدقيق الضريبي، تم تحديد المخالفات وفرض العقوبات على الدافع. قد يكون سبب تجميد الحساب البنكي في هذه الحالة هو أن الجاني ليس لديه أصول أخرى يمكن من خلالها ضمان التنفيذ الصارم للعقوبات المفروضة. يتم الاستيلاء على الحساب من قبل الخدمة المالية عند الانتهاء من هذا التدقيق.

المتأخرات في سداد الالتزامات الضريبية: مثال نموذجي

على سبيل المثال، لدى دافع الضرائب مبلغ 150.000 روبل في حسابه البنكي. ومن المفترض أن يتم استخدام هذه الأموال لدفع أجور الموظفين ودفع الإيجار والاحتياجات الأخرى. إذا كان الدافع رجل أعمال فردي، فيمكن وضع احتياطيه النقدي الشخصي في هذا الحساب المصرفي. تم تراكم الالتزامات الضريبية بمبلغ 20000 روبل. ومع ذلك، لم يتم الدفع من قبل الكيان التجاري خلال الإطار الزمني المحدد. في هذه الحالة، ترسل خدمة الضرائب أمرًا إلى البنك بتجميد مبلغ 20 (عشرين) ألف روبل في حساب الدافع. يمكن لعميل البنك الحصول على الأموال المتبقية بمبلغ 130 (مائة وثلاثين) ألف روبل، كما كان من قبل.

في بعض الأحيان يحدث أن القرار بتقييد معاملات الدفع على حساب معين بمبلغ محدد يأتي إلى البنك الدافع، ولكن ليس هناك شرط لتحصيل المتأخرات المقابلة من العميل. اتضح أن الخدمة الضريبية لا تشطب الأموال، لكن هذا الرصيد النقدي لا يزال من غير الممكن استخدامه بالكامل بسبب التجميد.

تأخير الإقرار الضريبي: مثال نموذجي

خلال الفترة التي يحددها القانون، يجب على الكيان التجاري تقديم تقارير معينة إلى دائرة الضرائب. إذا لم يحدث ذلك، تحدد السلطة المالية حقيقة التأخير وترسل إلى دافعي الضرائب إشعارًا يذكرهم بضرورة إعداد وتقديم الوثائق المناسبة. بعد عدة أيام، يتم التحقق من حقيقة استلام التقرير (الإعلان) مرة أخرى. إذا كانت الخدمة الضريبية لا تزال غير متوفرة، فسيتم إصدار أمر إلى البنك للحد من المعاملات على حساب العميل.

حتى يتم تقديم التقارير الضريبية بالكامل، سيتم تجميد الأموال الموجودة في الحساب المصرفي للدافع - هناك حظر على سحب الأموال، وكذلك إجراء معاملات النفقات ومعاملات الدفع والمدفوعات لأطراف ثالثة.

ومع ذلك، سيتم تحويل الأموال من العملاء والكيانات الأخرى إلى الحساب الجاري للمنظمة (رائد الأعمال). لا يمكنك استخدام الأموال المقيدة حتى يتم حل مشكلة تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية بشكل نهائي. بالنسبة لبعض الأغراض، لا يزال مسموحًا باستخدام الأموال من حساب تم حظره، لكن هذا سيكون صعبًا للغاية في بعض الأحيان.

من قد تخضع حساباته للحظر الضريبي؟

تنطبق القواعد المذكورة أعلاه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 76)، والتي تسمح للخدمة المالية بحظر الحسابات المصرفية المملوكة لدافعي الضرائب بالقوة، فقط على الكيانات التجارية - المنظمات (الكيانات القانونية)، وكذلك رواد الأعمال الأفراد. ولا تنطبق هذه الأحكام على المواطنين العاديين - الأفراد.

الحقيقة هي أن خدمة الضرائب لها الحق في احتجاز المتأخرات (الدين الضريبي) من الحساب الجاري الخاص برجل أعمال فردي أو شركة (LLC) دون الحصول على عقوبة من المحكمة. ولا يجوز شطب الأموال على نفس الأساس من حسابات المواطنين العاديين - الأفراد - إلا بقرار من المحكمة. وفي الوقت نفسه، يسمح الإجراء المبسط لتحصيل الديون الضريبية للسلطة المالية بتسريع عملية تغطية الديون للموازنة بشكل كبير.

تجميد حساب مصرفي: كيفية معرفة ذلك

كيف تتحقق من حسابك الحالي بحثًا عن الحظر المحتمل؟ تقوم دائرة الضرائب بإرسال الأمر الصادر بتجميد الحساب الجاري مباشرة إلى الدافع (صاحب الحساب) والمؤسسة المالية ذات الصلة (البنك الخادم) في وقت واحد. ومع ذلك، في بعض الأحيان، يتلقى دافع الضرائب مثل هذا الإشعار في وقت متأخر عن البنك. عند التعرف على هذا القرار الذي اتخذته السلطة المالية، تقوم المؤسسة المالية الموالية، كقاعدة عامة، بإبلاغ عملائها بسرعة بهذا الأمر. ويتم ذلك عادةً عن طريق إرسال الإشعارات من خلال الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول، أو الحساب الشخصي للعميل في الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، أو التنبيهات عبر الرسائل النصية القصيرة.

بطريقة أو بأخرى، لن تتمكن المؤسسة المالية من إخطار العميل بشأن حظر الحساب بناء على طلب الخدمة الضريبية إلا عندما تتلقى بنفسها الأمر المقابل. يتم تنفيذ قرار الجهة الحكومية بتعليق المعاملات على حساب معين من قبل البنك الخدمي على الفور - دون تأخير.

بمعنى آخر، سيقوم البنك بإبلاغ العميل بالتجميد الذي تم بالفعل وأسبابه، ولكن ليس بنوايا مصلحة الضرائب للقيام بذلك في مستقبل معين.

خيار اخر– يمكن للدافع الذي تعرض لعقوبات من السلطة المالية معرفة حظر حسابه باستخدام نظام افتراضي لتقديم التقارير الضريبية عبر الإنترنت. ومع ذلك، يعتمد ما إذا كان يمكنك استخدام هذا الخيار على الإعدادات الحالية لهذا التطبيق. ومن المهم أن نفهم أن مثل هذا الإخطار لن يساعد مالك الحساب المصرفي بعد الآن على تجنب حظر أو إلغاء التجميد دون استيفاء المتطلبات المحددة للهيكل الحكومي المسؤول رسميًا عن تحصيل الضرائب وإدارتها.

تحذير بشأن الحظر القادم: هل يستطيع البنك القيام بذلك

تجدر الإشارة إلى أن المؤسسة المالية التي تلقت أمرًا من دائرة الضرائب ليس لها الحق في إبلاغ العميل بالحظر القادم للحساب قبل حدوثه فعليًا. بالطبع، إذا كان البنك يعمل بشفافية لسلطات الرقابة الحكومية ويلتزم بصرامة بمعايير التشريعات المعمول بها في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك، هناك كل الأسباب التي تجعلنا نعتقد أن البنك، الذي انتهك هذا الشرط وحذر العميل مقدما، يسترشد في هذا الموقف بمصالحه الشخصية، ولكن ليس بالاهتمام بدافعي الضرائب. مثل هذا الضرر من جانب المؤسسة المالية يمكن أن يسبب مشاكل خطيرة لصاحب الحساب وعملاء البنك الآخرين مع عواقب سلبية بعيدة المدى.

ومن الضروري أيضًا أن نفهم أن التجميد القسري لحساب مصرفي يخص دافعي الضرائب هو إجراء الملاذ الأخير للسلطة المالية المشاركة في تحصيل الديون التجارية للموازنة. تلجأ دائرة الضرائب إلى مثل هذه الإجراءات فقط عندما لا تساهم التحذيرات والمطالب في سداد المتأخرات.

أو، كخيار، إذا لم يتم تقديم التقارير الضريبية المطلوبة بشكل صحيح من قبل الدافع خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون.

كما تبين الممارسة، فإن التعليق (الحظر المؤقت) لمعاملات النفقات على حساب مصرفي هو وسيلة فعالة للغاية لإجبار المدين على الامتثال للمتطلبات القانونية للسلطات. بعد هذا الحظر، غالبًا ما تقوم الكيانات التجارية بتغطية الديون الضريبية بسرعة وتقديم التقارير المناسبة في الوقت المحدد. وكثيراً ما يصبح تجميد الحساب المصرفي هو الوسيلة الوحيدة الممكنة لنقل المعلومات الضرورية إلى دافعي الضرائب الذين يتجنبون عمداً أي اتصال بالخدمة المالية.

إن تحذير صاحب الحساب مسبقًا بشأن التجميد المصرح به لأمواله يعني مساعدة الجاني بشكل فعال في التهرب من المتطلبات القانونية للوكالات الحكومية. ولا يحق لأي بنك قانونيًا إظهار هذا الولاء لعملائه. وبطبيعة الحال، يمكن أيضا أن تكون السلطات الضريبية مخطئة وتتخذ مثل هذه القرارات عن طريق الخطأ. لكن ليس للبنك الحق في فهم هذا الوضع من حيث أسسه الموضوعية. ويجب عليه الامتثال على الفور لمثل هذا الأمر الصادر عن الدولة، وإخطار العميل على الفور بشأن الحظر فقط عند حدوثه.

ويستهدف التشريع بالكامل دافعي الضرائب وحماية حقوقهم. لا يوجد ضغط جدي عليهم، ولكن في الحالات القصوى قد يتم حظر جميع المعاملات على الودائع.

يمثل تعليق كافة العمليات توقف البنك عن خدمة التحويلات المالية التي يجريها المودع. يؤثر إيقاف الخدمة إما على كامل مبلغ الوديعة أو على جزء معين منها. جدير بالذكر أن الإيقاف يتعلق بالنفقات فقط، وتبقى الإيرادات مجانية.

أما المنفذ فيقوم بدوره من قبل مصلحة الضرائب. يتصرف على أساس الفن. 31 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبصرف النظر عن هذا، فإنه يمكن أيضا إيقاف المعاملات التي تستخدم النقود الإلكترونية.

ما هي الحسابات التي تخضع للقيود؟

يتم فرض القيود حصريًا على الودائع التي كانت نتيجة اتفاقية مع البنك:

• روبل؛
• عملة.

ومن الجدير بالذكر أيضًا تلك الودائع التي تعتبر استثناءات: العبور والودائع والائتمان. لا ينطبق التعليق أيضًا على تلك الودائع التي، وفقًا للتسلسل الهرمي للقانون المدني، تقع أدناه: دفع الضرائب والغرامات والعقوبات - لا يمكن تعليق العمليات عليها.

أما بالنسبة للتسلسل الهرمي، فيبدو بالطريقة الآتية:

1. التعويض عن الضرر الناتج أو دفع النفقة.
2. - دفع الأجور لجميع الموظفين (بما في ذلك المستقيلين).
3. دفع الضرائب وأقساط التأمين والغرامات.

ووفقا للتسلسل الهرمي، تأتي الضرائب في المرتبة الثالثة التي يجب دفعها.

الأسباب القانونية للحظر

تشمل قائمة القوانين التي تعتبر أسبابًا للتعليق ما يلي:

كل ما يتعلق بالأفعال القانونية التنظيمية الأخرى يؤثر فقط على قائمة معينة من المواقف، موضوعها ليس عدم سداد الديون. لا يوجد المزيد من الأسباب للحظر.

عدم دفع الضرائب والعقوبات والغرامات

إذا تبين أن عميل البنك عليه غرامات أو جزاءات غير مدفوعة، تم حظر الحساب. من المهم أن ندرك أن هذا ينطبق فقط على أولئك الذين يفوتون التزامات الديون بانتظام. يعتمد مصير الوديعة بعد الحظر كليًا على حجم المبلغ الموجود عليها.

إذا كان دفع الغرامة كافيًا، تقوم الخدمة الفيدرالية بإجراء خصم وفقًا لـ مجموعة. وهذا بدوره يصدره البنك. بعد ذلك، يتم سحب الأموال، ويتم توجيه البنك لإلغاء حظر الوديعة في يوم جمع الأموال.

إذا لم تكن هناك أموال كافية، يجب على صاحب الوديعة سداد جميع التزامات ديونه من خلال حساب آخر، دون أن يفشل في تزويد الخدمة الفيدرالية بأدلة مستندية على أفعاله.

تقبل مصلحة الضرائب المستندات وتجري المزيد من التدقيق. إذا لم يكن على المالك التزامات دين، أ تأكيد وثائقيوالتي يتم تقديمها للبنك لفتح الحساب.

عدم تقديم الإقرار الضريبي

إذا لم يتم تقديم الإقرار في الوقت المحدد، تقوم خدمة الضرائب بحظر كامل المبلغ الموجود في الحساب. يحدث ذلك خلال10 أيام بعد الموعد النهائي.

تكمن مشكلة هذا الحظر في أنه يحدث قبل وقت طويل من تلقي مالك الوديعة الإشعار. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الإشعار إلى العنوان يتم إرساله بشكل مادي مقابل التوقيع. ولهذا السبب، في حالة تعليق جميع العمليات، فمن الضروري اتصل فوراً بالبنك لمعرفة السبب.

بمجرد معرفة السبب، من الضروري إعداد إقرار ضريبة الدخل وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا لم تكتشف دائرة الضرائب الفيدرالية أي أخطاء أو شكوك أثناء التفتيش، فسيتم إلغاء حظر الحساب خلال ثلاثة أيام عمل.

بناء على نتائج التدقيق الضريبي

إذا تم، نتيجة للتدقيق الضريبي، اكتشاف فجوات ضريبية، وفيما يتعلق بهذا، تم شطب جميع الغرامات والضرائب المفقودة، تم حظر الودائع. كما أنه محجوب لأن المبلغ المستحق لا يمكن تغطيته بقيمة العقار. يتم إلغاء حظر هذا الإيداع من خلال الوفاء بجميع التزامات الديون.

يتم تنظيم هذا الإجراء بموجب الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي ينص على أنه من أجل تنفيذ قرار تقديم المسؤولية، من الضروري حظر الحساب. هذا هو الحكم الأمني، وفقا للفن. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عدم تقديم إيصال لطلب من مأمورية الضرائب في الوقت المحدد

في حالة عدم قيام الشخص بتقديم جميع الإيصالات اللازمة بناءً على طلب مكتب الضرائب، يتم إجراء الحظر. وقد أصبح هذا الالتزام بالاستجابة للمتطلبات الضريبية ساري المفعول منذ عام 2015.

عادةً ما يتضمن الإشعار طلبًا لزيارة التفتيش أو تزويده بالإيصالات اللازمة. يتم منح عشرة أيام لذلك من تاريخ استلام الإخطار، وإلا فسيتم حظر الإيداع وفقًا للمادة. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إن إلغاء حظر الإيداع منصوص عليه في نفس المقالة ويحدث في اليوم التالي بعد:

• تقديم الإيصال اللازم للخدمة (النسخة الإلكترونية مدعومة)؛
• زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية أو تقديم مجموعة من المستندات.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه إذا تم حظر الوديعة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، فلن يتمكن البنك من فتح أنواع أخرى من الحسابات لكيان قانوني.

إذا تم حظر الحساب بشكل غير قانوني

يمكن التعبير عن عدم شرعية حظر الحساب في انتهاك الموعد النهائي لإلغاء حظر الوديعة وفي الحظر غير القانوني بسبب قرار غير صحيح. وفي هذه الحالة، يقوم مكتب الضرائب بالدفع للطرف المتضرر كل الفائدة اللازمة. وهي، بدورها، يتم تشكيلها وفقًا لسعر إعادة التمويل، مع مراعاة كل يوم تقويمي.

إذا تم حظر الوديعة، يجب عليك:

1. إذا أمكن، اسحب جميع الأموال من حساباتك وأغلق الحسابات التي ظلت مفتوحة. يوصى بتحويل الأموال إلى وديعة غير محظورة ولا تزال مفتوحة في بنك آخر. هذا ليس ممكنًا دائمًا، لأنه بالنسبة للبنوك الأخرى، يعتبر العميل مخالفًا (القانون الاتحادي رقم 115).
2. عندما يكون سبب الحجب موجودًا بالفعل، قم بسداد ودفع جميع الأموال بموجب أمر التنفيذ. ومع ذلك، فإن هذا لا يحل المشكلة دائمًا على الفور ويمكن أن يستغرق وقتًا طويلاً، خاصة إذا تمت مقاضاة الشخص.
3. الرجوع إلى التشريعات واستخدام الطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 115. أولاً، عليك تزويد البنك بجميع المستندات المطلوبة. وهذا سيجعل من الممكن الحصول على تأكيد الجدارة بالثقة وتعيين حالة معاملات الدفع على أنها "غير مشبوهة".

إذا لم يساعد ذلك، انتقل إلى المحكمة. للقيام بذلك، سيتعين عليك اتخاذ الإجراءات التي تطلبها المحكمة، ولكن سيتعين على مكتب الضرائب أو البنك إثبات وجود أسباب للحظر.

سيسمح لك اتباع هذه الخوارزمية بإلغاء حظر حسابك في أقصر وقت ممكن أو توفير أكبر قدر ممكن من الأموال.

ما هي العمليات التي تقوم بها الشركة في ظل القيود؟

بادئ ذي بدء، عليك أن تفهم أن حظر معاملات الإيداع لا يعني الحرمان الكامل من الأموال. موجود سلسلة من الحالات، حيث يواصلون العمل ويظلون في حوزتهم. تستمر المعاملات التي تكون أعلى في التسلسل الهرمي من الضرائب في العمل.

دفع الأجور. ويجدر الأخذ في الاعتبار هنا أن دفع الرواتب والضرائب والاشتراكات يأتي في المرتبة الثالثة من الدفع. وهذا يعني أنه من الأموال المتاحة سيتم الدفع حسب الأولوية والطابور الذي سيتم استلام الطلب إليه أولاً.

ومع ذلك، إذا اعتمدنا على الممارسة القضائية، فإن مشاكل دفع الأجور تحدث نادرا جدا. ما تحتاج لمعرفته حول العملية:

• يتم دفع الأجور من تلك الأموال الموجودة في الحساب والتي لم يتم حظرها؛
• يجب أن تتم العملية بموجب أمر التنفيذ؛
• في حالة تصفية المنظمة يتم التحليل حسب إجراءات دفع الرواتب.

إذا لمسنا مسألة الفوائد الاجتماعية، فكل شيء غامض. من ناحية، ينتمون إلى "نوع الراتب"، ولكن من ناحية أخرى ليس لديهم أولوية خاصة بهم. وبناء على هذه المعلومات، يمكننا أن نستنتج أنه ليس لديهم مثل هذه الأولوية. وهذا يعني أنه سيتم الدفع عند استئناف جميع العمليات على الحساب مرة أخرى.

المدفوعات الأخرى. كما ذكرنا سابقًا، تظل خيارات الدفع كما هي ويظل عدد منها متاحًا. تشمل الدفعات المتاحة ما يلي:

• تعويض أقساط التأمين؛
• دفع الأموال لجميع الضرائب وفقا للوثائق التنفيذية؛
• استيفاء جميع متطلبات الدائنين المتعلقة بالعمليات ذات الأولوية؛
• جميع النفقات المرتبطة بجلسات المحكمة: الرسوم والمطالبات وما إلى ذلك.

وبذلك يتم صرف الأموال الموجودة في الحساب وفق كافة الالتزامات.

هل من الممكن فتح حساب جديد؟

الجواب على هذا السؤال موجود في التشريع - قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقا للفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وهو الأساس الرئيسي لتعليق جميع العمليات على الوديعة، لا يستطيع البنك إنشاء وديعة جديدة للعميل. وينطبق هذا أيضًا على أنواع أخرى من المنتجات المصرفية: الودائع، والودائع، وحسابات الشركات، وما إلى ذلك. إذا لم يلتزم البنك واستمر في فتح الودائع مرة أخرى، فسوف تقوم السلطة الفيدرالية بتغريمه.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكنك فتح حساب في بنك آخر دون إخطار مكتب الضرائب بأفعالك. البنوك الأخرى أيضًا ليس لها الحق في القيام بذلك، وفي حالة العصيان يتم تغريمها. بالنسبة للعميل، فهذا يعني مضيعة للمال، لأنه عند جمع الأموال، سيتم حظر الودائع حتى يتم توضيح الظروف.

إجراء الإلغاء

إذا قررت السلطة الفيدرالية إلغاء حظر الحساب، فإنها ترسل المقابل إفادة. يجب تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد اتخاذ قرار تعليق جميع المعاملات على الحساب.

عندما يتلقى البنك إشعار الإلغاء من مكتب الضرائب، فإنه يرسل نفس الشيء بالضبط إلى دافعي الضرائب. ويتم ذلك بموجب إيصال أو بأي طريقة أخرى، مما يسمح لك بتأكيد استلام الإشعار للمودع.

في عدد من الحالات، عندما تكون هناك حاجة إلى كفاءة خاصة، يرسل مكتب الضرائب إلى البنك ليس قرارا، ولكن تعليمات مباشرة. من الضروري هنا أن نفهم أن مثل هذه الإجراءات لا ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يتم توفير معلومات إضافية أدناه.

عدم استلام الإقرار في الوقت المحدد من خلال التفتيش بسبب خطأ من مكتب البريد أو مشغل شبكة الاتصالات (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة موسكو بتاريخ 10 نوفمبر 2010 رقم KA-A41/13633-10)؛

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تعلم أنه إذا اتخذت هيئة التفتيش قرارًا بتعليق المعاملات على الحسابات بشكل غير قانوني، فيمكن الطعن فيه.

إجابتك على السؤال:

PPT.RU - الطاقة. يمين. الضرائب. عمل

يحظر النسخ الكامل أو الجزئي للمواد، وفي حالة الاتفاق على النسخ، يلزم وجود رابط للمصدر

كيف تعرف سبب غرامة شرطة المرور من خلال رقم القرار؟

على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على الرقم 18810164150922883302. نقوم بتقسيمه إلى كتل، مما يجعل قراءة الرقم أكثر ملاءمة: هذه الكتل تعني ما يلي: كما ترون، من الصعب فهم سبب الغرامة من كود القرار.

إيقاف التعاملات على الحسابات البنكية

تنبيه: يمكن أيضًا ترتيب تعليق الحساب بواسطة محضري الديون (FSSP) للمدفوعات الضريبية غير المستوفاة. نوصي بما يلي: عندما يتم حظر الحساب، عليك أولاً معرفة أسباب الحظر بالضبط، ثم التصرف بعد ذلك. أسباب تعليق الحساب يمكن تعليق الحركة على حساب دافع الضرائب في الحالات التالية (أسباب تعليق الحساب): يمكن تعليق الحساب لدى الوكيل الضريبي في الحالات التالية: فشل الوكيل الضريبي في تقديم حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب لدى مصلحة الضرائب في غضون 10 أيام بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديم هذه الحسابات.

أمر المخالفة الإدارية يعني وثيقة صادرة للسائق الذي انتهك قواعد المرور.

إن حظر الحساب الجاري هو إجراء يتخذه مسؤولو الضرائب. ويفسرون هذا الإجراء بعدم قدرة الشركة على سداد ديونها. لكي لا تقع في الفخ، عليك أن تعرف الأسباب الرئيسية التي تؤدي إلى مثل هذه النتيجة غير السارة.

وفقط بعد هذه المدفوعات يجب أن يتم السداد لصالح مكتب الضرائب.

ولذلك فإن البنك ملزم بإجراء التحويلات لجميع الاستثناءات المذكورة أعلاه. وفي هذه الحالة، لا يهم على الإطلاق ما إذا كان الحساب قد تم الاستيلاء عليه أم لا.

يجب أن تعكس المعلومات المتعلقة بالحسابات الجارية المحظورة ما يلي بدقة:

• جميع المواعيد النهائية، بما في ذلك تاريخ حظر الحساب، وكذلك فترة التأخر في السداد.
• المبلغ المحدد لعدم الدفع.
• التوقيع على مستند بختم مصلحة الضرائب.
• رابط لطلب تحصيل أو تعليق حساب.

العمل على الأخطاء

بعد استيفاء جميع الشروط، أنت في طريقك إلى مكتب الضرائب.

ويجب عليك إخطار موظفيها بأنه قد تم تصحيح أي مخالفات. ستتم إزالة الاعتقال من الحساب بعد يوم واحد من اكتمال جميع الإجراءات.

حظر الحساب: الأسباب والعواقب والمبادئ التوجيهية للعمل

لماذا يتم حظر الحساب ينص قانون الضرائب على ثلاث حالات فقط يمكن فيها لمكتب الضرائب حظر الحساب.

تم إدراجهم جميعًا في المادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يمكن لمكتب الضرائب حظر الحساب الجاري في ثلاث حالات:

• عندما لا يتم استيفاء شرط دفع الضريبة الصادر عن مكتب الضرائب؛
• عندما لم يتم تقديم الإعلان في الوقت المحدد؛
• عند عدم إرسال إيصال إلكتروني باستلام الطلبات أو الإخطارات من مكتب الضرائب.

دعونا نفكر في كل حالة بمزيد من التفصيل.

حظر الحساب الجاري لمنظمة أو رجل أعمال فردي بسبب عدم الامتثال لمتطلبات دفع الضرائب

في حالة عدم استيفاء متطلبات دفع الضرائب ()، يحق للتفتيش حظر الحساب الجاري ضمن مبلغ الضريبة غير المدفوعة المحددة في المتطلبات. علاوة على ذلك، يقوم مكتب الضرائب بحظر جميع الحسابات التي تمتلكها منظمة أو رجل أعمال فردي، مما قد يسبب لهم بعض المشاكل.

لنفترض أن الشركة لديها عدة حسابات، كل منها لديه أموال بمبلغ 10000 روبل. مبلغ المطالبة هو 7000 روبل، لكن المفتشية تحظر جميع الحسابات لهذا المبلغ. اتضح أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لديه الفرصة لاستخدام مبلغ لكل حساب يتجاوز مبلغ الحظر، أي سحب 3000 روبل من كل حساب. وبالتالي، هناك خلل في التوازن: مقدار المطالبات هو 7000 روبل، ولكن المنظمة في الواقع قد حظرت 21000 روبل. في هذه الحالة، يمكن لدافعي الضرائب إلغاء حظر الحسابات المحظورة بشكل مفرط بسرعة عن طريق كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع الطلب المناسب.

لماذا من المنطقي الإدلاء بمثل هذا البيان؟ لأنه حتى لو كان دافع الضرائب قادرًا على سداد الدفعة في الوقت الحالي، فهذا لا يعني أن مكتب الضرائب سيقوم بإلغاء حظر الحساب الجاري في نفس اليوم. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن عملية تلقي المدفوعات طويلة جدًا، حيث تمر التحويلات عبر الخزانة، ويمكن استلام المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون ثلاثة أيام عمل. وبالتالي، سيرى مكتب الضرائب هذه الدفعة خلال 2-3 أيام. وإذا كنت بحاجة إلى المال اليوم، فيمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية وطلب إلغاء حظر الحسابات المتبقية على الأقل في اليوم الحالي.

تجميد الحساب الجاري بسبب التأخر في تقديم الإقرار

إذا لم تقدم إقرارك في الوقت المحدد، يحق لمكتب الضرائب حظر حسابك الجاري بعد 10 أيام لمدة ثلاث سنوات (). هذا الإجراء الذي اتخذته دائرة الضرائب الفيدرالية يتعلق فقط بحالة الإعلان؛ ولا يمكن أن يؤدي عدم تقديم أي تقارير أخرى إلى حظر الحساب الجاري.

يتم تجميد الحساب الجاري لكامل المبلغ. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن حظر الحساب لا يعني أن دافعي الضرائب غير قادرين على سداد أي مدفوعات. يمكنه أداء الضرائب والمدفوعات التي تكون أولويتها أعلى من أولوية مدفوعات الضرائب.

حظر الحساب الجاري إذا لم يتم تقديم إيصال قبول المستندات الإلكترونية للتفتيش

اعتبارًا من 1 يناير 2015، يتعين على دافعي الضرائب تأكيد استلام المستندات المرسلة أثناء المراقبة من مفتشية الضرائب (). يتم إرسال إيصال استلام هذه المستندات إلى المفتشية عبر قنوات الاتصال خلال 6 أيام عمل من تاريخ إرسالها من قبل مصلحة الضرائب.

يتم إرسال إيصال عند استلام المستندات التالية من مصلحة الضرائب الفيدرالية: متطلبات تقديم المستندات، ومتطلبات تقديم التوضيحات، وإخطار الاستدعاء إلى مصلحة الضرائب.

يتم اتخاذ قرار حظر الحساب الجاري في حالة انتهاك الشرط خلال 10 أيام عمل بعد مرور 6 أيام على إرسال الإيصال.

ماذا تفعل إذا تم حظر حسابك الحالي

تتضمن خطة العمل خطوتين فقط، ويتعين عليك التصرف بسرعة لإلغاء حظر الحساب في أسرع وقت ممكن.

1. معرفة سبب الحجز على الحساب الجاري.

أسهل طريقة هي مراجعة فرع البنك الذي تتعامل معه لمعرفة رقم وتاريخ قرار مفتش الضرائب. ثم عليك التواصل مع مأمورية الضرائب، قسم التدقيق المكتبي، وإخبار المختص برقم وتاريخ القرار حتى يخبرك بسبب حظر الحساب. يعد ذلك ضروريًا إذا لم يصل إليك قرار الحظر عن طريق البريد أو عبر قنوات الاتصال المتخصصة.

2. القضاء على سبب الحجب.

إذا لم تمتثل لطلب مفتش الضرائب بدفع الضريبة، فيجب عليك دفع الضريبة. هناك ممارسة تتمثل في تقديم نسخة من أمر الدفع بعلامة البنك إلى مفتشية الضرائب أو إرسال هذه النسخة عبر قنوات الاتصال المتخصصة. بعد استلام أموال دفع الضرائب، سيقوم مكتب الضرائب بإلغاء حظر الحساب خلال 24 ساعة.

ينطبق نفس المخطط على الموقف عند تقديم إعلان: لإلغاء حظر الحساب، تحتاج إلى تقديم إعلان، والطريقة الأكثر ملاءمة لذلك هي المشغلين المتخصصين أو. سيتم إلغاء حظر الحساب الجاري خلال 24 ساعة.

لإلغاء حظر حساب في حالة عدم تقديم إيصال قبول المستندات الإلكترونية إلى التفتيش، تحتاج إلى تحويل الإيصال إلى التفتيش وتقديم المستندات المطلوبة.

في السابق، كان رفع الحظر يستغرق وقتًا أطول لأن قرار مفتشية الضرائب تم تسليمه إلى البنك عن طريق البريد السريع. الآن يحدث هذا بشكل أسرع - من خلال قنوات الاتصال المتخصصة، ولا يحتاج دافع الضرائب إلى المشاركة في العلاقة بين مكتب الضرائب والبنك.

حالات من الممارسة

- قام دافع الضرائب بدفع الضريبة، ولكن الحساب لا يزال مغلقا.

ويرجع ذلك إلى الفجوة بين وقت الدفع واستلام الأموال من قبل مكتب الضرائب، والتي تستغرق ما يصل إلى ثلاثة أيام. وفي هذه الحالة لا داعي للذعر. كل ما عليك فعله هو الاتصال بمكتب الضرائب وتقديم إثبات دفع الضريبة، على سبيل المثال، أمر الدفع الأصلي مع علامة البنك. في هذه الحالة، تقوم العديد من السلطات الضريبية بإيواء دافعي الضرائب في منتصف الطريق وإلغاء قرار المنع على الفور.

- ليس على المكلف أي ديون للمفتشية ولكن الحساب موقوف.

قام الدافع بالدفع، وفي اليوم التالي يتلقى إشعارًا بأن الحساب قد تم حظره - يتم تفسير هذا الموقف مرة أخرى من خلال فجوة في المدفوعات ولا يعني أن الأموال لم تصل إلى مكتب الضرائب. في هذه الحالة، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب، والتحقق من المدفوعات حتى يتمكنوا من إلغاء حظر الحساب بسرعة.

- تم الحجز على الحساب الجاري للمنظمة، والممول يريد فتح حساب آخر لمواصلة العمل.

في السابق، عندما تم حظر حساب منظمة ما، كان بإمكان دافعي الضرائب فتح حساب آخر بسرعة وإجراء الدفعات من خلاله. منذ عام 2014، تغير الوضع: إذا قامت منظمة أو رجل أعمال فردي بحظر الحسابات، فإن البنوك لا تفتح حسابات جديدة لهم. ويجب أن يتذكر ذلك دافعو الضرائب الذين يفشلون عمداً في دفع الضرائب عند الطلب. الآن، إذا تم حظر الحساب الجاري، فلن يكون من الممكن السماح بالتدفقات النقدية من خلال الحسابات المفتوحة حديثًا.

بافيل تيموخين، خبير في شركة Finguru