Процедурата за попълване на данъчна декларация за транспорт. Декларация за транспортен данък

Декларация за транспортен данък - не всички данъкоплатци я подават. В тази статия ще ви кажем кой трябва да подаде данъчна декларация и кой не. Също така ще анализираме подробно и ред по ред процедурата за попълване на формуляра, който е от значение за 2018 г.

Данъчна декларация за транспортен данък: кой и къде я подава

Задължението за подаване на данъчна декларация за транспорт е единствено на данъкоплатците-организации (клауза 1, член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуалните платци не подават декларации и плащат данък въз основа на уведомления, изпратени от данъчните власти (клауза 3 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека ви напомним, че платците на транспортния данък включват организации, използващи опростената данъчна система.

Подава се декларация до Федералната данъчна служба (клаузи 1 и 4 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• на мястото на превозните средства, регистрирани в организацията;
• или на мястото, където организацията е регистрирана като най-голям данъкоплатец.

Къде да подадете декларация за транспортен данък за затворено звено, вижте .

Срокове за подаване на данъчни декларации за транспорт

Декларацията за транспортния данък се подава в инспектората след изтичане на данъчния период (календарна година). Крайният срок е не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година (клауза 3 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въз основа на резултатите от отчетните периоди не се изисква изчисления да се представят на Федералната данъчна служба.

Крайният срок за подаване на декларацията и крайният срок, до който трябва да бъде платен транспортният данък в края на годината, може да не съвпадат. Това се дължи на факта, че конкретни дати за плащане са установени в регионалното законодателство. Например в Москва юридическото лице е длъжно да плати транспортен данък не по-късно от 5 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период (клауза 1, член 3 от Закона на Москва „За транспортния данък“ от 09.07.2008 г. № 33). А в Московска област този период е не по-късно от 28 март (клауза 1 на член 2 от Закона „За транспортния данък в Московска област“ от 16 ноември 2002 г. № 129-2002/OZ).

Формуляр за декларация за транспортен данък за 2018-2019 г. Процедура за пълнене

Формуляр за декларация за транспортен данък приодобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Този формуляр се използва, започвайки с отчитането за 2017 г. Общата структура на декларацията (в сравнение с предишната форма) не е променена, но са се появили нови редове.

Декларацията включва:

1. Заглавна страница.
2. Раздел 1 „Сума на данъка за плащане в бюджета“.
3. Раздел 2 „Изчисляване на размера на данъка за всяко превозно средство“.

Заглавната страница се попълва по обичайния начин за всички декларации, така че няма да я разглеждаме. Но накратко ще ви разкажем за правилата за попълване на раздели на декларацията.

Раздел 1 от данъчната декларация за транспорт

Той отразява:

• В ред 010 - KBK (за транспортен данък през 2018-2019 г. - 182 1 06 04011 02 1000 110).
• Ред 020 - код OKTMO (присвоен от статистика).
• Ред 021 - изчислената сума на данъка, която трябва да бъде платена в бюджета за данъчния период (сумата от стойностите за ред код 300 на всички подадени страници от раздел 2 на декларацията със съответния OKTMO).
• Редове 023-027 - сумите на авансите, изчислени въз основа на резултатите от отчетните периоди.
• Ред 030 - дължим данък към бюджета.
• Ред 040 - намаление на данъка.

Ако организацията има няколко превозни средства, регистрирани на територията на различни общини под юрисдикцията на една инспекция, трябва да попълните толкова блокове от редове 020-040, колкото има такива обекти.

Раздел 2 от данъчната декларация за транспорт

Сега нека разгледаме раздел 2, в който всъщност се изчислява данъкът. Този раздел се попълва за всяко регистрирано превозно средство. Той съдържа следните показатели:

• Ред 020 - код OKTMO.
• Ред 030 - код за вид превозно средство (взима се от Приложение № 5 към Процедурата за попълване на декларацията).
• Ред 040 - идентификационен номер на превозното средство (за сухопътни превозни средства това е VIN).
• Ред 050 - марка на превозното средство (взета от документа за държавната му регистрация).
• Ред 060 - регистрационен номер на МПС.
• Ред 070 - дата на регистрация на превозното средство (според документа за държавна регистрация на превозното средство).
• Ред 080 е датата на прекратяване на регистрацията на автомобила.
• Ред 090 - данъчна основа (за автомобили това е мощност на двигателя в конски сили).
• Ред 100 - код на единицата за измерване на данъчната основа (от Приложение № 6 към Реда за попълване на декларацията).
• Ред 110 - екологичен клас на автомобила. Посочва се, ако за превозното средство са установени диференцирани данъчни ставки, като се вземе предвид неговия екологичен клас (данните могат да бъдат взети от PTS). Ако ставката не зависи от екологичния клас, в ред 110 се поставя тире (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 юли 2012 г. № BS-4-11/12083).
• Ред 120 - период на използване на автомобила. Определя се в календарни години, започващи от годината на производство, и се посочва само в случаите, когато са установени диференцирани данъчни ставки, като се вземе предвид полезният живот ( см. „Как да изчислим възрастта на скъпа кола, за да приложим увеличаващ коефициент за транспортен данък“ ).
• Ред 130 - година на производство (ако има такава) на автомобила.
• Ред 140 - броят на пълните месеци на собственост върху превозното средство през отчетната година ( см. „Размерът на транспортния данък зависи от периода на „регистрирана“ собственост на превозното средство“ ).
• Ред 150 - дял на данъкоплатеца от правото върху превозното средство.
• Ред 160 - коефициент (Kv), определен като съотношението на броя на пълните месеци, посочени в ред 110, към броя на календарните месеци в данъчния период (под формата на десетична дроб с точност до десет хилядни).
• Ред 170 - данъчна ставка.
• Ред 180 - повишаващ коефициент (Kp), установен с клауза 2 на чл. 362 Данъчен кодекс на Руската федерация.
• Ред 190 - сумата на изчисления данък.
• Редове 200-270 са данъчни облекчения.
• Ред 280 е кодът за приспадане на данъка за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона.
• Ред 290 - сумата на данъчното приспадане в рубли за всяко превозно средство с допустимо максимално тегло над 12 тона, регистрирано в регистъра.
• Ред 300 - сумата на дължимия данък към бюджета.

Можете да проверите правилността на попълването на декларацията за транспортен данък, като използвате контролните коефициенти, изпратени с писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 03.03.2017 г. № BS-4-21/3897@.

Резултати

Юридическите лица, на чието име са регистрирани превозните средства, са длъжни да подадат данъчна декларация за транспорт до данъчните власти. Срок: не по-късно от 1 февруари на годината, следваща данъчния период.

Формулярът за отчитане на данъчната декларация за транспортен данък KND 1152004, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 05 декември 2016 г. N MMV -7-21/668@. Със заповедта е уреден редът за попълване на декларацията и формата на файла с отчета за изпращане по електронен път.

Платци на транспортен данък са онези организации, в които в съответствие със законодателството на Руската федерация е регистриран транспорт, признат за обект на данъчно облагане в съответствие с член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Транспортният данък трябва да се изчисли за всеки регистриран транспорт в организацията.

Данъчната основа за данъка е мощността на двигателя на превозното средство в конски сили. Мощността на двигателя е посочена в ред 10 от PTS, в съответствие с член 359, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Също така, в съответствие с член 361, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, регионалното законодателство установява диференцирани ставки, които зависят от екологичния клас и възрастта на превозното средство и данъчните облекчения.

Авансовите плащания и данъците се плащат от организацията на мястото на регистрация на превозните средства (клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срок за подаване на декларацията

Можете да подадете отчет до данъчната служба:

• самостоятелно или чрез представител;
• по поща;
• чрез интернет (клауза 2.6 от Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. N MMV-7-21/668@; Заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 2 април 2002 г. N BG -3-32/169).

Данъчна декларация за транспортен данък се подава в данъчната служба:

• на мястото на регистрация на превозни средства (клауза 4 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• на мястото на превозното средство (клауза 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията се изпраща на данъчната служба не по-късно от 1 февруари на годината (клауза 3 от член 363.1 и клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчният период за транспортния данък е една календарна година (клауза 1 от член 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Глобата за неподаване на декларация е от 1000 рубли, съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Общият размер на глобата може да варира от 5 до 30% от размера на данъка.

Промени в новата декларация

Добавени са нови редове към новия формуляр за декларация и са променени номерата на редовете.

Нови промени:

• стр. 070 „Дата на регистрация на МПС”;
• стр. 080 „Дата на дерегистрация на МПС”;
• стр. 130 „Година на производство на автомобила”;
• страница 280 „Код за приспадане на данъци“;
• страница 290 „Размер на данъчното приспадане.“

Датите, посочени в редове 070 и 080, показват кой плаща транспортния данък, продавачът или купувачът. Годината, посочена в ред 130, ви позволява точно да изчислите увеличаващия се коефициент за данъка.

Формулярът за отчитане също така предвижда възможност за намаляване на изчислената сума на данъка с размера на таксата в системата Platon.

Системата Platon е руска система, която таксува превозни средства с допустимо максимално тегло над 12 тона.

Собствениците на товарни автомобили, които плащат такса Plato, могат да посочат:

• в ред 290 - сумата на плащането, с която се намалява транспортният данък;
• в ред 280 - код 4020, присвоен на дедукцията на Платонов.

Пример за попълване на декларация

Нека разгледаме по-отблизо примера за попълване на данъчна декларация за транспорт.

Да кажем, че на 06 март 2017 г. лек автомобил AUDI е регистриран в организацията Romashka LLC. Място на регистрация: Инспекторат № 18 на Федералната данъчна служба, Москва. Превозното средство няма предимства. Данъчната основа за автомобила е 140 конски сили. Ставката е 30 рубли. за всяка конска сила. Броят на пълните месеци на притежание на автомобил през текущата година е 10 месеца (януари и февруари не се вземат предвид).

Няколко пояснения преди изчисляване на плащанията:

• от 2016 г., ако превозно средство е дерегистрирано преди 15-то число или регистрирано след 15-то число, тогава не се плаща данък за този месец;
• коефициент - съотношението на броя на пълните месеци, когато транспортът е регистриран в организацията, към броя на месеците в данъчния или отчетния период.

Изчисляване на авансови плащания:

• 1-ва четвърт: 140 к.с * 30 търкайте. * ¼ = 1050 rub. Тъй като първото тримесечие на собственост върху превозното средство е само един месец: 1/3 = 0,3333, следователно 1050 рубли. * 0,3333 = 350 rub.
• 2-ра четвърт: 140 к.с * 30 търкайте. * ¼ = 1050 rub.
• 3-та четвърт: 140 к.с * 30 търкайте. * ¼ = 1050 rub.
• Изчислената такса е: 140 к.с. * 30 търкайте. *0,8333 = 3500 rub.
• Размер на дължимия транспортен данък за годината: 3500 – (350 + 1050 +1050) = 1050 рубли.

Образец за попълване на данъчна декларация за транспорт в

Ако вие или вашата компания притежавате превозно средство, съгласно действащото законодателство в Руската федерация, вие сте длъжни да платите транспортен данък. По правило плащането на транспортен данък не създава сериозни затруднения на физическите лица. Тъй като изчисляването на данъка и контролът върху плащането са поверени на данъчната служба. И те, от своя страна, едва ли ще забравят да ви уведомят своевременно за необходимостта от плащане.

Що се отнася до предприятията, те трябва самостоятелно да изчислят, да платят данък и да подадат декларация. Това е, което ще разгледаме подробно в статията.

През 2016 г. трябва да платите транспортен данък за 2015 г. Трябва да платите данък за 2016 г. и да го отчетете през 2017 г. Фирмите, които плащат авансови вноски за транспортен данък, са длъжни да платят 1/4 от размера на данъка през 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2016 г.

Кой плаща транспортен данък през 2016 г

Транспортът по правило се регистрира на собственика, който може да бъде както частно лице, така и предприятие. Всички собственици на превозни средства са длъжни да плащат транспортен данък в съответствие с (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кои превозни средства подлежат на данък са изброени в. Ето списъка:

• автомобили;
• мотоциклети;
• скутери;
• автобуси;
• самолети;
• хеликоптери;
• моторни кораби;
• яхти;
• лодки;
• моторни лодки;
• джетове и др.

Следните не подлежат на транспортен данък в съответствие с параграф 2 на член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• лодки с гребла;
• моторни лодки с двигатели до 5 к.с. С.;
• автомобили за хора с увреждания;
• риболовни морски и речни кораби;
• трактори, самоходни комбайни, специални превозни средства (млековози, животновъди и др.), ако се използват за производство на селскостопанска продукция;
• пътнически и товарни морски, речни и въздушни кораби, ако основната дейност на дружеството на собственика на превозното средство е превоз на пътници и товари.

Транспортен данък за юридически лица през 2016 г

Всички собственици на лични превозни средства вече са свикнали да получават годишно известие от данъчната служба за необходимостта от плащане на транспортен данък и примерна разписка за плащане. Гражданите на Руската федерация не изчисляват сами транспортния данък през 2016 г. Това се регулира от член 363, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Но предприятията са длъжни самостоятелно да изчисляват транспортния данък. В счетоводния отдел на предприятието се счита за правилно, ако изчислението е документирано в счетоводна справка.

В някои региони е установено, че транспортният данък се плаща в края на годината. Например в Москва, в съответствие със Закона на Москва от 09.07.2008 г. № 33.

В Московска област, в съответствие с параграф 1 от член 2 от Закона за Московска област от 16 ноември 2002 г. № 129/2002-OZ, предприятията са длъжни да правят авансови плащания за транспортен данък въз основа на резултатите от всяко тримесечие . Процедурата е предвидена в член 360, параграф 2, член 362, параграф 2.1, член 363, параграфи 1 и 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на авансовото плащане за транспортен данък е равен на ¼ от размера на годишния данък в съответствие с параграф 2.1 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 2014 г. са въведени повишаващи коефициенти за изчисляване на транспортния данък за автомобили с цена над 3 милиона рубли.

Изчисляване на транспортния данък през 2016 г

Изчислете транспортния данък за цялата година, като използвате формулата:

Изчислете транспортния данък през 2016 г. за непълна година, като използвате степента на използване на превозното средство, като използвате следната формула:

Данъчна основа за изчисляване на транспортния данък

Каква е данъчната основа за изчисляване на транспортния данък е определено в. Това:

• мощност на двигателя в конски сили - за автомобили с двигатели;
• бруто тонаж в регистрирани тонове - за несамоходни (теглени) водни превозни средства;
• автомобилен блок – за други водни и въздушни превозни средства.

Ставки за изчисляване на транспортния данък

Основните транспортни тарифи се определят от член 361, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въз основа на тях регионалните власти определят специфични тарифи в съответствие с член 356, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно тарифите са различни в регионите на Руската федерация.

Основни ставки на транспортния данък

Как да изчислим авансови плащания върху транспортния данък

Редица региони са установили тримесечни отчетни периоди за транспортния данък. Ако такава процедура е въведена във вашия регион, от вас се изисква да изчислите авансите и общия размер на дължимия транспортен данък за отчетната година. Формулата ще бъде така:

Ако сумата на данъка е в копейки, закръглете я според правилата на аритметиката. Тоест стойностите под 50 копейки се изхвърлят, а стойностите 50 копейки и повече се закръглят до пълната рубла. Това ви позволява да направите това в член 52, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Период за изчисляване на транспортния данък

Трябва да платите транспортен данък от месеца на регистрация до месеца на дерегистрация на превозното средство.

Периодът на използване на превозното средство е броят месеци, през които сте притежавали превозното средство, т.е. когато е било регистрирано за вас. Това е важно при изчисляване на транспортния данък, ако сте собственик по-малко от 1 година.

За пълни месеци се считат месецът, през който автомобилът е регистриран, и месецът, през който е дерегистриран. Ако сте регистрирали и дерегистрирали превозно средство в рамките на един месец, използвайте един (1) месец в изчислението си.

Ако не използвате транспорта си, автомобилът ви е повреден при инцидент, не подлежи на възстановяване, отписан е от баланса - дерегистрирайте го в КАТ. В противен случай платете транспортен данък.

Ако автомобилът ви бъде откраднат, определено трябва да вземете полицейско удостоверение и да го предоставите на Федералната данъчна служба. Няма да се налага да плащате данък, докато търсите транспорт. Такива действия се регулират от писмо на Министерството на финансите на Русия от 23.04.2015 г. № 03-05-06-04/23454 и писмо на Федералната данъчна служба от 15.01.2015 г. № BS-3-11 /70@, писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.08.2013 г. № 03-05-04 -04/32382.

Актив ЕООД притежава лек автомобил Mazda 3 MPS (рег. табела - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощност на машината – 250 к.с. с. Той е регистриран на компанията през май 2015 г. Следователно през данъчния период компанията е притежавала колата в продължение на осем пълни месеца (от май до декември).

Дялът на дружеството в собствеността върху автомобила е 1/1.

Специалният коефициент за тази кола ще бъде 0,6667 (8 месеца: 12 месеца).

В региона, в който работи Aktiv, ставката на транспортния данък за автомобил с тази мощност е 25 рубли на литър. с. Данъкът за автомобил Mazda 3MPS за 2015 г. беше:

250 л. с. х 25 rub./l. с. х 1 х 0,6667 = 4167 rub.

Авансовите данъчни плащания ще бъдат:

През първото тримесечие - 0 rub. (250 к.с. х 25 rub./к.с. х 0,0000 х 1/4);
- през второто тримесечие 1042 рубли. (250 к.с. х 25 rub./к.с. х 0,6667 х 1/4);
- през третото тримесечие 1563 рубли. (250 к.с. х 25 rub./к.с. х 1.0000 х 1/4).

Кога да платите транспортен данък през 2016 г

Регионалните власти самостоятелно установяват за предприятията реда и условията за плащане на транспортен данък и авансови плащания. Крайният срок за плащане на транспортния данък обаче е не по-рано от 1 февруари в края на отчетната година.

Съответно през 2016 г. плащаме транспортен данък за 2015 г. и крайният срок за плащането му е не по-рано от 1 февруари 2016 г.

Декларация за транспортен данък през 2016 г

Транспортен данък отчитат само предприятията, които притежават превозни средства. Това задължение не важи за физическите лица - собственици на МПС. Декларацията се подава в данъчната служба по местонахождението на превозното средство или по мястото на регистрация на най-големия данъкоплатец. Процедурата за докладване е установена в член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не по-късно от 1 февруари 2016 г. предприятията трябва да подадат декларация за транспортен данък за 2015 г. в данъчната служба.

Фирмите са длъжни да подадат декларация за транспортен данък за 2016 г. в данъчната служба не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Формулярът на декларацията за транспортен данък и процедурата за попълването му са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99@.

Ако средносписъчният брой на служителите за предходната година надвишава 100 души, отчитането се подава по електронен път.

Отчитане на транспортния данък през 2016 г

Изчисленията за транспортен данък трябва да бъдат отразени в кредита на сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“. Открийте отделна подсметка за сметка 68. Например „Изчисления за транспортен данък“.

Направете следните записи при изчисляване и плащане на транспортен данък или авансово плащане:

ДЕБИТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 ПОДСМЕТКА „ИЗЧИСЛЕНИЯ ЗА ТРАНСПОРТЕН ДАНЪК“
– начислен транспортен данък/авансово плащане за транспортен данък;

ДЕБИТ 68 ПОДСМЕТКА „ИЗЧИСЛЕНИЯ ЗА ТРАНСПОРТЕН ДАНЪК“ КРЕДИТ 51
– платен транспортен данък/авансово плащане за транспортен данък.

Кога, как и кой трябва да подаде декларация за транспортен данък за 2016 г.?

След като изчислят транспортния данък, всички платци са длъжни да подадат декларация за транспортен данък за 2016 г., като използват унифициран формуляр за подаване на отчет. Ще разгледаме кога и как да подадем декларация в данъчната служба днес.

Кога и как сервираме?

Всеки платец на транспортния данък е длъжен да попълни съответната декларация за всички превози, които притежава. Документът трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба не по-късно от 1 февруари 2017 г., както се изисква от параграф. 1, т. 3 чл. 363.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В закона няма ограничения за формата, в която трябва да бъде представена информацията. Следователно можете да изпратите документа на данъчните власти с препоръчана поща, да го донесете сами или да го прехвърлите чрез пълномощник или да го направите в електронен формат, следвайки определени инструкции.

Между другото, с облачната счетоводна услуга Bukhsoft имате възможност да попълните декларация за транспортен данък онлайн просто, бързо и точно.

Няколко думи за формата на декларацията

Ако решите да подадете отчетите си на хартия, уверете се, че формулярът е актуален. По-специално, в горния ляв ъгъл на заглавната страница има баркод, за 2016 г. неговата стойност е 0540 7019. Освен това в горния десен ъгъл има KND код, за формуляра, валиден за 2016 г., този код е 1152004.

Формулярът, както хартиен, така и електронен, съставът и процедурата за попълване на декларацията за транспортен данък за 2016 г. са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Срокът на валидност на този документ изтича на 27 февруари 2017 г., тъй като данъчните власти издадоха нова заповед от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@, с която утвърдиха актуализирания образец на декларация. Заповедта е публикувана в официалния правен ресурс на 28 декември 2016 г. и влиза в сила два месеца след тази точка. Но тъй като крайният срок за подаване на информация за изминалата година изтича на 1 февруари следващата година, ще трябва да я докладвате, като използвате стария (настоящ) формуляр.

Забележка. Ако искате да приложите данъчно облекчение за плащания към системата Platon за 2016 г., тогава подайте данъчна декларация за транспортен данък, като използвате новия формуляр. В крайна сметка само той има колони за отчитане на това приспадане. Данъчните власти ще приемат такава декларация, в съответствие с препоръките на Федералната данъчна служба на Русия в писмо № PA-4-21/25455@ от 29 декември 2016 г., за всички платци, претендиращи за предимството „Платон“.

Инструкции за попълване на раздели от декларацията, както и характеристиките на този документ можете да намерите в темата на форума на Bukhsoft: „Декларация за транспортен данък. На линия."

Кой дава под наем?

Компаниите с всякакъв данъчен режим, било то OSN или опростени компании, които притежават транспорт, подлежащ на съответния данък, в съответствие с разпоредбите на член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са длъжни да подадат декларация за транспортен данък въз основа на резултати от изминалата календарна година.

Но без да имате превозни средства в баланса си, не е необходимо да подавате „нулев“ документ, както е посочено в член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Индивидуалните предприемачи не трябва да попълват тази декларация и да я подават в данъчната служба.

Освен това този документ се попълва изключително от собствениците, така че като наемател на автомобил не плащате транспортен данък, което означава, че не е необходимо да подавате декларация върху него. Нещата са малко по-различни при договора за лизинг, според него данъкоплатец е този, в чийто баланс е вписан обектът на договора за лизинг.

Друг нюанс, на който трябва да се обърне внимание, е въпросът къде да подадете „транспортни“ декларации към отделни подразделения (OP) на компанията, ако има такива? Тъй като транспортният данък се класифицира като регионален и следователно формира бюджетния приход на конкретен субект на страната (член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация), изолираните жители с транспорт, регистриран в тяхното местоположение, трябва да плащат данъка както на Федералната данъчна служба по мястото на тяхната регистрация и подават декларация въз основа на резултатите от данъчния период. В този случай документът трябва да посочи TIN на компанията и OP KPP.

Юридическите лица трябва да подадат декларация за транспортен данък за 2018 г. не по-късно от 1 февруари 2019 г. Можете да докладвате за първи път, като използвате готова проба със съвети. Можете да изтеглите безплатния формуляр и примерна декларация за транспортен данък 2018 в тази статия.

Декларация за транспортен данък за 2018 г.: кой я подава?

Всички организации, които притежават превозни средства, са длъжни да подадат декларация за транспортен данък за 2018 г. Пълният списък на превозните средства, за които трябва да докладвате, е даден в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са леки и товарни автомобили, мотоциклети, автобуси, самоходни машини, пневматични и верижни механизми и други.

Притежаването на автомобил през 2018 г. само за няколко месеца не освобождава организацията от подаване на декларация (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Точно както продавате превозно средство в средата на годината, трябва да подадете отчет в данъчната служба в края на годината.

Само индивидуалните предприемачи не подават декларация. Те плащат данък на база изпратеното от инспектората уведомление. Юридическите лица подават транспортна декларация веднъж годишно. Освен това, дори в случаите, когато регионалните закони предвиждат тримесечно плащане на авансови плащания за транспортен данък. Не е необходимо да подавате междинни данъчни изчисления на Федералната данъчна служба.

За 2018 г. трябва да подадете декларация през 2019 г. Срокът за подаване на декларация за транспортен данък е не по-късно от 1 февруари 2019 г. Това е единен срок за всички данъкоплатци - юридически лица. През 2019 г. срокът за подаване на декларацията не се отлага, тъй като се пада в сряда.

Декларацията за транспортен данък за 2018 г. трябва да бъде изпратена не по-късно от 1 февруари 2019 г. до данъчната служба по мястото на регистрация (клауза 1, член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако собственикът на автомобила е клон или подразделение, транспортните отчети трябва да се подават в инспектората на това подразделение, а не в централния офис. Декларацията може да бъде изпратена до Федералната данъчна служба:

• на личен прием при огледа;
• чрез Интернет;
• по поща.

Декларация за транспортен данък за 2018 г.: формуляр

Необходимо е да подадете декларация за транспортен данък във формата, въведена от Федералната данъчна служба със заповед от 12/05/16 № ММВ-7-21/668@. Последната промяна във формата - данъкоплатците могат да отразяват в документа разходите за "Платон" - система за таксуване за преминаване на тежкотоварни камиони над 12 тона по федералните магистрали. Тези разходи могат да се използват за намаляване на транспортния данък. За да направите това, в раздел 2 се попълват два нови реда - 280 (код на приспадане) и 290 (сума на приспадане). Също така формулярът за декларация вече има допълнителни редове, които отразяват началната и крайната дата на регистрация на автомобила и годината на производство на автомобила.

Данъкоплатците трябва да са наясно с промените в транспортния данък за 2019 г. На 20 ноември 2018 г. ръководителят на Федералната данъчна служба на среща с президента на Руската федерация предложи да се отменят две декларации: за транспортни и поземлени данъци. Министерството на финансите на UNP потвърди, че има планове за намаляване на отчетността. Данъкът върху земята се изчислява от кадастралната стойност на парцела, а транспортният данък се изчислява от мощността на автомобила (членове 359, 390 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данните за базата данни се предоставят от Държавната инспекция по безопасност на движението и Rosreestr (член 85 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно данъчните власти знаят колко трябва да плати компанията. Предвижда се контрольорите да съпоставят изчисления данък с платената сума. Ако се окаже по-малко, компанията ще изпрати искане за плащане на просрочените задължения. Инспекторите ще приемат, че компанията е съгласна с обвиненията, ако не оспорва иска. В противен случай ще съобщи за грешки в отговор на заявката. Правилата няма да влязат в сила до 2020 г. Първо трябва да промените Данъчния кодекс. Догодина пак трябва да отчетем транспорт и земя. Но вероятно вече няма да се изисква отчитане за 2020 г.

Пример за попълване на данъчна декларация за транспорт за 2018 г

Как да попълните данъчна декларация за транспорт за 2018 г

Декларацията има два раздела и заглавна страница. Заглавната страница съдържа името на организацията, TIN и др. След това попълнете раздел 2. В него покажете данъчните изчисления за всеки автомобил. След това в раздел 1 запишете общата сума за всички превозни средства.

За да отрази данъка за различни кодове на OKTMO, раздел 1 на декларацията предоставя три блока от редове 020-0. Ако компанията не е променила юридическия си адрес за една година, тогава попълнете само едно поле.

Редът за попълване на редовете на раздел 1

Нека помислим за попълване на декларацията ред по ред. Ако фирмата разполага с две или повече превозни средства, попълнете раздел 2 за всяко от тях.

Таблица за попълване на раздел 2