Raportarea primelor de asigurare. Raportați la fondul de pensii

Formularul de calcul al primelor de asigurare, care este utilizat din 2017, a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551. Formular pentru KND 1151111. Această formă de calcul de anul viitor va înlocui forma actuală de calcul pentru primele de asigurare RSV-1.

De asemenea, ordinul menționat al Serviciului Fiscal Federal a aprobat:

• procedura de completare a calculului primelor de asigurare;
• formularul de depunere a calculului primelor de asigurare în formă electronică.

Formularul de calculare a primelor de asigurare, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/551 din 10 octombrie 2016, a fost înregistrat de Ministerul Justiției la 26 octombrie 2016 nr. 44141 și publicat oficial în octombrie 2016. 27, 2016.

De ce a aprobat calculul

Din 2017, pensiile, medicale și contribuțiile la FSS în caz de incapacitate de muncă și în legătură cu maternitatea (cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”) intră sub controlul Serviciului Fiscal Federal (FTS). În consecință, din 2017, raportarea privind primele de asigurare s-a schimbat și ea. În aceste scopuri, organele fiscale au aprobat un singur calcul al primelor de asigurare. Acesta, de fapt, a generalizat formele RSV-1, RSV-2, RV-3 și 4-FSS în ceea ce privește contribuțiile care trec sub controlul lor.

Rețineți că primele de asigurare „pentru vătămări” în 2017 vor fi în continuare controlate de FSS. Aceste contribuții către contabili în 2017 vor trebui prezentate într-un calcul separat. Cm. " ".

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul al primelor de asigurare

Termenul limită de plată a contribuțiilor în 2017 va rămâne același - a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care se acumulează contribuțiile. Cu toate acestea, termenul limită pentru raportarea primelor de asigurare va fi diferit. Calculul aprobat al primelor de asigurare va trebui depus cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni și an). Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal. În consecință, pentru prima dată, calculul primelor de asigurare, aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite din 10 octombrie 2016 nr. MMV-7-11 / 551, va fi necesar pentru trimestrul I 2017. Cu toate acestea, 30 aprilie este duminică. Apoi 1 mai (luni) este sărbătoare nelucrătoare. În acest sens, pentru prima dată, va fi necesară raportarea la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare folosind noul formular de calcul până la data de 2 mai 2017.

Ce modificări vor avea loc în 2017 în privința impozitelor, taxelor și primelor de asigurare? Cum se va schimba raportarea fiscală și contabilă? Ce se va întâmpla cu primele de asigurare în legătură cu transferul lor sub controlul Serviciului Fiscal Federal din 2017? Care sunt beneficiile pentru anul viitor? Aproape toți contabilii au întrebări similare. Într-adevăr, multe modificări ale legislației fiscale vor intra în vigoare anul viitor. În plus, există o mulțime de modificări în legislația privind primele de asigurare. Deci, de exemplu, din 2017, inspectoratele fiscale vor trebui să depună trimestrial un nou formular pentru calcularea primelor de asigurare. Termenele de depunere a SZV-M se vor modifica, va apărea nou CBC, într-un mod nou va fi necesară completarea ordinelor de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor. În plus, aproape toate organizațiile și antreprenorii individuali implicați în comerț vor fi obligați să treacă la utilizarea casetelor de casă online în 2017. Am pregătit o scurtă prezentare generală a celor mai importante schimbări despre care un contabil trebuie să știe pentru a ține cont de munca sa în 2017.

Partea I a Codului Fiscal

Primele de asigurare vor fi reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse

De la 1 ianuarie 2017, primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală, precum și în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, vor fi reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Au fost aduse modificări corespunzătoare în prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 2.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Contribuțiile la asigurări”, clauza 3 a articolului 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Esența inovației este că toate principiile de bază care se aplică impozitelor din 2017 se vor aplica și primelor de asigurare. În acest sens, din 2017, au fost aduse numeroase modificări la partea întâi a Codului Fiscal, de exemplu:

• inspecțiile fiscale vor controla respectarea legislației privind primele de asigurare de mai sus în cadrul auditurilor de birou și de teren. Acest lucru a fost consacrat în articolul 87 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• plătitorii primelor de asigurare vor fi obligați să utilizeze procedura obligatorie de prejudiciu pentru soluționarea litigiilor privind primele de asigurare cu IFTS. Aceasta este (clauza 2, articolul 138 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că în 2016, primele de asigurare au fost reglementate de Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare la Fondul de pensii Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Potrivit acestei legi, primele de asigurare menționate mai sus erau controlate de UIF și organele sale teritoriale. De la 1 ianuarie 2017, această lege devine invalidă (articolul 18 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ).

În același timp, primele de asigurare împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale („contribuții pentru accidente”) în 2017 vor continua să fie reglementate de o Lege federală separată din 24 iulie 1998 nr. 125-ФЗ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și Boli profesionale”. Acest tip de contribuții de asigurare nu au trecut sub controlul autorităților fiscale. Acestea, ca și până acum, vor fi administrate și verificate de către organele Fondului de Asigurări Sociale (FSS).

Autoritățile fiscale vor solicita documente privind plățile care nu fac obiectul contribuțiilor

Din 2017, un singur calcul al primelor de asigurare trebuie depus la inspectoratele fiscale. Cm. " ". Autoritățile fiscale vor efectua controale de birou ale primelor de asigurare (clauza 10, articolul 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, de la 1 ianuarie 2017, atunci când efectuează un audit de birou al calculului primelor de asigurare, inspectorii vor avea dreptul să solicite organizațiilor și antreprenorilor individuali informații și documente care confirmă valabilitatea sumelor raportate care nu fac obiectul asigurării. prime, precum și confirmarea legalității aplicării tarifelor reduse. Acest lucru este prevăzut de noul alineat 8.6 al articolului 88 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse. Cm. " ".

Rețineți că, din 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse nu a prevăzut condiții speciale în care autoritățile fiscale au dreptul de a solicita informațiile și documentele specificate. În acest sens, este posibil ca, dacă în 2017 într-un singur calcul al primelor de asigurare arătați plăți neimpozabile, atunci Serviciul Fiscal Federal vă va solicita să le confirmați cu documente în modul prevăzut de articolul 93 din Codul fiscal al Federația Rusă.

Din 2017, inspectorii fiscali vor avea, de asemenea, dreptul de a solicita documente care să confirme valabilitatea aplicării ratelor reduse pentru primele de asigurare, în cadrul unui audit de birou al calculului primelor de asigurare. Astfel de modificări la articolul 88 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse intră în vigoare de la 1 ianuarie 2017.

Compensarea diferitelor tipuri de prime de asigurare a devenit imposibilă

Din 2017, nu puteți citi între ei tipuri diferite prime de asigurare. Compensarea este permisă numai în cadrul contribuțiilor de un singur tip (clauza 1.1 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, de exemplu, o plată în plus a contribuțiilor la pensie din 2017 poate fi compensată doar cu plățile viitoare ale acestora. Din 2017, societatea nu mai are dreptul să compenseze această plată în exces cu restanțe la contribuțiile medicale sau sociale.

Reamintim că până în 2017 a fost posibilă compensarea oricăror prime de asigurare care erau administrate de același fond. De exemplu, o plată în exces a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie ar putea fi compensată cu contribuțiile medicale.

IFTS va trebui să raporteze cu privire la competențele diviziilor separate

Din 2017, plătitorii de prime de asigurare (organizațiile mamă) au o nouă obligație. Începând cu noul an, ei vor trebui să raporteze la IFTS la locația organizației-mamă că subdiviziunea lor separată (filiala, reprezentanța) din Rusia este înzestrată (sau lipsită) cu autoritatea de a acumula plăți și remunerații persoanelor fizice. Acest lucru trebuie raportat în termen de o lună de la data acordării (privării) unor astfel de competențe (subclauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, rețineți că această obligație se aplică numai unităților separate care au fost împuternicite (private) de autoritate în 2017 și ulterior. Dacă plățile și remunerațiile către persoane fizice au fost acumulate de divizii separate înainte (de exemplu, în 2016), atunci nimic nu este necesar să fie raportat la IFTS. Acest lucru este menționat în mod explicit în paragraful 2 al articolului 5 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 243-FZ. Formele acestor mesaje și procedura de transmitere a acestora către autoritățile fiscale în formă electronică ar trebui stabilite de Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru este prevăzut de alineatele 3 și 4 ale paragrafului 7 al articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Se vor putea depune explicații pentru TVA doar în formă electronică.

De la 1 ianuarie 2017, clarificări la declarațiile electronice de TVA pot fi depuse la IFTS numai în formă electronică prin canale de telecomunicații (TCS). Formatul de transmitere a unor astfel de explicații în formă electronică va fi aprobat de Serviciul Fiscal Federal. Pe hârtie, explicațiile neconcordanțelor din declarațiile fiscale din anul viitor nu vor fi considerate depuse. Adică, livrarea explicațiilor pe hârtie își va pierde orice sens. Inovația corespunzătoare a apărut în noul alineat 4 al paragrafului 3 al articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse (subparagraful „a”, paragraful 6 al articolului 1 din Legea federală din 01.05.2016 nr. 130-FZ).

Reamintim că inspectoratul fiscal poate solicita clarificări cu privire la declarația de TVA depusă în timpul unui audit de birou. Acest lucru se poate întâmpla dacă, de exemplu, erori și contradicții sunt dezvăluite în declarație (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până în 2017 nu au fost stabilite cerințele pentru forma unor astfel de explicații. Serviciul Fiscal Federal a permis ca acestea să poată fi depuse în formă gratuită: „pe hârtie” sau într-o formă formalizată conform TCS (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 6 noiembrie 2015 Nr. ED-4-15 / 19395). Din 2017, această problemă va fi reglementată de legislația fiscală, și nu de explicații de la autoritățile fiscale.

Adăugăm că în legătură cu controalele de birou pentru alte tipuri de impozite, explicații la solicitarea organelor fiscale în anul 2017, ca și până acum, pot fi depuse „pe hârtie”. Forma electronica a explicatiilor devine obligatorie doar in raport cu decontul de TVA. Reamintim că poate fi depus și numai în formă electronică prin intermediul unui operator de gestionare a documentelor electronice (paragraful 1, clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

A fost introdusă amendă pentru neoferirea de explicații în decontul de TVA

Dacă, în cadrul unui audit de birou al declarației de TVA, autoritățile fiscale au solicitat clarificări (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci acestea trebuie depuse în termen de cinci zile. Cu toate acestea, înainte de legislația fiscală, legislația nu conținea nicio răspundere pentru nerespectarea cerinței de a furniza explicații. Iar unii contribuabili au ignorat pur și simplu cererile autorităților fiscale.

De la 1 ianuarie 2017, situația se va schimba. Pentru neprezentarea (depunerea cu întârziere) a explicațiilor, a fost introdusă o amendă de 5.000 de ruble, iar pentru o încălcare repetată pe parcursul unui an calendaristic - 20.000 de ruble. Acest lucru este prevăzut de noua versiune a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a fost introdusă prin paragraful 13 al articolului 1 din Legea federală nr. 130-FZ din 1 mai 2016.

Permis să plătească impozite, taxe și prime de asigurare pentru alții

Impozitele, taxele și primele de asigurare pot fi plătite voluntar pentru terți. Pentru a face o astfel de modificare la articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse (Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ). Anterior, se prevedea că contribuabilul este obligat să îndeplinească obligația de a plăti impozit exclusiv pe cont propriu. Cu toate acestea, acum, în articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede că plata impozitului poate fi efectuată de o altă persoană. Se precizează însă că o altă persoană, după achitarea impozitului pentru terți, nu va fi îndreptățită să ceară restituirea impozitului plătit.

În legătură cu modificările indicate la Codul Fiscal al Federației Ruse, de exemplu, fondatorii și directorii vor putea plăti impozite pentru compania lor. Anterior, era imposibil să plătiți voluntar impozite pentru terți. Prin urmare, chiar dacă directorul ar avea bani, nu ar putea achita datoriile fiscale ale companiei (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 februarie 2013 nr. 03-02-08 / 6). Acum situația s-a schimbat. In afara de asta:

De asemenea, persoanele fizice au avut posibilitatea de a plăti impozite pentru alte persoane fizice sau antreprenori individuali;
o organizație are dreptul de a plăti impozite, penalități și amenzi pentru o altă companie.

În același timp, legiuitorii au prevăzut o tranziție în etape:

• din 30 noiembrie 2016, terții au dreptul de a plăti pentru alții orice impozite și taxe (de exemplu, taxa de stat);
• de la 1 ianuarie 2017, alte persoane vor avea dreptul de a plăti prime de asigurare pentru alții (adică de la data la care primele de asigurare sunt transferate sub controlul Serviciului Fiscal Federal).

De la 1 octombrie a fost introdusă o nouă procedură de calcul a penalităților pentru organizații

Procedura de calculare a penalităților este reglementată de articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acum se prevede ca penalitățile să fie calculate folosind 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Rusiei (clauza 4, articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această cotă se aplică tuturor plăților fiscale, indiferent cine a încălcat termenul limită de plată a impozitului: o persoană fizică, antreprenor individual sau organizație.

De la 1 octombrie 2017, nu se va schimba nimic pentru persoane fizice și antreprenori individuali. Aceasta rezultă din prevederile Legii federale nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016. Aceștia vor trebui în continuare să calculeze penalități pe baza 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere. Cu toate acestea, modificări semnificative în calculul penalităților de la această dată vor afecta organizațiile. Ei vor trebui să calculeze penalitățile într-un mod nou, și anume:
pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) - penalitățile vor trebui calculate pe baza 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere;
pentru o întârziere în îndeplinirea obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare pe o perioadă mai mare de 30 de zile calendaristice - penalitățile vor trebui calculate pe baza 1/300 din rata de refinanțare în vigoare pentru până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) din o astfel de întârziere și 1/150 din rata de refinanțare în vigoare în perioada care începe din a 31-a zi calendaristică a acestei întârzieri.

Astfel, de la 1 octombrie 2017, organizațiile vor trebui să plătească mai multe penalități dacă întârzierea la plata impozitelor sau a primelor de asigurare este mai mare de 30 de zile calendaristice. În același timp, este de remarcat faptul că noua procedură de calculare a penalităților va trebui aplicată și pentru datorii „vechi” care s-au format înainte de 1 octombrie 2017. Cm. .

De la garanți se vor încasa datoria pe cale extrajudiciar

Una dintre modalitățile de a asigura obligația de a plăti impozite și prime de asigurare este o garanție (articolul 74 din Codul fiscal al Federației Ruse). Legislația fiscală prevede că, dacă o organizație sau un antreprenor individual dorește să amâne plata impozitelor sau a primelor de asigurare la o dată ulterioară, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita implicarea garanților în această procedură. În temeiul unui contract de fidejusiune, fideiusiunea este obligată față de organele fiscale să îndeplinească integral obligația contribuabilului de a plăti impozite sau prime de asigurare, dacă acesta din urmă nu achită sumele datorate și penalitățile corespunzătoare în termenul stabilit. Aceasta rezultă din articolul 74 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016, care a extins posibilitatea de garantare a primelor de asigurare din 2017).

Anterior, se prevedea că în cazul în care contribuabilul nu plătește sumele datorate, atunci inspectoratul fiscal are dreptul să încaseze datorii de la girant doar în instanță. Cu toate acestea, situația s-a schimbat. În legătură cu intrarea în vigoare a Legii federale nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”, autoritățile fiscale vor fi capabil să încaseze datorii de la garanți fără proces. Astfel de modificări au fost aduse paragrafului 3 al articolului 74 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Datoriile privind impozitele și primele de asigurare ale organizațiilor vor fi colectate de la persoane fizice

Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 a introdus modificări la articolul 45 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse. Modificările prevăd că de la 30 noiembrie 2016, inspectoratele fiscale pot cere, în cadrul unei proceduri judiciare, recuperarea restanțelor organizațiilor de la persoane fizice dacă există o interdependență între organizații și persoane fizice. Din 2017, persoanelor fizice li se poate cere să ramburseze datorii și primele de asigurare. Anterior, restanțele puteau fi colectate doar de la organizațiile afiliate.

De la 1 iulie, organele fiscale vor emite un document privind statutul rezidenților fiscali

De la 1 iulie 2017, inspectoratele fiscale au dreptul, la cererea persoanelor fizice (sau a reprezentanților acestora), să elibereze documente în formă electronică sau „pe hârtie” care confirmă statutul de rezident fiscal. Astfel de competențe au fost prevăzute autorităților fiscale în noul paragraf 16 alin.1 al articolului 32 din Codul fiscal. Procedura de eliberare a unor astfel de documente trebuie aprobată de Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru este prevăzut de paragraful „b” al paragrafului 4 al articolului 1 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federația Rusă".

Reamintim că rezidenții fiscali sunt cetățeni care stau efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive (clauza 2 a articolului 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, impozitarea impozitului pe venitul personal asupra veniturilor angajaților care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse diferă de impozitarea veniturilor angajaților care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Anterior, nici Codul Fiscal al Federației Ruse, nici alte documente de reglementare nu au stabilit o listă de documente care să confirme statutul fiscal al unui contribuabil. Oficialii au explicat că organizația însăși trebuia să stabilească statutul fiscal al persoanelor fizice - beneficiarii de venituri în funcție de caracteristicile fiecărei situații specifice (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16.03.2012 Nr. 03-04-06 / 6-64). De la 1 iulie 2017 totul ar trebui să fie mai ușor. O persoană fizică va putea primi confirmarea statutului său de rezident fiscal de la INFS și va putea depune un astfel de document la locul solicitării.

IFTS va amenda persoanele care nu raportează imobile și mașini

Dacă inspectoratul fiscal nu a trimis o notificare unei persoane cu privire la plata impozitului pe proprietate sau a taxei de transport, atunci fizicianul este obligat să ia inițiativa și să informeze Serviciul Fiscal Federal al IFTS despre prezența obiectelor de mai sus, precum și ca documente de titlu prezente. Aceste informații trebuie transmise înainte de 31 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate - clauza 2.1 din articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În 2016 și mai devreme, nerespectarea acestei obligații nu a implicat nicio amenzi. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2017, se prevede o amendă pentru neraportarea informațiilor - 20 la sută din suma impozitului neplătită în raport cu obiectul impozitării „ascuns” de inspectori (paragraful 3 al articolului 129.1 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

TIN poate fi obținut la orice birou fiscal

De la 1 ianuarie 2017, TIN-ul poate fi obținut la orice birou fiscal, și nu doar la locul de reședință sau de ședere. Modificarea a fost făcută la paragraful 7 al articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse. Serviciul Fiscal Federal a informat despre această inovație pe site-ul său: „Principiul extrateritorialității în furnizarea de servicii publice de către autoritățile fiscale este una dintre activitățile principale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Din 9 ianuarie, adică prima zi lucrătoare a anului 2017, toate organele fiscale teritoriale care deservesc persoanele fizice încep să accepte cererile de înregistrare a unei persoane fizice și să elibereze acestuia un certificat de înregistrare, indiferent de locul de reședință (locul de ședere) al unei persoane fizice. . O cerere de înregistrare poate fi depusă la orice autoritate fiscală în timpul unei vizite personale sau trimisă prin poștă.

Taxa pe valoarea adăugată (Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

A existat o „taxă pe Google”

Din 2017, legiuitorii au stabilit procedura de plată a TVA-ului pentru serviciile de internet furnizate de companiile străine persoanelor fizice din Federația Rusă (inclusiv acces la baze de date, servicii de publicitate, nume de domenii, găzduire, administrare site-uri etc.). Inovațiile în problemele colectării TVA de la astfel de organizații sunt prevăzute de Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 244-FZ. Deci, în special, din 2017:

• definit conceptul de servicii furnizate în formă electronică;
• a stabilit procedura pentru ca o companie străină să se înregistreze la organele fiscale și să plătească TVA;
• a clarificat cum să folosească o companie străină " Zona personală contribuabil” să depună o declarație electronică de TVA;

Modificările au primit titlul neoficial de „taxa Google”, deoarece modificările vor afecta, în special, companii străine precum Google care operează în Rusia. Scopul modificărilor este de a crea un mediu competitiv pentru vânzătorii străini și ruși de servicii electronice. Cert este că până în 2017 era mai profitabil pentru persoanele fizice să achiziționeze conținut electronic de la companii străine, deoarece costul acestuia nu includea TVA. Serviciile companiilor IT rusești, dimpotrivă, au fost impozitate. Modificările indicate la legislația în materie de TVA vizează eliminarea acestei inegalități.

Mai multe publicații tipărite vor putea aplica o cotă redusă de TVA

Cota de TVA de 10 la sută se poate aplica publicațiilor tipărite în care volumul de publicitate nu depășește 45 la sută. Anterior, reamintim că publicațiile puteau aplica cota de TVA de 10% dacă ponderea publicității în acestea nu depășea 40%. Astfel, mai multe presa scrisă vor putea aplica în 2017 cota redusă de impozitare. Modificarea a fost făcută la paragraful opt al paragrafului 3 al paragrafului 2 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală nr. 408-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificările la articolul 164 din partea a doua a Codului fiscal. al Federației Ruse”.

S-a extins lista tranzacțiilor care nu fac obiectul tranzacțiilor cu TVA

De la 1 ianuarie 2017, tranzacțiile pentru emiterea de garanții sau garanții (pentru organizațiile nebancare) sunt scutite de TVA. Modificarea a fost introdusă prin paragraful „b” al paragrafului 1 al articolului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

Mai multe organizații vor putea rambursa TVA-ul pe bază declarativă

Începând cu 1 iulie 2017, organizațiile a căror obligație de plată a TVA este garantată printr-o garanție vor putea rambursa TVA în mod declarativ. În acest caz, garantul va trebui să îndeplinească anumite cerințe. Modificarea este pusă în aplicare prin paragraful „a” și „b” din paragraful articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Prelungit termenul garanției bancare pentru procedura declarativă de rambursare de TVA

De la 1 ianuarie 2017, valabilitatea unei garanții bancare pentru rambursarea declarativă a TVA va trebui să expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declarației fiscale în care se pretindea rambursarea taxei. Anterior au fost opt ​​luni. Motivul este paragraful „c” alin.5 al articolului 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Modificată cerința privind acordul de garanție pentru procedura declarativă pentru rambursări de TVA

De la 1 iulie 2017, termenul contractului de fidejusiune trebuie să expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declarației fiscale, în care se declară suma TVA de rambursat. Înainte de schimbare, garanția bancară trebuia să expire nu mai devreme de opt luni mai târziu.

Impozitul pe venitul personal (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Costul evaluării calificărilor angajaților a fost scutit de impozitul pe venitul personal

Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Conform acestei legi, centrele speciale vor efectua o evaluare independentă a calificărilor persoanelor. Angajatorul, cu acordul scris al angajatului, îl va putea trimite la o astfel de evaluare și achita trecerea acesteia. Cm. " ".

Ca regulă generală, dacă un angajator plătește pentru orice serviciu pentru angajatul său, atunci acesta din urmă are venituri în natură (clauza 2, articolul 211 din Codul fiscal). Prin urmare, atunci când plătește un angajat pentru o evaluare independentă a calificărilor sale, compania, ca agent de impozitare pe venitul personal, ar fi trebuit să includă suma plății în baza impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, pentru a încuraja evaluarea independentă a calificărilor, legiuitorii au prevăzut „beneficii” fiscale. Deci, în special, de la 1 ianuarie 2017, veniturile supuse impozitului pe venitul personal nu trebuie să includă costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat pentru conformitatea cu standardele profesionale. Aceste modificări au fost incluse în lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal (clauza 21.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ele sunt prevăzute de paragraful 1 al articolului 1 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 251-FZ.

A introdus o deducere fiscală pentru costul unei evaluări independente a calificărilor

O persoană care plătește ea însăși pentru o evaluare independentă a calificărilor pentru conformitatea cu un standard profesional, din 2017 va putea primi o deducere socială pentru suma cheltuielilor pentru o astfel de certificare. Rețineți, totuși, că va exista o limită a cuantumului deducerii. Valoarea sa, împreună cu alte deduceri sociale, nu poate depăși 120.000 de ruble pe an în total. Acest lucru este menționat în noul paragraf 6 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (a fost introdus prin paragraful 1 al articolului 1 din Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016).

Bonusuri din programul de fidelitate scutite de impozitul pe venitul personal

De la 1 ianuarie 2017, punctele și bonusurile creditate pe un card bancar al persoanelor fizice în cadrul programelor de fidelitate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Vorbim, de exemplu, despre o situație în care o persoană plătește în restaurante, magazine sau benzinării cu card bancar, iar după un timp un anumit procent din suma cheltuită („cash back”) este returnat în cont. Acest „bonus” nu este supus impozitului pe venit din 2017, sub rezerva anumite condiții. Deci, de exemplu, în aceste scopuri, bonusurile trebuie returnate pe card în condițiile unei oferte publice. Legiuitorii au mai prevăzut că dacă punctele și bonusurile indicate sunt plătite în cadrul unui raport de muncă, atunci scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice nu se va aplica. Acest lucru este discutat mai detaliat în noul alineat 68 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. A fost introdus prin paragraful 8 al articolului 2 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 242-FZ. Rețineți că până în 2017, bonusurile din cadrul programelor de fidelitate erau supuse impozitului pe venitul personal în mod general. Acest lucru a fost raportat de Ministerul Finanțelor, în special, prin Scrisoarea nr. 03-04-06/69407 din 13 ianuarie 2015.

Deducerea socială pentru asigurarea de viață poate fi primită la locul de muncă

Din 2017, angajații vor putea primi până la sfârșitul anului o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal în cuantumul contribuțiilor în baza unui contract de asigurare voluntară de viață cu angajatorul. Angajatorul va fi obligat să furnizeze o astfel de deducere începând cu luna în care salariatul o solicită. Au fost aduse modificări corespunzătoare în partea 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Anterior, persoanele fizice puteau primi deduceri sociale în baza contractelor de asigurare voluntară de viață doar prin intermediul fiscului. Pentru a face acest lucru, a fost necesar să așteptați până la sfârșitul anului calendaristic și să depuneți o declarație la INFS sub forma 3-NDFL. Din 2017, persoanele fizice au dreptul de a alege pentru ei înșiși varianta cea mai convenabilă: să primească o deducere fie prin intermediul angajatorului, fie prin impozit.

Deducerea în 2017 poate fi utilizată dacă asigurarea de viață este plătită:

• pentru mine;
• pentru un soț (inclusiv o văduvă, văduvă);
• pentru parinti (inclusiv parinti adoptivi);
• pentru copii (inclusiv copiii adoptați, care sunt sub tutelă (tutela)).

Plată unică în numerar pentru pensia scutită de impozitul pe venitul persoanelor fizice

În ianuarie 2017, pensionarii au dreptul la o plată unică în numerar pentru o pensie în valoare de 5.000 de ruble. „”. Această plată nu va fi supusă impozitului pe venit. Acest lucru este prevăzut de noul alineat 8.5 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilul poate informa angajații despre acest lucru dacă solicită sfaturi în această problemă. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 400-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificarea articolului 217 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea Legii federale „Cu privire la plata unei sume forfetare în numerar cetățenilor care primesc pensie”.

A fost extinsă lista agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Pe 1 ianuarie 2017, mai multe organizații rusești vor fi recunoscute ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Astfel, de la data indicată, noua clauză 7.1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că organizațiile ruse care transferă sume de indemnizație monetară, indemnizație, salarii, alte remunerații (alte plăți) personalului militar și personalului civil ( funcționarii publici ai statului federal) sunt recunoscuți ca agenți fiscali.și angajați) ai Forțelor Armate ale Federației Ruse. Astfel de organizații vor fi obligate să se înregistreze la biroul fiscal de la locația lor, să rețină și să vireze impozitul pe venitul personal din plățile indicate mai sus. Legiuitorii au completat articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse cu o modificare privind înregistrarea unor astfel de organizații. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 399-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificările la articolele 83 și 84 din partea întâi și articolul 226 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.

Se aplică declarația actualizată 3-NDFL

Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2016 va trebui depusă într-un formular actualizat. Modificări ale formei declarației și procedurii de completare au fost efectuate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/552. Rețineți că oficialii Serviciului Fiscal Federal nu au corectat întregul formular de declarație, ci doar câteva dintre foile acestuia. Deci, de exemplu, a fost actualizată secțiunea 2, în care se iau în considerare baza și impozitul pe venitul personal, precum și filele B, D2, Z, E1 F, I.

În ceea ce privește ajustările în sine, de exemplu, în foaia E1 „Calculul deducerilor standard și fiscale”, cifra 280.000 a fost înlocuită cu 350.000, întrucât din 2016 deducerea pentru copil este prevăzută până în luna în care venitul contribuabilului impozitat la un rata de 13% depășește 350.000 de ruble. Cm. " ".

Amintiți-vă că persoanele fizice care trebuie să plătească în mod independent impozitul pe venitul personal și să raporteze asupra veniturilor depun impozitul pe venit pentru 3 persoane până la 30 aprilie (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). În aceeași perioadă se depun declarații și de către întreprinzătorii individuali pe OSNO. Mai mult, indiferent dacă au avut venituri în cursul anului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. 03-04-07 / 62684). Întrucât 30 aprilie 2017 este duminică, iar 1 mai este sărbătoare nelucrătoare, declarația 3-NDFL conform formularului actualizat pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 2 mai 2017 (aceasta este marți). Cm. " ".

Coeficientul deflator pentru calcularea valorii brevetului va fi 1.623

Coeficientul deflator este utilizat pentru ajustarea plăților în avans ale cetățenilor străini din țări „fără viză” care lucrează pe baza unui brevet de închiriere de la persoane fizice (pentru nevoi personale, gospodărești și alte nevoi similare), precum și în organizații sau pentru antreprenori individuali. Acești angajați sunt obligați să efectueze plăți lunare în avans fixe pentru impozitul pe venitul personal pentru perioada de valabilitate a brevetului în valoare de 1200 de ruble. Cu toate acestea, această sumă este indexată anual ținând cont de coeficientul deflator și de coeficientul regional (clauzele 2 și 3 ale articolului 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea coeficientului deflator pentru anul 2017 în aceste scopuri va fi de 1,623. Acest lucru este prevăzut de Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 3 noiembrie 2016 nr. 698. În 2016, valoarea coeficientului a fost de 1,514 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20 octombrie 2015 nr. . 772).

Impozitul pe venit (Capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

A fost aprobat un nou formular de declarație de impozit pe venit

Noua declarație de impozit pe venit a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 19.10.16 nr. ММВ-7-3/572. De asemenea, prin acest ordin s-a aprobat procedura de completare a unei noi declarații și formatul electronic al acesteia. Este necesară raportarea sub noul formular începând cu raportarea pentru anul 2016. O declarație de impozit pe venit pentru 2016 trebuie depusă într-o formă nouă până la 28 martie 2017 (clauza 4, articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rețineți că noua formă a declarației ia în considerare modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse. Deci, în special, fila 02 din declarație a fost completată cu rândurile 265, 266 și 267, în care este necesar să se reflecte impozitul pe vânzări care reduce impozitul pe venit. S-a corectat și fișa 03 „Calculul impozitului pe venit pe venit reținut de un agent fiscal”. A adăugat o linie pentru dividende, „taxele pe care se calculează la o rată de 13 la sută”. Ca o reamintire, de la 1 ianuarie 2015, cota impozitului pe venit la dividendele primite, respectiv, de organizațiile și persoanele fizice ruse - rezidenți fiscali ai Federației Ruse, a crescut de la 9 la 13 la sută. Prin urmare, a fost necesară corectarea foii 03.

De asemenea, în noua declarație fiscală au apărut file noi:

• fișa 08 „Venituri și cheltuieli ale unui contribuabil care a efectuat o ajustare independentă (simetrică, inversă)”. Ajustările independente sunt efectuate de organizații care, într-o tranzacție între părți afiliate, au aplicat prețuri non-piață și, prin urmare, au subestimat valoarea impozitului (clauza 6, articolul 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• fisa 09 „Calculul impozitului pe profit din veniturile sub forma profitului unei societati straine controlate” (CFC).

Costul evaluării calificărilor angajaților poate fi inclus în costuri

După cum am spus mai sus, de la 1 ianuarie 2017 intră în vigoare Legea federală din 3 iulie 2016 N 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Cm. " ".

Din 2017, angajatorii vor putea include în alte cheltuieli costul unei evaluări independente a angajaților pentru respectarea standardelor profesionale. Pentru a face acest lucru, am extins lista de cheltuieli luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (nou paragraf 23 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016). ).

Organizațiile vor avea dreptul să ia în considerare costurile unei evaluări independente, sub rezerva a două condiții principale (clauza 3 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• a fost efectuată o evaluare independentă a calificărilor pe baza unui acord privind furnizarea de servicii relevante;
• a fost efectuată o evaluare independentă a calificărilor unei persoane care a încheiat un contract de muncă cu un contribuabil.

Rețineți că organizația va trebui să aibă documente justificative pentru a recunoaște costul atestării. De exemplu, va trebui să aveți consimțământul scris al angajatului care a fost trimis pentru o evaluare independentă a calificării (paragraful 2 al articolului 196 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, din 2017, pentru a contabiliza costurile, noul alineat 5 al clauzei 3 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse definește termenii de stocare a documentelor care confirmă costurile unei evaluări independente. Acestea vor trebui păstrate cel puțin 4 ani.

Clasificare actualizată a mijloacelor fixe pe grupe de amortizare

Din 2017, a fost aplicat noul Clasificator al activelor fixe (OKOF). A fost adoptată și pusă în vigoare prin Ordinul lui Rosstandart din 12 decembrie 2014 nr. 2018-st. În acest sens, au fost aduse modificări la Clasificarea mijloacelor fixe, aprobată. Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1 din 1 ianuarie 2002. În consecință, clasificarea activelor imobilizate pe grupe de amortizare se va modifica din 2017. Noile coduri ar trebui folosite pentru mijloacele fixe pe care le puneți în funcțiune de la 1 ianuarie 2017. Acest lucru este confirmat de Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08 noiembrie 2016 Nr. 03-03-РЗ / 65124. Cm. " ".

S-a clarificat sensul „datoriei controlate”

În scopul impozitării veniturilor, o astfel de datorie aferentă unui împrumut (credit) este recunoscută ca controlată dacă împrumutătorul (creditorul) sau persoana care a emis garanția (de exemplu, o garanție sau o garanție) este o companie străină care direct sau indirect deține mai mult de 20% din capitalul autorizat al împrumutatului sau o organizație rusă afiliată acestuia. Anterior, aceasta a rezultat din paragraful 2 al articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse în 2016.

De la 1 ianuarie 2017 se va clarifica conceptul de datorie controlată. Datoria va fi recunoscută ca controlată (paragrafele 2-4 ale articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• către o organizație străină;
• în fața unei organizații care este considerată interdependentă în raport cu o contraparte străină;
• pentru care aceste organizații acționează ca garanți, garanți etc.

Precizările sunt prevăzute la articolul 1 din Legea federală nr. 25-FZ din 15 februarie 2016.

Datoria controlată va fi determinată de totalitatea împrumuturilor

Suma datoriei controlate va fi calculată pe baza totalității obligațiilor contribuabililor care au semne ale unei astfel de datorii (clauza 3, articolul 269 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru este prevăzut de Legea federală din 15 februarie 2016 nr. 25-FZ.

Au fost introduse rate de impozitare preferențiale pentru participanții la proiecte regionale de investiții

De la 1 ianuarie 2017, participanții la proiecte de investiții regionale vor percepe impozit pe venit:

• la bugetul federal - la o rată de 0 la sută;
• la bugetul subiectului Federației Ruse - la rata stabilită de autoritățile regionale (de la 0% la 10%).

Sunt mai multe venituri care nu sunt incluse în baza de impozitare

De la 1 ianuarie 2017, baza de impozitare nu include veniturile din serviciile de furnizare de garanții (garanții) dacă toate părțile la tranzacție sunt organizații rusești (cu excepția băncilor).

S-a clarificat conceptul de datorie îndoielnică

De la 1 ianuarie 2017, dacă o organizație are o contra-datorie (conturi de plătit) față de o contrapartidă, atunci doar acea parte a creanței care depășește conturile de plătibile existente va fi datorie îndoielnică.

Limita de report pentru pierderi pe 10 ani a fost anulată

De la 1 ianuarie 2017, valoarea pierderii poate fi reportată pe toți anii următori, și nu doar pe 10 ani, așa cum era înainte de 2017. Acest lucru este prevăzut de paragraful 25 al articolului 2 din Legea federală din 30.11. 2016 Nr 401-FZ.

A aprobat o limită a sumei pierderii care poate fi luată în considerare în 2017-2020

În perioadele de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2020, baza de impozitare a impozitului pe venit nu poate fi redusă pentru pierderile din anii anteriori cu mai mult de 50 la sută. Aceasta rezultă din paragraful 25 al art. 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 Nr.401-FZ.

S-a schimbat mărimea ratelor între bugetele federal și regional

În 2017–2020, ratele impozitului pe venit sunt:

• la bugetul federal - 3 la sută;
• la bugetul regional - 17 la sută.

Aceasta rezultă din paragraful 26 al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ. Până în 2017, 2% au mers la bugetul federal, iar 18% la bugetul regional. Cm. " ".

S-a clarificat procedura de calcul și utilizare a deprecierii pentru creanțe îndoielnice

De la 1 ianuarie 2017, alocația anuală pentru creanțe îndoielnice nu poate depăși 10 la sută din veniturile anuale. Pe parcursul anului, cuantumul rezervei nu poate depăși (la alegerea organizației):

• sau 10 la sută din veniturile anului precedent;
• sau 10% din încasări pentru perioada curentă de raportare. Baza este Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 405-FZ.

Impozitul pe proprietate

Informațiile despre valoarea cadastrală a imobilelor trebuie preluate din Registrul Unificat al Imobilelor

Din ianuarie 2017, Registrul Unificat al Drepturilor de Stat (EGRP) a fost fuzionat cu Cadastrul Imobiliar de Stat (GKN). Ca urmare, a apărut Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (EGRN). Se prevede ca din 2017, la calculul impozitului pe proprietate al organizatiilor, informatiile privind valoarea cadastrala a imobilelor trebuie preluate din Registrul Unificat de Stat al Imobiliar (EGRN). De asemenea, în ceea ce privește centrele comerciale și de divertisment și de afaceri, s-a clarificat că astfel de obiecte sunt recunoscute ca obiecte în privința cărora scopul, utilizarea permisă sau denumirea specificate în USRN indică posibilitatea desfășurării tipurilor relevante de activitate (modificat prin Legea federală nr. 401- din 30.11.16 FZ).

S-a schimbat procedura de plată a impozitului pe proprietate din valoarea cadastrală, dacă informațiile despre proprietate nu au fost înscrise în registru înainte de 1 ianuarie

Din 2017, pentru obiectele imobiliare neincluse în listele regionale înainte de 1 ianuarie este necesară plata impozitului la valoarea cadastrală abia din anul viitor. De la 1 ianuarie 2017, în această listă vor apărea doar spații administrative și nerezidențiale. Totodată, în ceea ce privește spațiile de locuit, taxa pe proprietate „cadastrală” va trebui plătită indiferent de momentul în care acestea au fost incluse în lista corespunzătoare. Modificarea este prevăzută de subparagraful „e” al paragrafului 57 al articolului 2 din Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

Sistem de impozitare simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Limita de venit a fost majorată pentru a menține dreptul la sistemul fiscal simplificat

În 2017, va fi posibil să se aplice sistemul fiscal simplificat până când venitul „simplificat” depășește 150 de milioane de ruble. Anterior (în 2016), limita de venit fără deflator era de 60 de milioane de ruble, iar cu deflator - 79.740.000 de ruble. Astfel, mai multe organizații și antreprenori individuali vor putea aplica „simplificarea” și vor avea mai multe Bani. Creșterea limitei este prevăzută de Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

Venitul maxim crescut pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat

Reamintim că trecerea la sistemul fiscal simplificat este permisă de la începutul anului viitor (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, este necesar să depuneți o cerere pentru o astfel de tranziție la biroul fiscal până la 31 decembrie. Cm. " ".

Va fi posibilă trecerea la sistemul de impozitare simplificat din 2018 dacă venitul pentru cele nouă luni ale anului 2017 este în 112,5 milioane de ruble. Anterior, limita fără a lua în considerare coeficientul deflator era egală cu 45 de milioane de ruble și ținând cont de deflator - 59.805.000 de ruble. Astfel, datorită modificărilor, mai multe organizații și antreprenori individuali vor putea trece la sistemul de impozitare simplificat.

Pentru comparație: dacă o organizație va trece la sistemul fiscal simplificat din 2017, atunci venitul său pentru ianuarie - septembrie 2016 (nouă luni) nu ar trebui să depășească 59.805.000 de ruble. (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20 octombrie 2015 nr. 772). În 2017, timp de nouă luni, va fi posibil să aveți un venit în intervalul de 112,5 milioane de ruble. Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

Stabiliți un termen limită pentru depunerea unei notificări privind trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat

Ca regulă generală, organizațiile și întreprinzătorii individuali trec la sistemul fiscal simplificat de la începutul anului calendaristic (clauza 1 a articolului 346.13, clauza 1 a articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, sunt prevăzute reguli speciale pentru contribuabilii care trec la o „simplificare” dintr-un alt regim special – UTII. Aceștia pot lucra la sistemul de impozitare simplificat de la începutul lunii în care a încetat obligația de a plăti impozitul „imputat” (paragraful 2, clauza 2, articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face tranziția la sistemul fiscal simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să transmită autorității fiscale o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat, a cărei formă este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11. 2012 Nr ММВ-7-3/829.

Termenul de depunere a notificării menționate privind trecerea la sistemul fiscal simplificat nu a fost stabilit anterior de legislația fiscală. Prin urmare, legiuitorii au modificat paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse și au stabilit că din 2017 o notificare trebuie depusă în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de plată a UTII. Anterior, problema termenului de depunere a unei notificări era reglementată doar la nivelul clarificărilor de la finanțatori (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 septembrie 2012 Nr. 03-11-06 / 2/123). Modificarea este prevăzută de Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

A crescut pragul pentru costul mijloacelor fixe

În 2016, o companie ar putea folosi sistemul fiscal simplificat dacă valoarea reziduală a activelor sale fixe nu depășește 100 de milioane de ruble. Această valoare trebuie să fie determinată în conformitate cu regulile contabile (clauza 16, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din 2017, valoarea maximă a activelor va crește la 150 de milioane de ruble. În consecință, de la 1 ianuarie 2017, companiile și antreprenorii individuali vor avea dreptul de a se baza pe noua limită maximă a valorii reziduale a activelor lor fixe. Adică, contribuabilul are dreptul să treacă la sistemul de impozitare simplificat din 2017 dacă, la 1 ianuarie, mijloacele fixe costă, să zicem, peste 100 de milioane, dar mai puțin de 150 de milioane.

Coeficientul deflator suspendat până în 2020

Coeficientul deflator a fost utilizat anterior pentru a ajusta limita de venit la care este posibilă trecerea la sistemul simplificat de impozitare, precum și limita de venit, dacă aceasta este depășită, se pierde dreptul la „simplificare” (clauza 2 a articolului 326.12, clauza 4 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, acest deflator a fost de 1,329. A fost aprobat prin ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20 octombrie 2015 nr. 772. De exemplu, un contribuabil și-a pierdut dreptul de a aplicarea sistemului fiscal simplificat, dacă în 2016 veniturile sale după aplicarea coeficientului au depășit 79,74 milioane de ruble (60 de milioane de ruble × 1,329).

Din 2017, coeficientul deflator a fost suspendat până la 1 ianuarie 2020. Înainte de această dată, nu va fi necesară indexarea a 120 și, respectiv, 90 de milioane de ruble pentru coeficienții deflator. Adică, aceste limite nu se vor schimba câțiva ani la rând. Și pentru 2020, coeficientul deflator va fi egal cu 1 (clauza 4, articolul 4 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 243-FZ).

Pentru mai multe informații despre modificările enumerate în sistemul fiscal simplificat, consultați „”.

Caietul de venituri și cheltuieli actualizat

Din 2017, organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul „simplificat” trebuie să țină o carte actualizată a veniturilor și cheltuielilor, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Cartea actualizată are o nouă secțiune a V, în care contribuabilii aflați în sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venituri” trebuie să arate un impozit pe vânzări care reduce impozitul pe sistemul simplificat de impozitare. Anterior, nu existau rânduri speciale în cartea pentru colecția comercială. În plus, va fi obligată să ștampileze cartea de contabilitate și cheltuieli din 2017 dacă, în principiu, organizația are un astfel de sigiliu. Adică, prezența unui sigiliu va deveni opțională. De asemenea, în coloana 4 „Venituri” din secțiunea I a cărții nu este necesară indicarea profitului companiilor străine controlate. Acest lucru va fi clarificat în ordinea finalizării cărții. Modificări la forma registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, precum și la procedura de completare, au fost efectuate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 decembrie 2016 nr. 227n. Prezentul Ordin a fost publicat oficial la 30 decembrie 2016 și intră în vigoare după o lună de la data publicării sale oficiale și nu mai devreme de prima zi a perioadei fiscale în regimul fiscal simplificat (adică anul). Prin urmare, cartea actualizată trebuie aplicată de la 1 ianuarie 2017. Nu este nevoie să refacem registrul de venituri și cheltuieli, care a fost menținut în 2016.

S-a desființat CBC special pentru impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat

Din 2017, un CCA separat a fost anulat pentru impozitul minim plătit de companii pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 iunie 2016 nr. 90n).

CBC folosită în 2016 pentru plata impozitului unic, restanțelor și penalităților în cadrul sistemului de impozitare simplificat va fi folosită și din 2017 pentru plata impozitului minim. În legătură cu această modificare, impozitul minim deja pentru 2016 va trebui să fie transferat la CBC pentru impozitul obișnuit „simplificat” - 18210501021011000110. A se vedea „”.

Rețineți că înainte, pentru companiile din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” existau două coduri separate. Acest lucru a provocat confuzie. Dacă firma a transferat din greșeală avansuri către CBC a impozitului minim, atunci inspectorii au perceput penalități. Acest lucru, desigur, a fost nedrept. Cm. " ".

Pe sistemul fiscal simplificat se va putea lua în considerare costurile unei evaluări independente

Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Despre acest lucru am vorbit deja în secțiunile „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” și „Impozitul pe venit” din acest articol. Cm. " ".

Începând de anul viitor, organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” vor putea lua în considerare costurile unei evaluări independente a calificărilor angajaților în materie de cheltuieli (clauza 33, clauza 1, articolul 346.16). din Codul Fiscal al Federației Ruse). În aceste scopuri se vor aplica regulile, conform cărora costul unei astfel de evaluări independente este luat în considerare în cheltuielile cu impozitul pe venit. Adică, în special, organizația și antreprenorul individual vor trebui să aibă la dispoziție documente care confirmă o evaluare independentă.

Impozitul unificat pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Întreprinzătorilor individuali li s-a permis să reducă UTII prin prime de asigurare „pentru ei înșiși”

De la 1 ianuarie 2017, antreprenorii individuali – angajatori vor putea reduce UTII prin prime de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și „pentru ei înșiși”. O astfel de modificare a fost introdusă prin Legea federală nr. 178-FZ din 2 iunie 2016 la paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Antreprenorii individuali vor putea reduce impozitul „imputat” pe contribuții „pentru ei înșiși” în limita a 50 la sută.

Rețineți că anterior un antreprenor individual care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice nu avea dreptul să reducă impozitul „imputat” pe contribuțiile sale personale (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 iulie 2015 nr. 03-11-11 / 41339 ). „Simplificat”, la rândul său, ar putea face acest lucru (clauza 1, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Se pare că legiuitorii au decis să elimine o astfel de inegalitate.

Va exista o nouă componentă a serviciilor casnice pentru UTII

De la 1 ianuarie 2017, vor intra în vigoare noi ediții ale Clasificării Activităților Economice din întreaga Rusie (OKVED2) și Clasificatorului Produselor din întreaga Rusie pe Tipuri de Activități Economice (OKPD2). În consecință, lista serviciilor casnice în sensul UTII va trebui determinată în funcție de noi clasificatori. Codurile pentru serviciile casnice au fost stabilite de Guvernul Federației Ruse prin ordinul său din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r (clauzele 4 și 7 ale articolului 1 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 248-FZ). OKUN valabil anterior (OK 002-93, aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 28.06.1993 nr. 163) va deveni invalid de la 1 ianuarie 2017. Aceasta este prevăzută de Ordinul lui Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st.

În comparație cu vechiul clasificator, majoritatea serviciilor casnice rămân aceleași. De exemplu, repararea hainelor, încălțămintei, aparate electrocasnice, servicii de spalatorie, saloane de coafura si infrumusetare etc.

Coeficientul deflator K1 nu va fi crescut în 2017

Când se calculează UTII, randamentul de bază este înmulțit cu coeficientul deflator (K1). În 2017, valoarea coeficientului K1 va rămâne la nivelul anului 2016 (adică va fi egală cu 1,798). Aceasta rezultă din Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 3 noiembrie 2016 nr. 698. Același coeficient este stabilit la articolul 11 ​​din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Adăugăm că mai devreme s-a planificat stabilirea coeficientului deflator pentru UTII deodată pentru următorii trei ani. În 2017, s-a propus creșterea K1 de la 1.798 la 1.891, în 2018 - la 1.982, în 2019 - la 2.063. Un astfel de proiect a fost propus pentru a fi aprobat de Ministerul de Finanțe. Vă puteți familiariza cu proiectul accesând acest link. Pentru mai multe despre aceasta, consultați „”. Cu toate acestea, în legătură cu publicarea Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din 3 noiembrie 2016 nr. 698, o astfel de propunere și-a pierdut orice relevanță.

A fost introdusă o nouă declarație UTII

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.10.2016 nr. ММВ-7-3/574, au fost aduse modificări la formularul declarației fiscale pentru UTII și la procedura de completare a acesteia. Formatul de depunere a declarației în format electronic a fost, de asemenea, ajustat. Noua formă de declarație fiscală se va aplica începând cu raportarea pentru trimestrul I 2017.

Modificări semnificative în forma declarației nu au suferit. Principala inovație este secțiunea 3 revizuită „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”. În special, a fost modificată formula de calcul a cuantumului unui impozit unic de către acei contribuabili care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice. Noua formulă va permite antreprenorilor individuali cu angajați să reducă suma calculată a UTII cu valoarea contribuțiilor fixe „pentru ei înșiși”.

A introdus o procedură de notificare pentru trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat

De la 1 ianuarie 2017, organizațiile care au încetat să mai folosească UTII și trec la sistemul de impozitare simplificat trebuie să anunțe fiscul. Termenul de preaviz este de cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de plată a UTII. Inovația a fost introdusă de paragraful 47 al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Impozit agricol unificat (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Mai multe companii vor putea aplica ESHN

De la 1 ianuarie 2017, încasările din vânzarea produselor agricole pentru Taxa Agricolă Unificată vor trebui determinate diferit. O pondere de 70 la sută din venitul din vânzarea produselor agricole poate fi calculată ținând cont de veniturile din vânzarea serviciilor auxiliare (semănat culturi, tăierea pomilor fructiferi, recoltare, pășunat etc.). Anterior, astfel de venituri nu erau luate în considerare. Modificările relevante sunt prevăzute de Legea federală nr. 216-FZ din 23 iunie 2016.

Producătorii agricoli care prestează servicii agricole, care intenționează să treacă de la 1 ianuarie 2017 la plata impozitului agricol unificat, trebuie să anunțe fiscul de la locul înregistrării până la data de 15 februarie 2017. Cu toate acestea, aceștia vor putea trece la un regim special preferențial, cu condiția ca serviciile furnizate să facă obiectul paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse și cota din venitul primit din vânzarea acestor servicii în 2016 este de cel puțin 70 la sută.

Se vor putea lua în considerare costurile unei evaluări independente privind Impozitul Agricol Unificat

Din 2017, intră în vigoare Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”. Despre asta am scris deja mai sus. Din 2017, organizațiile care utilizează ESHN vor avea dreptul să ia în considerare costurile de atestare a angajaților conform standardelor profesionale. Acest lucru este prevăzut de paragraful 26 al paragrafului 2 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016).

În cazul neprimirii avizelor fiscale și al neplății taxei de transport, persoana fizică este obligată să informeze fiscul despre prezența unui vehicul. O astfel de notificare va fi depusă pentru fiecare vehicul până la 31 decembrie a anului următor anului expirat, cu copii ale documentelor de titlu (de certificare a titlului) atașate.

De la 1 ianuarie 2017 va fi introdusă obligația fiscală pentru neraportarea (întârzierea notificării) despre disponibilitatea vehiculelor. Valoarea amenzii este de 20 la sută din valoarea impozitului neplătit (clauza 12, articolul 1, partea 3, articolul 7 din Legea federală din 2 aprilie 2014 nr. 52-FZ).

Până la 1 ianuarie 2017 a existat o perioadă de tranziție care permitea cetățenilor care declarau prezența unor bunuri sau vehicule pentru care nu s-a achitat taxa pe proprietate sau transport, să înceapă plata impozitului din anul în care a fost prezența unui astfel de obiect. declarat. La 1 ianuarie 2017 s-a încheiat perioada de tranziție. Prin urmare, în cazul în care inspectoratul fiscal primește informații despre obiectele imobiliare din surse externe (organele Rosreestr, departamentele de poliție rutieră), impozitul aferent acestor obiecte se va calcula pentru ultimii trei ani și se va percepe sancțiunea de mai sus (clauza 5, articolul 7 din Legea federală din 04.02.2014 nr. 52-FZ).

Prime de asigurare pentru pensie, medicale și asigurări pentru invaliditate temporară și legătură cu maternitatea (Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Codul Fiscal al Federației Ruse are un nou capitol privind primele de asigurare

Limite de venit crescute pentru calcularea primelor de asigurare

În 2017, baza de calcul a primelor de asigurare la FSS (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) va fi de 755.000 de ruble, iar baza de calcul a contribuțiilor la PFR la rata „obișnuită” va fi de 876.000 de ruble. Astfel de limite sunt stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255. Reamintim că din veniturile care depășesc valoarea de bază maximă nu se percep contribuții la Fondul de asigurări sociale și se plătesc contribuții la Fondul de pensii. la cota de 10%, nu de 22%. În ceea ce privește contribuțiile „medicale” din FFOMS, pentru acestea nu este stabilit cuantumul maxim al bazei, prin urmare, aceste contribuții se plătesc din toate plățile impozabile. Cm. " ".

Este necesară modificarea formei cardului pentru contabilizarea plăților acumulate și a primelor de asigurare

Pentru a lua în considerare salariul și alte remunerații, primele de asigurare din astfel de plăți pentru fiecare angajat, este necesar să se țină evidența. Acest lucru a fost, de asemenea, cerut de lege până în 2017 (Partea 6, articolul 15 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). O astfel de contabilitate ar putea fi ținută sub orice formă. Cu toate acestea, oficialii din PFR și FSS au recomandat folosirea cardului de contabilitate pe care l-au elaborat pentru aceasta (Scrisoarea PFR Nr. AD-30-26 / 16030, FSS RF Nr. 17-03-10 / 08 / 47380 din 09.12.2014).

În 2017, regula privind necesitatea de a ține evidența primelor de asigurare va fi prevăzută deja în paragraful 4 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea, ca și înainte, poate fi ținută sub orice formă, prin urmare, o organizație sau un antreprenor individual are dreptul de a dezvolta în mod independent un card pentru contabilizarea plăților acumulate și a primelor de asigurare. Cu toate acestea, nu puteți dezvolta o nouă formă a cardului, ci pur și simplu corectați forma utilizată anterior și înlocuiți în ea, în special, referințe din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 la Codul fiscal. Pentru mai multe informații despre forma noului card din 2017, vezi „”.

Calculul primelor de asigurare trebuie depus la IFTS

Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea obligatorie de sănătate din anul viitor trebuie depus la Serviciul Federal de Impozite. Formularul de calcul al primelor de asigurare, care este utilizat din 2017, a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551.

Noua formă de calcul a primelor de asigurare, aplicată din 2017, va înlocui formularul existent anterior pentru calcularea primelor de asigurare RSV-1, care a fost depus la organele teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse. Totuși, de anul viitor, calculele vor fi depuse la IFTS. Cm. " "

A stabilit un singur termen limită pentru depunerea la IFTS a calculului primelor de asigurare

Termenul limită de plată a contribuțiilor în 2017 a rămas același - a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care au fost acumulate contribuțiile. S-a schimbat însă termenul de plată a primelor de asigurare. Un nou calcul pentru primele de asigurare va trebui depus la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni, 9 luni și un an). Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal. În consecință, pentru prima dată, va fi necesară depunerea la inspectoratul fiscal a calculului primelor de asigurare, aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.2016, pentru trimestrul I al 2017. Cu toate acestea, 30 aprilie este duminică. Apoi 1 mai (luni) este sărbătoare nelucrătoare. În acest sens, pentru prima dată, este necesar să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare folosind noul formular de calcul până la data de 2 mai 2017. Cm. " ".

Amintiți-vă că înainte de calculul în formularul RSV-1 a trebuit să fie depus la UPFR:

• „pe hârtie” - cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare;
• în formă electronică - cel târziu în a 20-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare.

Din 2017, modalitatea de depunere a plăților pentru primele de asigurare nu afectează termenul de depunere la IFTS. Indiferent de metodă („pe hârtie” sau în formă electronică), calculele trebuie depuse cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

A introdus o nouă bază pentru recunoașterea declarațiilor ca nedepuse

Dacă în calculul primelor de asigurare depuse la IFTS, datele privind valoarea totală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie nu se potrivesc cu valoarea acestor contribuții acumulate pentru fiecare persoană fizică, calculul se va considera neprezentat. Într-o astfel de situație, autoritățile fiscale vor trebui să trimită o notificare asiguratului cu privire la discrepanța identificată. În termen de cinci zile de la data primirii acestuia, asiguratul va fi obligat să depună un calcul ajustat. În acest caz, data depunerii acestuia va fi data depunerii inițiale a rapoartelor.

Dacă cerința autorităților fiscale este ignorată și calculul revizuit nu este depus, atunci calculul unificat al primelor de asigurare va fi considerat nedepus. Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, care este în vigoare din 2017.

Tot în 2017, organele fiscale nu vor accepta calculul dacă acesta conține date incorecte ale persoanelor fizice. Vorbim despre erori la numele complet, SNILS și TIN. Astfel, este logic să verificați datele înainte de a trimite un nou calcul.

În 2017, IFTS nu va accepta un singur calcul al primelor de asigurare dacă valoarea totală a contribuțiilor pentru companie pentru ultimele trei luni nu este egală cu suma pentru toți angajații (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Calculele rafinate pentru primele de asigurare pentru perioadele până în 2017 trebuie depuse la fonduri

În ciuda faptului că, din 2017, contribuțiile de pensii, medicale și de asigurări pentru VNiM au intrat sub controlul Serviciului Federal de Taxe, calculele actualizate pentru perioadele care au trecut înainte de 1 ianuarie 2017 trebuie să fie transmise la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS folosind formele anterioare RSV-1 și 4-FSS . Deci, de exemplu, dacă în ianuarie 2017 organizația decide să clarifice RSV-1 pentru 2016, atunci calculul revizuit va trebui în continuare depus la unitatea PFR în formularul RSV-1 aprobat prin Hotărârea Consiliului PFR din 16.01. 2014 Nr 2p . Autoritățile PFR vor transfera pe cont propriu informațiile corectate pentru perioadele anterioare autorităților fiscale (articolul 23 din Legea federală nr. 250-FZ din 3 iulie 2016). Autoritățile fiscale înseși nu vor accepta „actualizări” pentru perioadele trecute.

A stabilit procedura de returnare a plăților în plus care au apărut înainte de 2017

Legiuitorii au prevăzut procedura de returnare a primelor de asigurare plătite în exces pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017. Deciziile privind restituirea sumelor plătite în plus din 2017 se vor lua din fonduri extrabugetare (PFR și FSS). În consecință, o cerere de rambursare trebuie adresată diviziilor teritoriale ale FIU sau FSS. Cu toate acestea, inspectoratul fiscal va returna supraplata. Această procedură a fost prescrisă în articolul 21 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ. Dacă plata în exces se formează după 1 ianuarie 2017, atunci pentru returnarea (sau compensarea), desigur, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal.

Tarife premium salvate

Tarifele pentru pensie, contribuții medicale și de asigurări pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu se vor modifica în 2017. Deci, dacă o organizație nu are dreptul de a aplica tarife reduse, atunci în 2017 trebuie să acumuleze contribuții la tarifele de bază. Ele sunt enumerate în tabel.

Se aplică o nouă procedură de completare a ordinelor de plată pentru plata contribuțiilor

Este necesar să se transfere primele de asigurare din 2017 (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) către Serviciul Fiscal Federal și nu către fonduri. În acest sens, ordinul de plată pentru plata contribuțiilor trebuie completat după cum urmează:

• în domeniul TIN și KPP al destinatarului fondurilor - TIN-ul și KPP ale autorității fiscale relevante care administrează plata;
• în câmpul „Destinatar” - denumirea prescurtată a organului Trezoreriei Federale și între paranteze - denumirea prescurtată a inspecției care administrează plata;
• în câmpul CCA - cod de clasificare bugetară, format din 20 de caractere (cifre). În acest caz, primele trei caractere, care indică codul administratorului șef al veniturilor bugetare, ar trebui să ia valoarea „182” - Serviciul Fiscal Federal.

A introdus noul CBC pentru plata primelor de asigurare

Din 2017, primele de asigurare (cu excepția primelor de „vătămare”) trebuie plătite conform detaliilor inspectoratelor fiscale. Totodată, CCA pentru primele de asigurare s-a schimbat din 2017. Tabelul arată noile coduri care trebuie aplicate începând cu plățile din ianuarie 2017. Trimiteți prime de asigurare pentru decembrie 2016 către „vechiul” KBK.

Noi CCA pentru primele de asigurare din 2017

A introdus o condiție suplimentară pentru menținerea dreptului la tarife reduse

Modificările nu prevăd că noile prevederi se aplică raporturilor juridice din perioadele trecute. Noul capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse „Contribuțiile de asigurări” va intra în vigoare la 1 ianuarie 2017. Considerăm că de la această dată este necesar să se țină cont de suma veniturilor încasate în regimul de impozitare simplificat pentru a determina legitimitatea calculării contribuțiilor la cote reduse. În consecință, chiar dacă, la sfârșitul anului 2016, veniturile depășesc 79 de milioane de ruble, atunci primele de asigurare de la începutul anului 2016 nu vor trebui să fie recalculate la ratele general stabilite.

Unitățile separate au noi responsabilități

Schimbări serioase din 2017 au fost înregistrate pentru organizațiile cu divizii separate. Anterior, reamintim că era necesar să se transfere contribuții și să depună rapoarte la locația unei subdiviziuni separate dacă subdiviziunile aveau propriul cont bancar și un bilanţ separat. Acest lucru a fost prevăzut de partea 11 a articolului 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.

Din 2017, condiția privind prezența unui cont curent și a soldului a dispărut din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, diviziile separate din Rusia, care sunt autorizate să acumuleze remunerații și alte plăți în favoarea persoanelor fizice, vor fi obligate să transfere în mod independent contribuțiile (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) și să trimită calculele primelor de asigurare la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării lor. Chiar dacă nu au al lor cont bancarși nu sunt alocate unui bilanț independent (clauza 11, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Rețineți că noile prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse nu prevăd că, din 2017, organizația-mamă are dreptul de a „prelua” obligația de a plăti primele de asigurare și de a face decontări pentru o subdiviziune separată care nu are un cont și bilant, dar este imputernicit sa plateasca salarii si alte remuneratii persoanelor fizice.

Limite de indemnizație zilnică ajustate, care nu sunt supuse contribuțiilor

În anul 2016, întreaga diurnă specificată în contractul colectiv sau în actul de reglementare local a fost scutită de contribuții. Cu toate acestea, din ianuarie 2017 situația se va schimba. Va fi posibil să nu plătiți contribuții numai dintr-o sumă care nu depășește 700 de ruble pentru călătoriile de afaceri interne și dintr-o sumă care nu depășește 2.500 de ruble pentru călătoriile de afaceri în străinătate. Acest lucru este consacrat în paragraful 2 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, de fapt, din 2017, se aplică aceleași limite pentru indemnizațiile zilnice ca și pentru impozitul pe venitul personal (clauza 3, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește contribuțiile „pentru accidentări” totul va rămâne la fel. În 2017, diurnele vor fi scutite integral de aceste contribuții. La urma urmei, ei, ca și înainte, nu vor fi acoperiți de Codul Fiscal al Federației Ruse.

S-a clarificat procedura de determinare a bazei de venit în natură

Începând cu 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse va include o clarificare cu privire la modul de determinare a bazei impozabile pentru veniturile în natură. Anterior, baza includea costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor specificate în contract. Începând de anul viitor, prețul va trebui determinat în conformitate cu regulile articolului 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică pe baza prețurilor pieței. Separat, se prevede că TVA-ul nu este exclus din baza impozabilă (clauza 7, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Voi aplica penalitățile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru contribuții.

Din 2017, pentru încălcările legate de primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor „prejudicii”), serviciul fiscal va fi tras la răspundere. Mai mult, toate penalitățile aferente taxelor se vor aplica și contribuțiilor. Deci, de exemplu, pentru nedepunerea unui calcul trimestrial al contribuțiilor, plătitorul primelor de asigurare poate fi amendat în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse - o amendă de 5%. Pentru o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a bazei de contribuții, se poate aplica o amendă în conformitate cu articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, penalitățile fiscale se vor aplica integral primelor de asigurare. Anterior, de exemplu, nu exista deloc o amendă precum „încălcarea regulilor contabile de bază”. Astfel, putem spune că vor fi mai multe amenzi din 2017.

Întreprinzătorii individuali pe DOS vor determina veniturile în mod diferit pentru calcularea contribuțiilor la pensie

Cuantumul contribuțiilor la pensie pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească „pentru sine” depinde de valoarea venitului său. Începând cu 2017, regulile de determinare a veniturilor pentru un număr de antreprenori individuali se vor modifica. Deci, de exemplu, în 2016, venitul unui antreprenor pe OSNO a fost considerat venitul său, nu redus prin deduceri. Aceasta înseamnă că contribuțiile la Fondul de pensii ar trebui să fie considerate ca procent din toate veniturile impozabile, excluzând deducerile profesionale (Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 18 decembrie 2015 nr. 17-4 / OOG-1797). Dar în 2017 lucrurile se vor schimba. Atunci când calculează contribuțiile „pentru sine”, un antreprenor individual pe OSNO ar trebui să fie ghidat de paragraful 1 al paragrafului 9 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și venitul, conform acestei reguli, ar trebui determinat în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, care este dedicat bazei de impozitare, adică diferența dintre venit și deduceri. Aceasta înseamnă că antreprenorii individuali vor începe să calculeze contribuțiile la pensie nu din valoarea totală a venitului lor, ci din diferența dintre venit și deducerile profesionale. Acest lucru a fost confirmat și de Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 25 octombrie 2016 Nr. BS-19-11/160.

Primele de asigurare pentru vătămări

Primele de asigurare „pentru vătămări” vor continua să controleze FSS

Contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale („contribuții pentru accidente”) vor continua să fie administrate și controlate de organele FSS. Adică acest tip de contribuție nu a fost transferat către organele fiscale.

A aprobat un nou calcul pentru primele de asigurare „pentru vătămări” (4-FSS)

Asigurătorii vor trebui să rezume informațiile despre primele de asigurare „pentru vătămări” într-un calcul separat al 4-FSS. Noua formă de calcul 4-FSS, aplicată încă din trimestrul I 2017, a fost aprobată prin ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381 „Cu privire la aprobarea formei de calcul a primelor de asigurare acumulate și plătite pentru asigurările sociale obligatorii. împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, precum și pentru cheltuielile pentru plata acoperirii de asigurare și procedura de finalizare a acesteia. Asigurătorii vor trebui să trimită un nou calcul al 4-FSS în 2017 la FSS, ca și până acum, trimestrial. Termenele limită pentru 2017 nu se vor schimba. „Pe hârtie”, un nou calcul va trebui să fie transmis cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare) (adică, trimestrul). În formă electronică - nu mai târziu de data de 25, respectiv. Astfel, metoda de transmitere a calculului 4-FSS va afecta în continuare termenele admisibile pentru depunerea acestuia.

A introdus o penalizare pentru nerespectarea metodei de prezentare a calculului 4-FSS

Din 2017, va apărea un nou tip de infracțiune - nerespectarea procedurii de raportare a contribuțiilor „pentru vătămări” (articolul 26.30 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Dacă, după 1 ianuarie 2017, calculul contribuțiilor „pentru vătămări” este depus pe hârtie în loc de formularul electronic obligatoriu, atunci asiguratul va fi amendat cu 200 de ruble. Autoritățile FSS vor amenda pentru asta. Anterior, nu exista o astfel de pedeapsă.

Organismele FSS au acordat noi drepturi

Din 2017, unitățile FSS vor avea noi drepturi pe care le pot folosi ca parte a administrării și controlului contribuțiilor „prejudiciului”. Noi puteri au fost acordate organismelor FSS prin paragraful „a” al paragrafului 3 al articolului 3 din Legea federală din 03.07. 2016 Nr 250-FZ. De anul viitor vor putea:

• apelați asigurații și solicitați explicații cu privire la calculul și plata contribuțiilor;
• determina cuantumul primelor de asigurare prin calcul;
• să obțină acces la secretul bancar pentru a controla contribuțiile;
• initiaza procedura de faliment pentru un asigurat care nu plateste prime;
• solicitați informații clasificate drept „secret fiscal”.

Ajustat legea primelor de asigurare „pentru vătămări”

Primele de asigurare „pentru vătămări” în 2017, ca și până acum, vor fi reglementate de Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998. Cu toate acestea, anterior această lege conținea multe norme care se refereau la Legea federală din 24 iulie 2009 nr.<О страховых взносах>. În acest sens, Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ a fost completată cu noi prevederi. Deci, în special, era scris:

• perioadele de decontare și raportare;
• procedura de calcul si termenele de plata a primelor de asigurare.

RSV este un singur calcul al primelor de asigurare, care combină informații, cu excepția datelor privind bolile și accidentele profesionale. Rapoartele privind contribuțiile sociale sunt acum acceptate și de autoritățile fiscale, așa că Serviciul Federal de Taxe a aprobat un singur formular al documentului.

Răspunsul la întrebarea ce este RSV este dat în ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. MMV-7-11 / [email protected], aprobat la 10.10.2016. Ordinul conține semnificația abrevierei RSV: decodare - „Calculul primelor de asigurare”. Dar, deoarece include toate informațiile despre primele de asigurare existente, cu excepția plăților pentru boli profesionale și accidente industriale, contabilii au venit deja cu un nou nume pentru aceasta - un singur calcul, sau pur și simplu RSV. De altfel, a înlocuit raportul desființat cu aceeași abreviere, dar numărul 1 și majoritatea secțiunilor formularului 4-FSS, pe care asigurații, ca și până acum, trebuie să îl depună la Fondul de Asigurări Sociale, dar doar „pentru vătămări”.

Notă! În legătură cu intrarea în vigoare a ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie 2019 nr. ММВ-7-11/ [email protected] instrucțiunile pentru completarea calculului primelor de asigurare în 2020 și forma documentului se modifică. Noul formular se aplică din raportarea pentru trimestrul I 2020.

Termenele limită

În conformitate cu normele paragrafului 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, toți angajatorii trebuie să prezinte un singur calcul al primelor de asigurare 2019: atât persoanele juridice, cât și întreprinzătorii individuali care au angajați și efectuează plăți în favoarea lor. Acest raport trimestrial este datorat până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Pentru trimestrul IV 2019, data după care vor urma sancțiunile pentru depunerea cu întârziere a formularului este 30.01.2020. Termenele de depunere a unui raport la organele fiscale pentru toate perioadele de raportare ale anului 2020 sunt date în tabel:

Au fost modificate regulile de selectare a formularului de document (electronic/hârtie). De la 01.01.2020, organizațiile în care numărul mediu de angajați pentru perioada de raportare a fost mai mare de 10 persoane, din cauza cerințelor paragrafului 10 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să prezinte un singur raport la Serviciul Fiscal Federal (un exemplu de completare a unui calcul pentru primele de asigurare este dat în formular instrucțiuni pas cu pas) electronice. Alți angajatori (care au 10 sau mai puțini angajați) au voie să se raporteze pe hârtie - vor trebui să completeze, să imprime și să trimită calculul primei de asigurare completat pentru trimestrul 4 2019 sub forma unui document pe hârtie.

Modalitățile de transmitere a raportului către organul fiscal nu diferă de alte formulare și declarații: aduceți-l personal, trimiteți-l prin scrisoare recomandată sau trimiteți-l printr-un reprezentant.

Raportarea diviziilor separate

Dacă plătitorul primelor de asigurare are divizii separate care plătesc în mod independent salariile angajaților, atunci, în temeiul paragrafului 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare astfel de divizie este obligată să prezinte un raport autorității fiscale la locul său. Locație. În acest caz, nu contează dacă subdiviziunea separată are propriul bilanț și cont curent separat. În plus, organizația este obligată să notifice în prealabil serviciul fiscal cu privire la competențele diviziilor sale separate de a acumula și plăti beneficiile angajaților în termen de o lună, conform articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. O astfel de obligație pentru toți plătitorii de prime de asigurare a apărut de la 01.01.2018, iar organizațiile-mamă se declară prin depunerea unei cereri, a cărei formă este aprobată prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 01.10.2017 nr. ММВ-7-14 / [email protected].

Formă

Să ne uităm la formularul RSV pentru trimestrul 4 din 2019: noul formular are 25 de coli (împreună cu atașamente). Formularul RSV constă din:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
• secțiunea 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare – șefi de gospodării țărănești (agricultori)”;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Care dintre secțiuni trebuie completate și în ce măsură depinde de statutul asiguratului și de tipul de activitate pe care acesta o desfășoară. În tabel sunt prezentate categoriile de angajatori și subsecțiunile de calcul pe care trebuie să le completeze.

Exemplu de completare

Explicații detaliate și procedura de completare a calculului primelor de asigurare sunt date în Anexa nr.2 la ordinul prin care a fost aprobat. Paginile trebuie numerotate. La completarea unui document pe computer, pentru imprimarea lui ulterioară, este necesar să utilizați doar fontul Courier New cu dimensiunea 16-18.

Nu este necesară rotunjirea indicatorilor de cost din raport, indicând ruble și copeici. Dacă nu există niciun indicator în câmp, puneți liniuțe; dacă nu există indicator de valoare, se pun zerouri. Orice corecții, capsarea colilor cu un capsator și imprimarea față-verso a documentului sunt strict interzise. Vă rugăm să rețineți că nu mai aveți nevoie de un eșantion de completare a RSV-1 - FIU nu solicită acest document în 2020, deși are dreptul de a-l amenda pentru că nu a depus raportul până în 2017, când această problemă era de competența sa. (a se vedea decizia CA a districtului Volga-Vyatka din 24 decembrie 2018 în cazul nr. А29-4848/2018).

Cum se completează un raport privind calculul primelor de asigurare: instrucțiuni pas cu pas

Forma este destul de voluminoasă, așa că să luăm în considerare un eșantion de umplere în pași. De exemplu, să luăm o organizație care a început să funcționeze în primul trimestru al anului 2019. Are două persoane, inclusiv directorul. Un specialist prestează servicii juridice în baza unui contract de drept civil, plățile în favoarea sa nu sunt incluse în baza de impozitare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Pasul 1. Pagina de titlu. Aici este necesar să se indice TIN-ul, KPP și numele complet al organizației - plătitorul primelor de asigurare sau numele complet. IP. Fără erori, completăm codul perioadei de facturare în calculul primelor de asigurare. În raportarea pentru trimestrul 4 2019, indicăm codul 34. De asemenea, trebuie să scrieți anul de raportare și codul autorității fiscale la care a fost trimis raportul.

În plus, trebuie menționat cine trimite raportul RSV: plătitorul de prime de asigurare însuși sau reprezentantul său. Plătitorul corespunde codului 1, iar reprezentantul - 2. La sfârșitul foii trebuie să puneți data, iar persoana împuternicită trebuie să certifice informațiile înscrise cu semnătura sa.

Pasul 2. Secțiunea 1 conține date rezumative privind obligațiile plătitorului, așa că trebuie să indice codul CCC corect pentru fiecare tip de plată. Sumele acumulate sunt date lunar, separat pentru pensie, asigurări sociale și medicale.

Dacă a existat asigurare suplimentară în perioada de raportare, atunci acest lucru este indicat și separat. Întreaga secțiune 1 nu se încadrează pe o singură pagină, așa că trebuie să continuați să completați pe următoarea. Fiecare pagină trebuie să fie semnată și datată în partea de jos.

Pasul 3. Anexa 1 la secțiunea 1 „Calculul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările medicale”. Aici trebuie să indicați plățile de asigurări calculate separat pentru pensie și asigurările de sănătate și numărul de asigurați în fiecare lună.

Pentru a completa codul de tarif al plătitorului, este selectat unul dintre indicatori. Instrucțiunea privind modul de completare a calculului primelor de asigurare, dată în ordinea Serviciului Fiscal Federal, recomandă specificarea:

• 01 - cu OSN;
• 02 - în cadrul sistemului fiscal simplificat (acest cod este valabil din 2019, în conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 26 decembrie 2018 Nr. BS-4-11 / [email protected], în locul codului folosit anterior 08);
• 03 - UTII.

Subsecțiunea 1.2 „Calculul cuantumului contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate” se completează în același mod.

Pasul 4. Anexa 2 la secțiunea 1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, care furnizează date privind sumele calculate pentru perioada de raportare. Este foarte important să nu uitați să indicați cum sunt plătite prestațiile de invaliditate temporară: prin compensare sau direct. Indicați din nou numărul de asigurați și valoarea remunerației plătite.

Pe pagina următoare sunt indicate sumele plăților calculate și sumele cheltuite pentru plata acoperirii de asigurare. Separat, scriem suma contribuțiilor rambursate de FSS.

Pentru a completa câmpul „Atribut”, selectați:

• 2 - dacă beneficiul este calculat și plătit de societate;
• 1 - dacă plățile se fac din FSS.

Pasul 5. Secțiunea 3. „Informații personalizate despre asigurați” – aici trebuie să completați datele fiecărui angajat sau persoană în favoarea căreia s-a plătit remunerația în perioada de raportare. Se completează o fișă separată pentru fiecare persoană. Indică codul perioadei de raportare, data finalizării, TIN, numărul de serie al secțiunii.

După aceea, în raportarea primelor de asigurare trebuie trecute numele complet, TIN, SNILS, sexul și data nașterii fiecărei persoane.

De asemenea, sunt necesare informații despre un act de identitate și un semn de asigurare pentru fiecare tip de asigurare.

Am completat formularul de calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul IV 2019.

Greșeli și penalități în 2020

Întrucât perioada de raportare a primelor de asigurare este de un sfert, iar perioada de decontare este de un an, organele fiscale vor fi pedepsite pentru transmiterea prematură a informațiilor privind transferurile de asigurări, în funcție de care calcul nu a fost depus la timp. Dacă pentru un trimestru, șase luni sau 9 luni, atunci, în temeiul articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitatea pentru erorile la un singur calcul al contribuțiilor este de numai 200 de ruble pentru formularul de raportare în sine, și nu pentru numărul de persoane incluse în acesta. Legislația fiscală nu prevede încă un astfel de tip de amendă „per capita”.

Dacă calculul pentru anul nu este depus la timp, atunci va trebui să plătiți 5% din valoarea plăților de asigurare care au fost indicate în document pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă. Valoarea maximă a sancțiunilor în acest caz, așa cum este stabilită de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor plătibile, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble. Aceasta înseamnă că în lipsa unor obligații în calcul, se mai atribuie o amendă de 1000.

În plus, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă serviciului fiscal posibilitatea de a bloca tranzacțiile în contul curent al contribuabililor care nu depun rapoarte. Funcționarii fiscali consideră că acum această regulă se aplică plătitorilor de contribuții sociale. Însă Ministerul de Finanțe susține în continuare contrariul și permite blocarea conturilor doar pentru neprezentarea declarațiilor.

Caracteristici ale calculului rafinat

Erorile din formular vor duce în mod tradițional la necesitatea de a trimite un calcul actualizat. Reglementează acest moment, care spune că doar acele secțiuni ale documentului în care s-au făcut erori sau inexactități vor trebui reumplute. Foile completate fără greșeli nu trebuie să fie duplicate. O atenție deosebită trebuie acordată secțiunii 3, aceasta se depune pentru fiecare asigurat separat, iar clarificările trebuie depuse numai pentru acele persoane ale căror date au fost modificate.

In unele cazuri, greselile facute de asigurat duc la faptul ca calculul este recunoscut ca neprevazut deloc. În special, acest lucru se va întâmpla dacă într-un singur calcul al primelor de asigurare pentru perioada de raportare, suma totală a primelor de asigurare nu se potrivește cu suma pentru fiecare persoană asigurată. În cazul în care se dezvăluie o astfel de discrepanță, organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal este obligat să notifice asiguratului că raportul său nu a fost acceptat, cel târziu în ziua următoare datei trimiterii documentului la biroul fiscal. Din acest moment, asiguratul are la dispoziție 5 zile lucrătoare pentru a-și corecta calculul. Dacă respectă acest termen, atunci data formularului va fi considerată data inițială a depunerii acestuia.

Întocmirea unui raport în programele de contabilitate

RSV este inclus în toate programele și serviciile de contabilitate și contabilitate fiscală:

Calculul primelor de asigurare este o nouă raportare trimestrială către Serviciul Fiscal Federal pentru toți angajatorii. Acesta trebuie depus din trimestrul I 2017.

Notă: calculul primelor de asigurare a fost introdus după anularea calculului RSV-1 și RSV-2, RV-3 și modificarea raportului 4-FSS, în legătură cu transferul primelor de asigurare în jurisdicția Taxei Federale Serviciu.

Raportul include informații despre toate primele de asigurare plătite de angajator pentru angajații săi (cu excepția contribuțiilor pentru accidentare, date despre care sunt incluse în raportul 4-FSS).

Cine trebuie să prezinte calculul la Serviciul Federal de Taxe

Raportul trebuie depus de către întreprinzătorii individuali și organizațiile care au angajați înregistrați în baza unui contract de muncă sau de drept civil și care primesc venituri supuse primelor de asigurare.

Forma de raportare trimestrială către Serviciul Fiscal Federal pentru angajați în 2020

Notă, că începând cu trimestrul I 2020 trebuie depus calculul RSV, aprobat prin ordin Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie 2019 Nr. ММВ-7-11/ [email protected] Dar calculul pentru 2019 trebuie depus conform vechiului formular din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10/10/2016 nr. ММВ-7-11/551, care este descris în acest articol.

Raportarea trimestrială către Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare pentru angajați este transmisă în formularul - KND 1151111. Se completează pentru toți angajații și conține următoarele informații:

• Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual.
• Date de sinteză privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare.
• Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare ai șefilor fermelor țărănești.
• Informații personalizate despre persoanele asigurate.

Termenul limită pentru plata primelor de asigurare în 2020

Calculul primelor de asigurare trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal trimestrial(conform rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an).

Termenul limită de depunere este cel târziu data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Notă: în cazul în care data livrării cade în weekend sau sărbătoare, termenul limită de depunere a calculului se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Tabel 1. Termenele de depunere a calculului primelor de asigurare în anul 2020

Unde se depun primele de asigurare

Calculul primelor de asigurare se transmite Serviciului Federal de Taxe:

• Proprietar unic la locul dvs. de reședință.
• SRL în locația sa.

Notă: diviziile separate care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor depun rapoarte la locația lor.

Modalitati de depunere a primelor de asigurare

Primele de asigurare pot fi calculate în două moduri:

Metoda 1. În formă de hârtie cu un dosar de calcul atașat

Pentru a face acest lucru, trebuie să imprimați calculul în 2 copii, să transferați versiunea sa electronică pe o unitate flash USB (în acest caz, nu este necesară semnătura digitală) și să o duceți la biroul fiscal de la locul înregistrării (locația). a unei subdiviziuni separate).

Personalul de inspecție își va transfera datele și vă va oferi oa doua copie a calculului cu o notă că a fost primit.

Notă, in acest fel poti lua calculul doar daca numarul mediu nu depaseste 10 persoane.

Totodată, calculul poate fi depus atât prin contestație personală la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, cât și prin trimiterea prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente și o confirmare de confirmare.

Metoda 2. În formă electronică cu EDS

Antreprenori individuali și organizații cu un număr mediu de angajați mai mult de 10 persoane, sunt obligați să prezinte rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în formă electronică cu semnătură digitală electronică (EDS).

Pentru eliberarea unui EDS este necesar să se încheie un acord cu unul dintre operatorii EDI. După aceea, puteți trimite calculul prin Internet.

Procesul de utilizare a acestor servicii este de obicei destul de simplu și intuitiv, în orice caz, puteți solicita oricând sfatul unui specialist de la această companie.

Atunci când trimiteți un calcul prin Internet, Serviciul Federal de Taxe trimite o chitanță pentru livrarea informațiilor într-o scrisoare de răspuns (aceasta servește ca confirmare că ați trecut de calcul). După verificarea calculului, veți primi un protocol de control cu ​​rezultatele acestuia.

Structura de calcul a primelor de asigurare pentru anul 2019

Calculul primelor de asigurare conține 3 secțiuni și anexe la acestea:

• Sectiunea 1. „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”.
• Anexa nr. 1. „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală”.
• Anexa nr 2. „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.
• Anexa nr. 3. „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse”.
• Anexa nr. 4. „Plățile efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal”.
• Anexa nr. 5. „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate la paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse”.
• Anexa nr. 6. „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse”.
• Anexa nr. 7. „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate la paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse”.
• Anexa nr. 8. „Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 9 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse”.
• Anexa nr. 9. „Informații necesare pentru aplicarea ratei primelor de asigurare stabilite de paragraful doi al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 425 (alineatul doi al paragrafului 2 al articolului 426) din Codul fiscal al Federației Ruse”.
• Anexa nr. 10. „Informații necesare pentru aplicarea prevederilor paragrafului 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse de către organizațiile care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din organizațiile educaționale profesionale, organizațiile educaționale educatie inaltaînvățământ cu normă întreagă pentru activități desfășurate într-un grup de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care beneficiază de sprijin de stat) în baza unor contracte de muncă sau în temeiul contractelor de drept civil, al căror subiect este prestarea muncii și ( sau) prestarea de servicii.
• Sectiunea 2. „Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare a conducătorilor gospodăriilor țărănești (de fermier)”.
• Anexa nr. 1. „Calculul sumelor primelor de asigurare de plătit pentru conducătorul și membrii unei economii țărănești (de fermă).
• Secțiunea 3. „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Reguli de bază de umplere

• În cazul în care se constată erori, precum și nereflectarea sau reflectarea incompletă a informațiilor în calculul prezentat anterior, dacă aceasta duce la o subestimare a sumei contribuțiilor de plătit, angajatorul trebuie să prezinte un calcul actualizat. Dacă acest lucru nu duce la o subestimare a cuantumului contribuțiilor, angajatorul are dreptul de a decide singur dacă depune clarificări cu privire la calcul.
• Pagina de titlu trebuie completată fără greșeală de către toți angajatorii (inclusiv șefii fermei țărănești).
• Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1, Anexa nr. 2 la Secțiunea 1, Secțiunea 3 sunt incluse în calcul de către toți angajatorii, cu excepția șefilor fermelor țărănești.
• Șefii KFH includ în calcul, pe lângă pagina de titlu, Secțiunea 2 și Anexa nr. 1 la Secțiunea 2.
• Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” este completată de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali care nu și-au indicat TIN în calcul (de exemplu, avocați, notari).
• Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1, Anexele nr. 5 - 10 la Secțiunea 1 se completează de către angajatorii care plătesc prime de asigurare la tarife suplimentare sau reduse.
• Anexele nr.3 și nr.4 la Secțiunea 1 sunt incluse în calculul transmis organului fiscal atunci când angajatorii efectuează cheltuieli pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.
• Documentul poate fi completat manual sau cu ajutorul calculatorului. Culoarea cernelii este negru, violet sau albastru.
• Datele din calcul se introduc cu majuscule, de la stanga la dreapta, incepand de la prima celula, daca sunt celule goale, in ele trebuie pusa o liniuta.
• În absența oricărui indicator cantitativ sau de sumă, valoarea „0” este indicată în câmpul sau linia corespunzătoare, în alte cazuri se pune o liniuță.
• Indicatorii de cost (în secțiunile 1 - 3, apendicele nr. 1 - 10 la secțiunea 1, apendicele nr. 1 la secțiunea 2) sunt indicați în ruble și copeici.
• Fiecare pagină trebuie să conțină un număr de serie, specificat în formatul 001, 010 etc.
• Întreprinzătorii individuali și organizațiile indică TIN-ul, în conformitate cu certificatul de înregistrare primit la organul fiscal. Pentru organizații, TIN-ul este format din 10 cifre, prin urmare, la completare, este necesar să se pună liniuțe în ultimele 2 celule (de exemplu, „5004002010—”).
• Puteți afla codul OKTMO folosind.
• La completarea calculului, nu este permisă utilizarea mijloacelor corective (chituri), efectuarea de corecții și permisiunea blots.
• Capsarea cu un capsator sau capsarea documentului nu este permisă; puteți fixa foile cu o agrafă.
• De asemenea, nu este permisă imprimarea duplex.

Instrucțiuni pentru completarea calculului primelor de asigurare

Puteți descărca instrucțiunile oficiale pentru completarea calculului primelor de asigurare de la acest link.

Pagina titlu

Camp " STANIU". Întreprinzătorii individuali și organizațiile indică TIN-ul, în conformitate cu certificatul de înregistrare primit la organul fiscal. Pentru organizații, TIN-ul este format din 10 cifre, prin urmare, la completare, este necesar să se pună liniuțe în ultimele 2 celule (de exemplu, „5004002010—”).

Camp " punct de control". Organizațiile indică punctul de control, care a fost primit la Serviciul Fiscal Federal la locația organizației (subdiviziune separată). Antreprenorii individuali nu completează acest câmp.

Camp " Numărul de corectare". Se setează: „0—” (dacă calculul este depus pentru prima dată în perioada fiscală), „1—” (dacă aceasta este prima corecție), „2—” (dacă a doua), etc.

Camp " Perioada de decontare (de raportare) (cod)". Codul perioadei pentru care se depune calculul este indicat:

• „21” - timp de 1 sfert.
• „31” - timp de o jumătate de an.
• „33” - timp de 9 luni.
• „34” - la sfârșitul anului.

Camp " an calendaristic". Acest câmp înregistrează anul pentru care este furnizat calculul. Acestea. dacă îl depuneți pentru 2019, atunci trebuie să scrieți 2019.

Camp " Depus la organul fiscal (cod)". Puteți afla codul IFTS la. De asemenea, antreprenorii individuali pot găsi acest cod în avizul de înregistrare la autoritatea fiscală, iar organizațiile în avizul de înregistrare a unei organizații ruse.

Camp " După locație (contabilitate) (cod)". Codul locației sau contabilității organizației sau antreprenorului individual este indicat:

• „112” - la locul de reședință al unei persoane fizice care nu este întreprinzător individual.
• „120” - la locul de reședință al întreprinzătorului individual.
• „121” - la locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocat.
• „122” - la locul de reședință al unui notar care exercită practică privată.
• „124” - la locul de reședință al membrului (șefului) KFH.
• „214” - la locația organizației ruse.
• „217” - la locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse.
• "222" - la locul de înregistrare a organizației ruse la locul subdiviziunii separate.
• „335” - la locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine din Federația Rusă.
• „222” - la locul de înregistrare a organizației internaționale în Federația Rusă.

Câmpul „Denumire organizație, subdiviziune/nume separat, prenume, patronimic al unui întreprinzător individual, șef de economie țărănească (de fermă), persoană fizică”. Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești și persoanele fizice trebuie să își completeze rând cu rând numele de familie, prenumele și patronimul. Organizațiile își scriu numele complet în conformitate cu documentele constitutive.

Camp " Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED 2". Acest câmp indică codul de activitate în conformitate cu noua carte de referință OKVED.

Camp " Forma de reorganizare (lichidare) (cod)"și câmpul" TIN/KPP al organizației reorganizate". Aceste câmpuri sunt completate numai de organizații în cazul reorganizării sau lichidării acestora.

Camp " Numar de telefon de contact". Indicat în format: „8”, cod, număr; între „8” și cod, precum și între cod și număr, este indicat semnul „” („spațiu”).

Camp " Calculul se face pe ____ pagini» reflectă numărul de pagini pe care se face calculul.

Camp " cu atașarea documentelor justificative sau a copiilor acestora pe ____ file". Aici se stabilește numărul de foi de documente care sunt atașate la calcul (de exemplu, o împuternicire a unui reprezentant). Dacă nu există astfel de documente, atunci se pun liniuțe.

Bloc " Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor specificate în acest calcul:". În primul câmp, trebuie să specificați: 1 „(dacă fiabilitatea calculului este confirmată de către antreprenorul individual sau șeful organizației)” 2 (dacă este reprezentantul contribuabilului).

În alte domenii ale acestui bloc:

• Dacă calculul este transmis de un antreprenor individual, atunci câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime” nu este completat. Antreprenorul trebuie doar să semneze și să dateze calculul.
• Dacă organizația depune calculul, atunci este necesar să se indice numele complet al titlului rând cu rând în câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime”. După aceea, șeful trebuie să semneze și să dateze semnarea calculului.
• Dacă calculul este depus de un reprezentant (persoană fizică), atunci este necesar să se indice numele complet al reprezentantului rând cu rând în câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime”. După aceea, reprezentantul trebuie să semneze, data semnării calculului și să indice numele documentului care confirmă autoritatea sa.
• Dacă calculul este depus de un reprezentant (persoană juridică), atunci în câmpul „Nume, prenume, patronimic în întregime” este scris numele complet al persoanei autorizate a acestei organizații. După aceea, această persoană trebuie să semneze, data semnării calculului și să indice un document care confirmă autoritatea sa. Organizația, la rândul său, își completează numele în câmpul „numele organizației”.

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”

La completarea fisei de calcul „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” în câmpul „Pagină” se reflectă numărul de ordine al paginii și se completează și câmpul „Nume __________ I. _______ O._____”.

Camp " Data nașterii". Data nașterii este indicată în conformitate cu pașaportul.

Camp " Locul nașterii". Locul nașterii este indicat în conformitate cu pașaportul.

Camp " Codul țării de cetățenie". Este indicat codul țării. Cetățenii Rusiei indică codul „643”.

Camp " Cod tip document". Se indică codul tipului de document care dovedește identitatea unei persoane fizice. Dacă documentul indicat este un pașaport al unui cetățean rus, codul " 21 10 «, « 07 » dacă actul de identitate militar și « 03

Camp " Seria și numărul". Sunt indicate detaliile (seria și numărul) actului de identitate, semnul „N” nu este aplicat, seria și numărul documentului sunt separate prin semnul „” (“spațiu”).

Camp " Emise de către". Se indică numele autorității care a eliberat actul de identitate.

Camp " data emiterii". Se indică data eliberării actului de identitate.

Câmpuri " Adresa de reședință în Federația Rusă". Adresa completă a locului de reședință al unei persoane pe teritoriul Federației Ruse este indicată pe baza unui document care dovedește identitatea sa sau a unui alt document care confirmă adresa locului de reședință. Dacă lipsește vreun element al adresei, trebuie să puneți o liniuță.

Secțiunea 1. Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare

Secțiunea 1 cuprinde indicatori ai sumelor primelor de asigurare plătibile la buget, conform datelor plătitorului care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reflectând CCC, cărora le sunt sumele primelor de asigurare calculate pentru perioada de decontare (de raportare). să fie creditat sau rambursat din bugetul calculat pentru perioada de decontare (de raportare).

Șirul „010”. Puteți afla codul OKTMO folosind.

Șirul „020”. Se indică CCC corespunzătoare, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Șirul „030”. Este indicată valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie plătibilă bugetului pentru perioada de decontare (de raportare) în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Liniile „031 - 033”. Sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie calculate pentru plata către buget pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, care sunt creditate la CCC specificat în rândul 020, sunt indicate.

Șirul „040”

Șirul „050”. Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătibilă bugetului pentru perioada de decontare (de raportare) este indicată în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Liniile „051 - 053”. Sumele primelor de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate calculate pentru plata la buget pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) în conformitate cu art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, care sunt creditate la CCC indicate la rândul 080.

Șirul „060”. Este indicată CBC, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare.

Notă: daca este necesara indicarea mai multor CSC-uri, numarul necesar de fise din sectiunea 1 a calculului se completeaza cu indicatorii completati in randurile 060 - 073.

Șirul „070”. Este indicată valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare, plătibile bugetului pentru perioada de decontare (de raportare), în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Liniile „071 - 073”. Sunt indicate sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare calculate pentru plata la buget pe ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), care se creditează la rândul „060 BCC”.

Șirul „080”. Este indicată CSC, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare.

Notă: daca este necesara indicarea mai multor coduri de clasificare bugetara, numarul necesar de fise din sectiunea 1 a calculului se completeaza cu indicatorii completati in randurile "080 - 093".

Șirul „090”. Suma primelor de asigurare pentru securitatea socială suplimentară care trebuie plătită la buget pentru perioada de decontare (de raportare) este indicată în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Liniile „091 - 093”. Se indică sumele primelor de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare calculate pentru plata la buget pe ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), care se creditează la codul de clasificare bugetară indicată la rândul 080.

Șirul „100”. Este indicată CBC, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Șirul „110”. Este indicată valoarea primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, plătibile bugetului pentru perioada de decontare (de raportare) în conformitate cu articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Rândurile „111 - 113”. Sumele primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, calculate pentru plata la buget pe ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), care se creditează la 100 CBC indicate în rând, sunt indicate.

Șirul „120”. Cuantumul excedentului cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării asupra primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pentru perioada de decontare (de raportare) conform articolului 431 din este indicat Codul Fiscal al Federației Ruse.

Rândurile „121 - 123”. Se indică sumele excedentului de cheltuieli efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării asupra primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare). .

Notă: rândul 110 și rândul 120, rândul 111 și rândul 121, rândul 112 și rândul 122, rândul 113 și rândul 123 nu trebuie completate în același timp.

Anexa nr. 1. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală la secțiunea 1 din calcul

Anexa nr. 1 la secțiunea 1 a calculului constă din următoarele subsecțiuni:

• Subsecțiunea 1.1. Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.
• Subsecțiunea 1.2. Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
• Subsecțiunea 1.3. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare specificate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Subsecțiunea 1.4. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Notă: subsecțiunile 1.1 și 1.2 se completează de către toți plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către persoanele asigurate în sistemul de pensie obligatorie și asigurări medicale. Subsecțiunile 1.3 și 1.4 se completează de către plătitorii de prime de asigurare care efectuează plăți către persoanele prevăzute la art. 428 și 429 din Codul fiscal al Federației Ruse.

La completarea rândului 001 din Anexa Nr. 1 se indică codul de tarif (vezi Codurile Tarifului Plătitorului). Dacă în perioada de facturare (raportare) s-au aplicat mai multe tarife, atunci calculul include atâtea anexe N 1 la secțiunea 1 (sau numai subsecțiuni individuale ale aplicației N 1 la secțiunea 1) câte tarife au fost aplicate în timpul facturării (raportare). ) punct .

Notă ca codurile tarifare „21” - „29” ale plătitorului nu sunt folosite pentru completarea rândului 001 din Anexa nr.1.

Subsecțiunea 1.1. Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie "

La rândurile 010 - 062, sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se calculează pe baza sumelor plăților și a altor remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice care sunt asigurate în sistemul asigurării obligatorii de pensie.

Linia „010”. Numărul total de asigurați în sistemul de asigurări obligatorii de pensie este indicat de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei. luni ale perioadei de facturare (de raportare), respectiv.

Șirul „020”. Numărul de persoane din plăți și alte remunerații cărora li se calculează primele de asigurare în conformitate cu tariful primelor de asigurare aplicat la completarea subsecțiunii 1.1 de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei (de raportare) de facturare, precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „021”. Numărul de persoane din rândul 020, ale căror plăți și alte remunerații au depășit valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) , respectiv.

Șirul „030”

Șirul „040”. Sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de extragerea veniturilor primite conform unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea unui drept exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere științifice, literatură, artă în conformitate cu clauza 8 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau sume ale cheltuielilor care nu pot fi documentate și acceptate pentru deducere în sumele stabilite de clauza 9 din articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse pe bază de angajamente de la început a perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Șirul „050”. Este indicată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, calculată în conformitate cu paragraful 1 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare). , precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „051”. Este indicată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, calculată în conformitate cu clauza 1 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse în sume care depășesc pentru fiecare persoană asigurată valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu clauza 3 - 6 Articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și respectiv a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare).

Șirul „060”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt indicate de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale respectiv perioada de facturare (de raportare).

Șirul „061”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt indicate din baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sume care nu depășesc pentru fiecare persoană asigurată valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilită de Guvernul Federației Ruse în în conformitate cu alineatele 3 - 6 din Art. 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), respectiv.

Șirul „062”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt indicate din baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sume care depășesc pentru fiecare persoană asigurată valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu cu alineatele 3 - 6 din articolul 421 Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de decontare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), respectiv.

Subsecțiunea 1.2. Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate

La rândurile 010 - 060, cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie se calculează pe baza sumelor plăților și a altor remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice care sunt asigurate în sistemul de asigurări medicale obligatorii.

Șirul „010”. Numărul total de asigurați pentru asigurarea obligatorie de sănătate este indicat de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia luni din ultimele trei luni ale respectiv perioada de facturare (de raportare).

Șirul „020”. Numărul de persoane din plăți și alte remunerații cărora li se calculează primele de asigurare în conformitate cu tariful primelor de asigurare aplicat la completarea subsecțiunii 1.2 de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei (de raportare) de facturare, precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „030”. Sumele plăților și ale altor remunerații specificate la alineatele 1 și 2 ale articolului 420 din Cod sunt indicate pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare). ) respectiv.

Șirul „040”. Sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de extragerea veniturilor primite conform unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea unui drept exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere științifice, literatură, artă în conformitate cu clauza 8 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau sume ale cheltuielilor care nu pot fi documentate și acceptate pentru deducere în sumele stabilite de clauza 9 din articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse pe bază de angajamente de la început a perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Șirul „050”. Este indicată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, calculată în conformitate cu alineatele 1 și 2 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni de facturare (raportare ), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „060”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de sănătate sunt indicate de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale respectiv perioada de facturare (de raportare).

Subsecțiunea 1.3. Calcularea sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare specificate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse

Subsecțiunea 1.3 constă din următoarele subsecțiuni:

• Subsecțiunea 1.3.1. Calcularea sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori ai primelor de asigurare specificate la alineatele 1 și 2 ale articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Subsecțiunea 1.3.2. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare specificate la articolul 428 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.

În câmpul 001 subsecțiunea 1.3.1 indică codul bazei de calcul a sumelor primelor de asigurare la tariful suplimentar al subsecțiunii:

• „1” - în conformitate cu clauza 1 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• „2” - în conformitate cu clauza 2 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în timpul perioadei de decontare (de raportare), atât motivele pentru plata primelor de asigurare la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare, în conformitate cu clauza 1 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, cât și motivele pentru plata asigurării prime la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare în conformitate cu paragraful 2 al articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, apoi două subsecțiuni 1.3.1 sunt incluse în calcul.

În rânduri "010 - 050" subsecțiunea 1.3.1 calculează sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori specificate la articolul 428 paragraful 1 (paragraful 2) din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza sumelor plăților și alte remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice care sunt asigurate în sistemul de asigurări obligatorii de pensie.

Linia „010” subsecțiunea 1.3.1. Numărul de persoane din ale căror plăți și alte remunerații prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt calculate la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori stabilite prin clauza 1 (clauza 2) a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioada de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Linia „020” subsecțiunea 1.3.1. Sumele plăților și alte remunerații menționate la alineatele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu persoanele menționate la articolul 428 alineatul (1) (paragraful 2) din Codul fiscal al Federației Ruse sunt indicate. pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei (de raportare) de facturare, precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), respectiv .

Șirul „030” subsecțiunea 1.3.1. Sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de extragerea veniturilor primite conform unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea unui drept exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere științifice, literatură, artă în conformitate cu clauza 8 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau sume ale cheltuielilor care nu pot fi documentate și acceptate pentru deducere în sumele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu persoanele specificate în paragraful 1 (alineatul 2) al articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „040” subsecțiunea 1.3.1. Este indicată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori stabilite prin clauza 1 (clauza 2) din articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculată în conformitate cu clauza 1 din articolul 421. din Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de decontare (raportare ) perioada, respectiv.

Șirul „050” subsecțiunea 1.3.1. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori specificate la articolul 428 paragraful 1 (alineatul 2) din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (raportare).

Rândurile 010 - 050 din subsecțiunea 1.3.2 calculează sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori specificate în clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza sumelor plăților și alte remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice care sunt persoane asigurate în sistemul de asigurări obligatorii de pensie.

În câmpul 001 Subsecțiunea 1.3.2 indică codul bazei de calcul pentru aplicarea clauzei 3 a articolului 428 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

• „1” - în legătură cu plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă relevante specificate în clauza 1 a părții 1 a articolului 30 din Legea din 28 decembrie 2013 N 400-FZ.
• „2” - în legătură cu plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă relevante specificate la paragraful 2 - 18 din partea 1 a articolului 30 din Legea din 28 decembrie 2013 N 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare ".

În câmpul 002 subsecțiunea 1.3.2 indică codul de bază pentru completarea subsecțiunii „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu cotă suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate în clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federația Rusă":

• „1” - în prezența rezultatelor unei evaluări speciale a condițiilor de muncă.
• „2” - dacă există rezultate de certificare a locurilor de muncă în ceea ce privește condițiile de muncă, ținând cont de prevederile alin.5 al articolului 15 din legea din 28 decembrie 2013 N 421-FZ.
• „3” - dacă există rezultate ale unei evaluări speciale a condițiilor de muncă și rezultate ale atestării locurilor de muncă în ceea ce privește condițiile de muncă, ținând cont de prevederile alin.5 al articolului 15 din Legea din 28 decembrie 2013 N 421-; FZ.

În câmpul 003 subsecțiunea 1.3.2 indică codul clasei de condiții de muncă:

• "1" - periculos, subclasa de condiții de muncă 4.
• „2” - nociv, subclasa de condiții de muncă 3.4.
• „3” - nociv, subclasa de condiții de muncă 3.3.
• „4” - nociv, subclasa de condiții de muncă 3.2.
• „5” - dăunătoare, subclasa condițiilor de muncă 3.1.

Dacă în perioada de decontare (de raportare) s-a aplicat mai mult de o bază de plată a primelor de asigurare la un tarif suplimentar pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare, în funcție de clasa și subclasa condițiilor de muncă stabilite pe baza rezultatelor unei evaluări speciale a conditiile de munca, atunci calculul include cat mai multe pagini subsectiunea 1.3.2 din Anexa 1, cate motive au fost aplicate in perioada de decontare (de raportare).

Șirul „010”. Pentru fiecare clasă și subclasă de condiții de muncă, coloanele corespunzătoare reflectă numărul de persoane ale căror plăți și alte remunerații sunt utilizate pentru calcularea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o cotă suplimentară pentru anumite categorii de plătitori stabilit prin clauza 3 din art. Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) , respectiv.

Șirul „020”. Pentru fiecare clasă și subclasă de condiții de muncă, coloanele corespunzătoare reflectă sumele plăților și alte remunerații menționate la alineatele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu persoanele indicate la paragraful 3 al articolului 428 din Codul Fiscal al Federației Ruse pe baza de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioada de decontare (de raportare), respectiv.

Șirul „030”. Pentru fiecare clasă și subclasă de condiții de muncă, coloanele corespunzătoare reflectă sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele a cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de extragerea de venituri, primite în baza unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, un acord de licență de editare, un acord de licență privind acordarea dreptului să folosească o operă de știință, literatură, artă în conformitate cu clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau suma cheltuielilor , care nu poate fi documentată și acceptată pentru deducere în sumele stabilite la paragraful 9 al articolului ( perioada de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună a ultimei respectiv trei luni din perioada de decontare (de raportare).

Șirul „040”. Pentru fiecare clasă și subclasă de condiții de muncă, coloanele corespunzătoare reflectă baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori, stabilită prin paragraful 3 al articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculată în în conformitate cu paragraful 1 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună a ultimei luni. respectiv trei luni din perioada de facturare (raportare).

Șirul „050”. Pentru fiecare clasă și subclasă de condiții de muncă, coloanele corespunzătoare reflectă sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori stabilite de paragraful 3 al articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse de la început. a perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Subsecțiunea nr. 1.4. Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui

În câmpul 001 codul bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare este indicat:

• „1” - calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă.
• „2” - calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale anumitor categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Notă: dacă în perioada de decontare (de raportare) au fost aplicate mai multe baze de plată a primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare, atunci în calcul sunt incluse atâtea subsecțiuni 1.4 câte au fost aplicate bazele în perioada de decontare (de raportare).

La rândurile 010 - 050, sumele primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare sunt calculate în conformitate cu articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza sumelor plăților și a altor remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice în conformitate cu baza cod pentru calcularea primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare specificate în câmpul „001”.

Șirul „010”. Numărul de persoane din plăți și alte remunerații la care se calculează primele de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare, stabilit de articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni de facturare (raportare ), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „020”. Sumele plăților și alte remunerații specificate în clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește persoanele menționate la articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe bază de angajamente, de la începutul perioada de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „030”. Sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru securitatea socială suplimentară în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de extragerea veniturilor primite conform unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea unui drept exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere științifice, literatură, artă în conformitate cu paragraful 8 din articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau sumele cheltuielilor care nu pot fi documentate și acceptate pentru deducere în sumele stabilite la articolul 421 alineatul (9) din Cod în ceea ce privește persoanele menționate la articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale decontării (raportare ) perioada, respectiv.

Șirul „040”. Baza pentru calcularea primelor de asigurare pentru securitatea socială suplimentară pentru persoanele menționate la articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculată în conformitate cu articolul 421 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul facturării perioada, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și, de asemenea, pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (raportare).

Șirul „050”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale suplimentare în raport cu persoanele menționate la articolul 429 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt indicate de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Anexa nr. 2. Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea „la secțiunea 1 din calcul

În câmpul 001 Anexa N 2 indică semnul plăților de acoperire de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:

• „1” - plăți directe ale asigurării pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de către organul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale către persoana asigurată.
• „2” - sistemul de compensare a plăților de acoperire a asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de către organul teritorial al Fondului de asigurări sociale către plătitor.

La rândurile 010 - 070, cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se calculează pe baza sumelor plăților și a altor remunerații efectuate în favoarea persoanelor fizice care sunt asigurate în sistemul obligatoriu. asigurări sociale.

Șirul „010”. Numărul total de asigurați de asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este indicat de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și respectiv a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Șirul „020”. Sumele plăților și ale altor remunerații menționate în clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt indicate, pe bază de angajamente, de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni de facturare (raportare) perioada, precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „030”. Sumele plăților și alte remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt indicate în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele de cheltuielile efectiv suportate și documentate legate de extragerea veniturilor primite în baza unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare o operă de știință, literatură, artă în conformitate cu paragraful 8 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse sau suma cheltuielilor, care nu poate fi documentată și acceptată pentru deducere în sumele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse pe baza de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioada de decontare (de raportare), respectiv.

Șirul „040”. Sumele plăților și a altor remunerații acumulate în favoarea persoanelor fizice supuse primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt indicate într-o sumă care depășește valoarea bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, stabilit de paragraful 3 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Șirul „050”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, calculată în conformitate cu paragraful 1 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (raportare).

Șirul „051”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este indicată în raport cu sumele plăților și altor remunerații efectuate de organizațiile de farmacie și întreprinzătorii individuali autorizați pentru activități farmaceutice, persoanelor fizice care, în conformitate cu cu legea din 21 noiembrie 2011 N 323-FZ au dreptul de a desfășura activități farmaceutice sau sunt admiși la realizarea acesteia, și plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități prevăzute la paragraful 6 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de decontare (raportare ) perioada, respectiv.

Șirul „052”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este indicată în raport cu sumele plăților și alte remunerații efectuate de plătitorii primelor de asigurare membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul internațional rus al Nave, specificate la paragraful 4 al paragrafului 1 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), respectiv.

Șirul „053”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este indicată în raport cu sumele plăților și altor remunerații efectuate persoanelor fizice de către întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor specificat la paragraful 9 al paragrafului 1. al art. 427 din Codul fiscal RF, de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de facturare ( perioada de raportare), respectiv.

Șirul „054”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este indicată în raport cu sumele plăților și alte remunerații acumulate în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor aflați temporar în Federația Rusă (cu excepția persoanele care sunt cetățeni ai statelor membre ale Uniunii Economice Eurasiatice (denumite în continuare EAEU), de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare).

Șirul „060”. Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt indicate de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și respectiv a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare).

Șirul „070”. Sumele cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt indicate de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei (de raportare) de facturare. , precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „080”. Sumele cheltuielilor plătitorului rambursate de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioada de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „090”. Sumele primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, plătibile la buget, sau cuantumul excedent al costurilor suportate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în cazul invaliditate temporară şi în legătură cu maternitatea peste primele de asigurare calculate sunt indicate pe această specie asigurare cu indicarea semnului relevant, de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de facturare ( perioada de raportare), respectiv.

Valoarea atributului specificat în rândul 090 ia următoarele valori:

• „1” - dacă se indică cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, plătibile la buget.
• „2” - dacă sunt indicate sumele excedentului de cheltuieli efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării asupra primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Anexa nr. 3. Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse "la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr.3 reflectă cheltuielile efectuate de plătitorul primelor de asigurare în scopul asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

În coloana 1 se reflectă numărul de cazuri (numărul de beneficiari pentru rândurile 060, 061, 062) de plată a acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de la începutul perioadei de facturare, cu excepția din liniile 040, 050.

În coloana 2 la randurile 010 - 031, 070 se indica numarul de zile platite; la randurile 060 - 062 - numarul platilor efectuate; la rândurile 040, 050, 090 - numărul de prestații plătite.

În coloana 3 sumele cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se reflectă pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare.

În coloana 4 sumele cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se reflectă pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, efectuate pe cheltuiala fondurilor finanțate din bugetul federal: peste normele stabilite pentru persoanele afectate de expunerea la radiații, în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse, plata unor zile libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități, precum și cheltuieli suplimentare pentru plata prestațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere, asociată cu compensarea în cazierul de asigurări al persoanei asigurate a perioadelor de serviciu în care cetățeanul nu a fost supus asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, în conformitate cu partea 4 al art.3 din Legea din 29 decembrie 2006 N 255-FZ.

Șirul „010”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară, efectuate pe cheltuiala asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, inclusiv prestațiile plătite în favoarea asiguraților care lucrează cetățeni ai UEE state (excluzând cheltuielile pentru plata prestațiilor de invaliditate temporară în favoarea cetățenilor străini asigurați de muncă și apatrizilor cu reședința temporară în Federația Rusă) și numărul de cazuri de acordare a prestațiilor de invaliditate temporară.

Șirul „011”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară persoanelor care lucrează cu fracțiune de normă, efectuate pe cheltuiala asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, inclusiv prestațiile plătite în favoarea asiguraților care lucrează sunt cetățeni ai statelor membre EAEU, precum și numărul de cazuri de acordare a prestațiilor de invaliditate temporară (cu excepția costurilor de plată a prestațiilor de invaliditate temporară în favoarea cetățenilor străini asigurați de muncă și apatrizilor aflați temporar în Federația Rusă) și numărul de cazuri de acordarea indemnizaţiilor de invaliditate temporară.

Șirul „020”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata prestațiilor pentru invaliditate temporară, efectuate pe cheltuiala asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, cetățenii străini care lucrează și apatrizii care stau temporar în Federația Rusă și numărul de sunt indicate cazurile de acordare a indemnizaţiilor de invaliditate temporară.

Linia „021”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară, efectuate pe cheltuiala asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, precum și numărul cazurilor de acordare a prestațiilor de invaliditate temporară cetățenilor străini care lucrează parte. -persoane de timp și apatrizi cu ședere temporară în Federația Rusă.

Șirul „030”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor pentru sarcină și naștere, efectuate pe cheltuiala fondurilor de asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, precum și numărul cazurilor de acordare a indemnizațiilor pentru sarcină și naștere. sunt indicate.

Șirul „031”. Cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor de sarcină și de naștere persoanelor care lucrează cu normă parțială, efectuate pe cheltuiala asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, precum și numărul cazurilor de acordare a prestațiilor pentru sarcină. iar nasterea sunt indicate.

Șirul „040”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata unei indemnizații unice femeilor înregistrate la organizațiile medicale aflate în stadiile incipiente ale sarcinii.

Șirul „050”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata unei indemnizații forfetare la nașterea unui copil.

Șirul „060”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata alocațiilor lunare pentru îngrijirea copilului, reflectând numărul beneficiarilor.

Șirul „061”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor lunare pentru îngrijirea primului copil, reflectând numărul beneficiarilor.

Șirul „062”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor lunare pentru îngrijirea celui de-al doilea copil și al următorilor, reflectând numărul beneficiarilor.

Șirul „070”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata zilelor libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu handicap.

Șirul „080”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata primelor de asigurare către fondurile nebugetare ale statului, calculate din plata unor zile libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu handicap.

Șirul „090”. Sunt indicate cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata ajutoarelor sociale pentru înmormântare sau rambursarea costului listei garantate de servicii funerare.

Șirul „100”. Se indică suma rândurilor 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

Șirul „110”. Este indicată valoarea prestațiilor acumulate și neplătite, cu excepția sumelor prestațiilor acumulate pentru ultima lună a perioadei de raportare, pentru care nu a fost depășit termenul limită de plată a prestațiilor stabilit de legislația Federației Ruse. .

Anexa nr. 4. Plăți efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal „la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 4 reflectă cheltuielile efectuate de plătitor în scopul asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea într-o sumă care depășește suma stabilită de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii finanțate din bugetul federal.

În coloana 2 liniile 010 - 290 indică numărul de beneficiari ai prestațiilor plătite în perioada de facturare peste suma stabilită de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii finanțate de la bugetul federal; pe linia 300 - numărul de angajați care au folosit dreptul de a primi zile libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități.

În coloana 3 la rândurile 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 se indică numărul de zile plătite; la rândurile 040 - 060, 100 - 120, 180 - 200, 270 - 290 numărul de plăți de prestații în perioada de facturare peste suma stabilită de legislația privind asigurările sociale obligatorii finanțate de la bugetul federal; linia 300 indică numărul de zile libere suplimentare plătite pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități.

În coloana 4 rândurile 100 - 290 reflectă suma cheltuielilor plătitorului pentru plata prestațiilor; la linia 300 - suma plății de către plătitor a zilelor libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu handicap; la linia 310 - suma primelor de asigurare acumulate pentru plata zilelor libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu handicap.

Linia „010 - 060”. Sunt furnizate informații cu privire la plățile finanțate de la bugetul federal, în sume mai mari decât cele stabilite de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii, către cetățenii afectați de dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl.

Liniile „070 - 120”. Sunt furnizate informații despre plățile finanțate de la bugetul federal, în sume mai mari decât cele stabilite de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii, către cetățenii răniți în urma unui accident la asociația de producție Mayak.

Liniile „130, 140”. Sunt furnizate informații cu privire la plățile finanțate de la bugetul federal, în sume mai mari decât cele stabilite de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii, către cetățenii afectați de testele nucleare la locul de testare Semipalatinsk.

Liniile „150 - 200”. Sunt furnizate informații cu privire la plățile finanțate de la bugetul federal în sume care depășesc cele stabilite de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii către persoanele din unitățile speciale de risc, precum și către persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide din cauza la accidente de radiații, cu excepția centralei nucleare de la Cernobîl.

Liniile „210 - 230”. Se furnizează informații cu privire la plățile suplimentare ale indemnizațiilor pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere, aferente compensației din evidența asigurării persoanei asigurate a perioadelor de serviciu în care cetățeanul nu a fost supus asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în conformitate cu partea 4 articolul 3 din legea din 29 decembrie 2006 N 255-FZ.

Liniile „240 - 310”. Informațiile finale sunt indicate cu privire la cheltuielile plătitorului efectuate în scopul asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea într-o sumă care depășește suma stabilită de legislația Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii finanțate din buget federal.

Anexa nr. 5. Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate în clauza 3, clauza 1, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 5 se completează de către organizațiile care activează în domeniul tehnologiei informației (cu excepția organizațiilor care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților tehnice și inovatoare și efectuarea plăților către persoanele care lucrează într-un zonă economică specială tehnică și inovatoare sau o zonă economică specială industrială și de producție) și aplicarea ratelor primelor de asigurare stabilite prin subclauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Notă: organizaţiile care activează în domeniul tehnologiei informaţiei completează coloanele 2 şi 3 (rândurile 010 - 040 şi rândul 050). Organizațiile nou create completează doar coloana 3 (rândurile 010 - 040 și rândul 050). Coloana 2 nu este completată de organizațiile nou create.

Linia „010”. Numărul mediu de salariați pentru perioada de facturare (de raportare) este indicat în coloana 3 (numărul mediu de salariați pe baza rezultatelor celor 9 luni premergătoare perioadei curente de facturare - în coloana 2), determinat în modul stabilit de Rosstat.

Șirul „020”. Coloanele 2 și 3 indică suma totală a venitului determinată în conformitate cu articolul 248 din Codul fiscal al Federației Ruse pe baza rezultatelor celor 9 luni premergătoare perioadei curente de facturare și a rezultatelor perioadei curente de facturare (de raportare), respectiv.

Șirul „030”. În coloanele 2 și 3 se indică cuantumul veniturilor din vânzarea de copii ale programelor pentru calculator, baze de date, transfer de drepturi exclusive asupra programelor pentru calculator, baze de date, acordarea drepturilor de utilizare a programelor pentru calculator, baze de date în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii. (efectuarea lucrărilor) pentru dezvoltarea, adaptarea și modificarea programelor de calculator, baze de date (software și produse informatice de tehnologie informatică), precum și servicii (lucrări) de instalare, testare și întreținere a acestor programe informatice în urma rezultatelor a 9 luni precedând perioada de facturare curentă și, respectiv, în urma rezultatelor perioadei curente de decontare (de raportare).

Șirul „040”. Se calculează ca raportul dintre valorile rândurilor 030 și 020, înmulțit cu 100.

Șirul „050”. Data și numărul înscrierii în registrul organizațiilor acreditate care operează în domeniul tehnologiei informației sunt indicate pe baza extrasului primit din registrul specificat transmis de organismul federal autorizat. putere executivaîn conformitate cu clauza 9 din Regulamentul privind acreditarea de stat a organizațiilor care operează în domeniul tehnologiei informației, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 noiembrie 2007 N 758.

Anexa nr. 6. Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate în clauza 5, clauza 1, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 6 este completată de organizații și antreprenori individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, precum și combinând UTII și USN, sau USN și PSN, principalul tip de activitate economică, clasificat conform OKVED, este denumit în clauza 5, clauza 1, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse și aplicarea tarifelor primelor de asigurare stabilite de paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Șirul „060”. Suma venitului este indicată, determinată în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe bază de angajamente, de la începutul perioadei de raportare (calcul).

Șirul „070”. Este indicată valoarea veniturilor din vânzarea de produse și (sau) servicii prestate pentru principalul tip de activitate economică, determinată în scopul aplicării paragrafului 3 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Șirul „080”. Este indicată cota de venit determinată în scopul aplicării clauzei 6 din articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea indicatorului este calculată ca raportul dintre valorile rândurilor 070 și 060, înmulțit cu 100.

Anexa nr. 7. Calculul respectării condițiilor pentru dreptul de a aplica o rată redusă a primelor de asigurare de către plătitorii specificati în clauza 7, clauza 1, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 7 este completată de organizațiile nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)) înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și efectuează, în conformitate cu acte constitutive, activități în domeniul serviciilor sociale pentru populație, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei (activități ale teatrelor, bibliotecilor, muzeelor ​​și arhivelor) și sportului de masă (cu excepția celor profesionale) și cu aplicarea ratele primelor de asigurare stabilite de paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Notă: organizațiile și întreprinzătorii individuali completează rândurile 010 - 050 coloanele 1 când depun un calcul pentru fiecare perioadă de raportare, rândurile 010 - 050 coloanele 2 când depun un calcul pentru perioada de facturare.

Șirul „010”. Suma totală a venitului este indicată, determinată în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, ținând cont de cerințele specificate în clauza 7 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Șirul „020”. Valoarea veniturilor sub formă de venit vizat pentru întreținerea organizațiilor non-profit și desfășurarea acestora a activităților statutare, menționată la paragraful 7 al articolului 427 paragraful 1 al Codului fiscal al Federației Ruse, determinată în conformitate cu paragraful 2 din articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, este indicat.

Șirul „030”. Valoarea veniturilor sub formă de subvenții primite pentru implementarea activităților menționate la paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, determinată în conformitate cu paragraful 14 al paragrafului 1 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, este indicat.

Șirul „040”. Este indicată valoarea veniturilor din implementarea tipurilor de activități economice specificate la alineatele șaptesprezece - douăzeci și unu, treizeci și patru - treizeci și șase, alineatul 5, alineatul 1, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Șirul „050”. Este indicată cota de venit, determinată în sensul aplicării clauzei 7 din articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, care se calculează ca raport dintre suma rândurilor 020, 030, 040 la rândul 010, înmulțit cu 100. .

Anexa nr. 8. Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 9 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 8 este completată de IP pe PSN și aplicând ratele primelor de asigurare stabilite de paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu plățile și remunerațiile acumulate în favoarea persoanelor angajate în tipul de activitate economică specificat în brevet, cu excepția IP , care desfășoară tipurile de activități antreprenoriale specificate la paragrafele 19, 45 - 48, paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Notă: numărul de linii completate 020 - 060 trebuie să corespundă cu numărul de brevete primite de IP în perioada de decontare (raportare).

Șirul „020”. Se indică numărul brevetului eliberat antreprenorului individual de către organul fiscal la locul înregistrării acestuia ca contribuabil care aplică sistemul de impozitare a brevetelor.

Șirul „030”. Este indicat OKVED inclus în cererea de brevet.

Șirul „040”. Se indică data începerii brevetului eliberat de către PI de către organul fiscal la locul înregistrării acestuia ca contribuabil care aplică PSN.

Linia 050. Este indicată data de expirare a brevetului eliberat de IP.

Șirul „060”. Coloanele 1 - 5 reflectă valoarea plăților și a altor remunerații acumulate de întreprinzătorii individuali în favoarea persoanelor fizice care desfășoară tipul de activitate economică specificat în brevet, cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară tipurile de activități antreprenoriale specificate la paragrafe. 19, 45 - 48, clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), respectiv.

Șirul „010”. Coloanele 1 - 5 indică valoarea totală a plăților și a altor remunerații acumulate de întreprinzătorii individuali în favoarea persoanelor fizice care desfășoară tipul de activitate economică specificat în brevet, cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară tipurile de activități antreprenoriale menționate la paragrafe. 19, 45 - 48, clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia luni din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), respectiv.

Notă: dacă sunt mai multe file completate ale cererii 8, rândul 010 se completează numai pe prima dintre ele.

Anexa nr. 9. Informații necesare pentru aplicarea ratei primelor de asigurare stabilite de paragraful 2 al articolului 425 (alineatul doi al paragrafului 2 al articolului 426) din Codul fiscal al Federației Ruse la secțiunea 1 a calculului

Anexa nr. 9 este completată de plătitorii care au încheiat contracte de muncă și acumulează plăți și alte remunerații cu cetățenii străini și apatrizii aflați temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare).

Notă: numărul rândurilor completate 020 - 080 trebuie să corespundă cu numărul persoanelor fizice - cetăţeni străini sau apatrizi, în favoarea cărora s-au acumulat plăţi şi alte remuneraţii. Persoanele care sunt cetățeni ai statelor membre EAEU nu sunt indicate.

La rândurile 020 - 070 se indică informațiile corespunzătoare unui cetățean străin sau apatrid:

• numele de familie al unui cetățean străin sau al unui apatrid.
• numele unui cetățean străin sau al unui apatrid.
• patronimicul unui cetățean străin sau apatrid.
• TIN al unui cetățean străin sau al unui apatrid (dacă există).
• SNILS (dacă este disponibil).
• Cetățenie (dacă există). În lipsa cetățeniei, este indicat codul „999”.

Șirul „080”. Coloanele 1 - 5 indică valoarea plăților și a altor remunerații către un cetățean străin sau un apatrid pentru perioada de decontare (de raportare) de la începutul perioadei de decontare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Șirul „010”. Coloanele 1 - 5 indică valoarea totală a plăților și a altor remunerații acumulate de plătitorii care au încheiat contracte de muncă cu cetățeni străini și apatrizi aflați temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor de înaltă calificare), în favoarea acestora.

Notă: dacă sunt mai multe foi completate, rândul 010 este completat doar pe prima dintre ele.

Anexa nr. 10 detașare (inclusă în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care utilizează sprijin de stat) în temeiul contractelor de muncă sau în baza contractelor de drept civil, al căror subiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii către secție 1 din calcul

Anexa nr. 10 se completează de către plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din organizațiile de învățământ profesional, organizațiile de învățământ superior din învățământul cu normă întreagă pentru activitățile desfășurate într-un grup de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociatiile de tineret si copii care folosesc sprijinul statului) in baza contractelor de munca sau a contractelor de drept civil, al caror obiect este prestarea muncii si (sau) prestarea de servicii.

Notă: numărul rândurilor completate 020 - 100 trebuie să corespundă numărului de persoane care studiază în organizații de învățământ profesional, instituții de învățământ superior cu normă întreagă pentru activități desfășurate într-un grup de studenți (incluse în registrul federal sau regional al tineretului și asociațiile de copii care utilizează sprijin de stat), la care plătitorul a acumulat plăți în baza contractelor de muncă sau a contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii în perioada de facturare.

Șirul „020”. Este indicat un număr unic (în ordine, atribuit de plătitor la completarea calculului, începând cu „001”) al unei persoane care studiază în organizații de învățământ profesional, instituții de învățământ de învățământ superior în învățământ cu frecvență pentru activități desfășurate într-un echipa de studenți (inclusă în registrul federal sau regional asociațiile de tineri și copii care beneficiază de sprijinul statului).

Liniile „030 - 050”. Sunt indicate numele de familie, numele, patronimul elevului.

Liniile „060 și 070”. Se indică data și numărul documentului care confirmă apartenența studentului la echipa de studenți.

Liniile „080 și 090”. Se indică data și numărul documentului care confirmă studiile cu normă întreagă în perioada acestei calificări.

Rândurile 100. Coloanele 1 - 5 pentru fiecare student individual vor indica valoarea plăților și a altor remunerații acumulate pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

Șirul „010”. Coloanele 1 - 5 indică valoarea totală a plăților și a altor remunerații în favoarea studenților din organizațiile educaționale profesionale, organizațiile educaționale din învățământul superior cu normă întreagă pentru activitățile desfășurate într-o echipă de studenți (incluse în registrul federal sau regional al tineretului și asociațiile de copii care utilizează sprijinul statului ) în baza contractelor de muncă sau a contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii.

Dacă există mai multe foi completate, rândul 010 este completat numai pe prima dintre ele.

Șirul „110”. Este indicat numărul unic al persoanei, reflectat în rândul 020.

Șirul „120”. Se indică numele asociației de tineri sau copii care beneficiază de sprijinul statului.

Șirul „130”. Se indică data înscrierii în registru, care este menținută de organul executiv federal care îndeplinește funcțiile de implementare a politicii de tineret de stat în raport cu o asociație de tineret sau de copii care se bucură de sprijinul statului.

Șirul „140”. Se indică numărul înscrierii în registru, care este menținut de organul executiv federal care îndeplinește funcțiile de implementare a politicii de tineret de stat în raport cu o asociație de tineret sau de copii care se bucură de sprijinul statului.

Secțiunea 2. Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare - șefii gospodăriilor țărănești (agricultori) „calcul

Secțiunea 2 este completată de șefii KFH.

Șirul „010”. Codul este indicat în conformitate cu OKTMO. La completarea rândului 010 se indică codul municipiului, teritoriu inter-decontare, localitate, care face parte din municipiu, pe teritoriul căruia plătitorul plătește prime de asigurare.

Șirul „020”. Este indicată CBC, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Șirul „030”. Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie plătibilă bugetului pentru perioada de facturare este indicată în conformitate cu articolele 430 și 432 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Șirul „040”. Este indicată CBC, la care se creditează primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Șirul „050”. Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătibilă bugetului pentru perioada de facturare este indicată în conformitate cu articolele 430 și 432 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Anexa nr. 1. Calculul sumei primelor de asigurare plătibile pentru conducătorul și membrii unei economii țărănești (de fermă) la secțiunea 2 a calculului

Liniile „010 - 090” se completează pentru fiecare membru al fermei țărănești, inclusiv șefului fermei țărănești, pentru fiecare perioadă (în cadrul anului de facturare) în care o persoană a fost membru al unei economii țărănești (de fermă).

Liniile „010 - 030”. Se indică numele complet al membrului fermei țărănești, inclusiv șeful economiei țărănești (de fermă) conform actelor de identitate.

Șirul „040”. NIF-ul fiecărui membru al fermei țărănești, inclusiv al acestuia, este indicat în conformitate cu certificatul de înregistrare a unei persoane fizice la organul fiscal (dacă există).

Șirul „050”. SNILS este indicat pentru fiecare membru al gospodăriei ţărăneşti, inclusiv şeful economiei (de fermă) ţărănească, în conformitate cu certificatul de asigurare de asigurare obligatorie de pensie.

Șirul „060”. Este indicat anul nașterii fiecărui membru al KFH, inclusiv al șefului acestuia.

Șirul „070”. Data intrării (în perioada de facturare) către membrii KFH este indicată în conformitate cu cererea.

Șirul „080” Data retragerii (în perioada de facturare) din componența fermei țărănești este indicată conform cererii.

Notă: dacă un membru al fermei ţărăneşti a fost într-o economie ţărănească (agricultor) pe toată perioada de facturare, atunci la rândurile 070, respectiv 080 se înscriu datele de început şi de încheiere ale perioadei de facturare pentru care se depune calculul.

Șirul „090”. În coloanele 1 - 2 se reflectă sumele primelor de asigurare plătibile la buget pentru fiecare membru al fermei țărănești, inclusiv conducătorul acesteia, pentru asigurarea obligatorie de pensie, respectiv asigurarea medicală obligatorie.

Sectiunea 3. Calcul informatii personalizate despre asigurati

Secțiunea 3 se completează pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), inclusiv în favoarea căreia s-au acumulat plăți și alte remunerații în perioada de raportare în temeiul raporturilor de muncă și contractelor de drept civil, al căror subiect este prestarea de lucrări, prestarea de servicii, în temeiul acordurilor de comandă de drept de autor, în favoarea autorilor de lucrări în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, acorduri de licență de publicare, acorduri de licență privind acordarea dreptului de utilizare o operă de știință, literatură, artă, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe bază colectivă în favoarea autorilor lucrărilor în baza unor contracte încheiate cu utilizatori sau cu care se încheie contracte de muncă și (sau) contracte de drept civil.

Notă: în informațiile personalizate despre asigurați, în care nu există date privind valoarea plăților și alte remunerații acumulate în favoarea unei persoane fizice în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (decontare), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată. .

La umplere liniile 010 la prezentarea inițială a informațiilor pentru perioada de decontare (de raportare), se aplică „0—”, în calculul actualizat pentru perioada de decontare (de raportare) corespunzătoare este indicat numărul ajustării (de exemplu, „1—”, „2—”, și așa mai departe).

Câmpul 020 completate în conformitate cu codurile care determină perioada de decontare (raportare):

• „21” - timp de 1 sfert.
• „31” - timp de o jumătate de an.
• „33” - timp de 9 luni.
• „34” - la sfârșitul anului.
• „51” – timp de 1 trimestru în cazul reorganizării (lichidarii) organizației.
• „52” - timp de o jumătate de an în timpul reorganizării (lichidării) organizației.
• „53” – timp de 9 luni în cazul reorganizării (lichidării) organizației.
• „90” - pe an în cazul reorganizării (lichidării) organizației.

Valoarea câmpului 020 trebuie să corespundă valorii câmpului „Decontare (perioada de raportare (cod)” de pe pagina de titlu a calculului.

Câmpul „030”. Este indicat anul pentru perioada de decontare (de raportare) a cărei informații sunt furnizate. Valoarea câmpului 030 trebuie să corespundă cu valoarea câmpului „An calendaristic” de pe pagina de titlu a calculului.

Câmpul „040”. Se indică numărul de serie al informațiilor.

Câmpul „050”. Se indică data transmiterii informațiilor către organul fiscal.

Subsecțiunea 3.1 indică datele personale ale unei persoane fizice - beneficiarul veniturilor.

Șirul „060”. Este indicat TIN-ul persoanei.

Șirul „070”. Este indicat SNILS-ul persoanei asigurate.

Șirul „080”. Numele complet al persoanei este indicat în conformitate cu actul de identitate.

Șirul „090”. Numele complet al persoanei este indicat în conformitate cu actul de identitate.

Șirul „100”. Numele de mijloc al persoanei este indicat integral în conformitate cu actul de identitate.

Șirul „110”. Data nașterii unei persoane este indicată în conformitate cu documentul care dovedește identitatea sa.

Șirul „120”. Se indică codul numeric al țării a cărei persoană este cetățean. Codul de țară este indicat conform OKSM.

Notă: dacă o persoană nu are cetăţenie, rândul 120 indică codul ţării care a emis documentul care dovedeşte identitatea sa.

Șirul „130”. Codul numeric al sexului persoanei este indicat:

• "1" - masculin.
• "2" - feminin.

Șirul „140”. Se indică codul documentului care dovedește identitatea persoanei fizice. Dacă documentul indicat este un pașaport al unui cetățean rus, codul " 21 ", un cetățean străin -" 10 «, « 07 » dacă actul de identitate militar și « 03 » dacă certificatul de naştere.

Șirul „150”. Sunt indicate detaliile documentului care face dovada identității persoanei (seria și numărul documentului). Semnul "N" nu este pus jos, seria și numărul documentului sunt separate prin semnul "" ("spațiu").

Liniile „160 - 180”. Se indică semnul persoanei asigurate în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale, respectiv:

• „1” – este persoana asigurată.
• „2” – nu este persoană asigurată.

Subsecțiunea 3.2 conține informații despre sumele plăților și alte remunerații acumulate de plătitorii primelor de asigurare în favoarea unei persoane, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

La completarea subsecțiunii 3.2, când plătitorul primelor de asigurare calculează plățile și alte remunerații către o persoană supusă primelor de asigurare la rate diferite, se completează numărul necesar de linii de calcul.

La transmiterea informațiilor, a căror ajustare nu este legată de modificarea ratei primelor de asigurare, toți indicatorii formularului, atât ajustabili, cât și care nu necesită ajustare, sunt completați în formularul de corecție.

Subsecțiunea 3.2.1 nu ia în considerare sumele plăților și alte remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice, din care se calculează primele de asigurare, precum și sumele primelor de asigurare calculate de plătitorul primelor de asigurare în favoarea a unei persoane în conformitate cu articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Coloanele 190 indică numărul de serie al lunii din anul calendaristic („01”, „02”, „03” și așa mai departe) pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) , respectiv.

Coloanele „200”. Este indicat codul categoriei persoanei asigurate (Vezi Codurile categoriei persoanei asigurate) pentru prima, a doua si respectiv a treia luna din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare). Acest cod este completat cu majuscule ale alfabetului rus.

Coloanele „210”. Suma plăților și a altor remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice este indicată pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), respectiv, separat pentru fiecare lună și cod de categorie a persoana asigurata.

Coloanele „220”. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie este indicată în sume care nu depășesc pentru fiecare persoană asigurată valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu paragrafele 4 și 5 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), separat pentru fiecare lună și cod de categorie al persoanei asigurate.

Coloanele „230”. Sumele plăților și alte remunerații acumulate în favoarea unei persoane fizice în baza unor contracte de drept civil pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) sunt indicate, respectiv, separat pentru fiecare lună și cod de categorie de persoana asigurată.

Coloanele „240”. Suma primelor de asigurare calculată de plătitorul primelor de asigurare în favoarea unei persoane este indicată în sume care nu depășesc pentru fiecare persoană asigurată suma maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu alineatele 4. și 5 din articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), separat pentru fiecare lună și tariful aplicat de plătitor către plăți și alte remunerații în favoarea unei persoane fizice, separat pentru fiecare lună și cod de categorie a persoanei asigurate.

Șirul „250”. Se indică valoarea totală a plăților și a altor remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sume care nu depășesc pentru fiecare asigurat. valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare, stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu clauzele 4 și 5 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și valoarea primelor de asigurare acumulate de plătitor a primelor de asigurare în favoarea unei persoane fizice pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Subsecțiunea 3.2.2 ia în considerare sumele plăților și alte remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice, asupra cărora se percep primele de asigurare, precum și sumele primelor de asigurare acumulate de plătitorul de prime de asigurare în favoarea unui persoană fizică în conformitate cu articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Coloanele „260”. Numărul de serie al lunii din anul calendaristic („01”, „02”, „03” și așa mai departe) este indicat pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare), respectiv.

Coloanele „270”. Codul tarifar aplicat de plătitor plăților și altor remunerații în favoarea unei persoane fizice, sub rezerva primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare stabilite de articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse (A se vedea codurile tarifare pentru plătitor), pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Coloanele „280”. Suma plăților și a altor remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice, sub rezerva primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare stabilite de articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru care se percep primele de asigurare pentru prima , a doua și respectiv a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei calculate (de raportare), separat pentru fiecare lună și tariful aplicat de plătitor plăților și altor remunerații în favoarea unei persoane fizice în conformitate cu codurile tarifare ale plătitorilor de prime de asigurare.

Coloanele „290”. Valoarea primelor de asigurare este indicată la rate suplimentare stabilite la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculate de plătitorul primelor de asigurare în favoarea unei persoane fizice, pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioada de decontare (de raportare), respectiv, separat pentru fiecare lună și tariful aplicat de plătitor plăților și altor remunerații în favoarea unei persoane fizice în conformitate cu codurile tarifare ale plătitorilor de prime de asigurare.

Șirul „300”. Valoarea totală a plăților și a altor remunerații acumulate de plătitor în favoarea unei persoane fizice, la care se percep prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu rate suplimentare pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare), precum și suma de prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la rate suplimentare, calculate de plătitorul primelor de asigurare în favoarea unei persoane fizice, pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).

Coduri de plată

Pedeapsa pentru neplata primelor de asigurare

Pentru depunerea cu întârziere a calculului primelor de asigurare sunt prevăzute următoarele amenzi:

• dacă primele de asigurare au fost plătite la timp - 1.000 de ruble.
• dacă nu au fost plătite primele de asigurare - 5% din valoarea primelor de asigurare plătibile pe baza acestui calcul pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin peste 1.000 de ruble.

Prime de asigurare zero

Calculul primelor de asigurare trebuie depus de către întreprinzătorii individuali sau organizațiile care au cel puțin un angajat în stat. Prin urmare, antreprenorii individuali fără angajați nu trec acest calcul.

Notă: privind necesitatea depunerii calculului de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care efectiv nu desfășoară activități și nu efectuează plăți către angajații Ministerului Finanțelor, în Scrisoarea N 03-15-07 / 17273 din 24 martie 2017, s-a indicat expres că aceşti angajatori obligat depune la organul fiscal de la locul de înregistrare un calcul cu indicatori zero.

Scrisoarea de mai sus nu spune ce foi trebuie completate la depunerea unui calcul zero, dar, în conformitate cu procedura de completare a calculului și formatul de transmitere a informațiilor despre acesta în formă electronică, calculul zero pentru primele de asigurare ar trebui să fie inclus.

Antreprenorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați să plătească prime de asigurare lunară pentru pensie, asigurări medicale și sociale angajaților care lucrează în baza unui contract de muncă. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Contribuțiile pentru vătămare sunt încă plătite către FSS.

Notă: din 2017, procedura de plată și raportare a primelor de asigurare s-a schimbat, acest lucru se datorează transferului de control asupra primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și intrării în vigoare a unui nou capitol 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Primele de asigurare”.

Din plățile către persoane fizice în temeiul contractelor de drept civil, este necesar să se transfere contribuțiile doar la asigurările de pensie și medicale (contribuțiile pentru accidente nu se transferă în niciun caz, iar contribuțiile pentru invaliditate temporară se transferă doar dacă în contract este specificată o astfel de clauză).

Plățile către angajații care sunt scutiți din punct de vedere legal de la plata primelor de asigurare sunt enumerate la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Notă că antreprenorii individuali, pe lângă plata primelor de asigurare pentru angajați, trebuie să transfere suplimentar și primele de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”.

Consultanță fiscală gratuită

Ratele primelor de asigurare pentru angajați în 2020

În 2020, primele de asigurare trebuie plătite la următoarele rate:

• Pentru asigurarea de pensie (OPS) - 22% .
• Pentru asigurarea de sănătate (CHI) - 5,1% .
• Pentru asigurări sociale (OSS) - 2,9% (excluzând contribuțiile de la accidente).

În același timp, unii întreprinzători individuali și organizații au dreptul de a aplica tarife reduse(vezi tabelul de mai jos).

În 2020, limitele de calcul a contribuțiilor s-au modificat:

• la OPS 1 292 000 freca. (în caz de exces, contribuțiile se plătesc cu o rată redusă - 10% );
• pe OSS 912 000 freca. (în caz de exces nu se mai plătesc contribuțiile);
• la asigurarea medicală obligatorie - se anulează valoarea limită.

Notă că în 2020 nu există beneficii la primele de asigurare pentru majoritatea întreprinzătorilor individuali și organizațiilor care au fost aplicate înainte de 2018. În special, anularea a afectat antreprenorii individuali cu brevet, precum și reprezentanții IMM-urilor care lucrează în sectoarele social și industrial și care aplică sistemul fiscal simplificat. Tarifele reduse au fost lăsate doar pentru ONG-uri și organizații caritabile. Pentru mai multe informații despre tarifele premium, consultați tabelul de mai jos.

Tarife generale pentru primele de asigurare în 2020

Tarife reduse pentru primele de asigurare în 2020

Notă: beneficiari, în cazul depășirii limitelor de 1.292.000 și 912.000 de ruble. Nu trebuie să transferați contribuții la asigurările sociale și de pensii.

Tarife suplimentare pentru primele de asigurare în 2020

Notă: se plătesc contribuții suplimentare indiferent de limitele de 1.292.000 și 912.000.Totodată, companiile care au evaluat condițiile de muncă pot fi plătite suplimentar. contribuții la asigurările de pensie la rate speciale (clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și condițiile de plată a primelor de asigurare

Contribuțiile la asigurări către Serviciul Fiscal Federal și FSS trebuie transferate lunar nu mai târziu de data de 15 luna viitoare. Dacă ultima zi coincide cu un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată a contribuțiilor se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Plata contributiilor la asigurarile de pensie

Plata primelor de asigurare de sanatate

Plata contributiilor de asigurari sociale

Transferul primelor de asigurare se efectuează pe două tipuri asigurari sociale obligatorii:

• în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse;
• din accidente de muncă și boli profesionale în FSS.

Cuantumul primelor de asigurare pentru invaliditate temporară este 2,9% din salariu, dar poate varia în funcție de beneficiile aplicate ().

Primele de asigurare pentru accidente variază de la 0,2 inainte de 8,5% in functie de careia clasa de risc profesional ii apartine tipul principal de activitate.

În 2019, codurile de clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare pentru asigurările sociale nu s-au modificat:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(în caz de invaliditate temporară);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(din accidente industriale).

Restul detaliilor de plata le puteti afla contactand filiala teritoriala a FSS si fiscul de la locul inregistrarii.

Notă: primele de asigurare trebuie plătite și raportate în ruble și copeici.

Raportarea primelor de asigurare

Glisoarele de mai jos listează toate raportările care trebuie depuse pentru primele de asigurare în 2020:

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal

Începând din 2017, IFTS trebuie să prezinte trimestrial un calcul al primelor de asigurare. Calculul se depune cel târziu în data de 30 a lunii, trimestrul următor. Astfel, în 2020 trebuie trecut:

• pentru anul 2019 - cel târziu la 30 ianuarie 2020;
• pentru trimestrul 1 al anului 2020 - cel târziu la 30 aprilie 2020;
• pentru semestrul anului 2020 - cel târziu la 30 iulie 2020;
• pentru 9 luni ale anului 2020 - nu mai târziu de 30 octombrie 2020;
• pentru 2020 - nu mai târziu de 1 februarie 2021.

Raportarea la UIF

Lunar, trebuie depus un raport la Fondul de pensii în formularul SZV-M, care conține informații despre pensionarii care lucrează. Termenul limită de depunere a raportului este cel târziu data de 15 a lunii următoare.

De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2017, a fost introdusă o nouă raportare în formularul SZV-STAZH, care reflectă informații despre experiența în asigurare a angajaților asigurați. Acest raport trebuie depus la UIF în fiecare an, cel târziu până la data de 1 martie a anului următor.

Raportarea la FSS

În fiecare trimestru, Fondul de Asigurări Sociale trebuie să depună un calcul în formularul 4-FSS. Începând cu 1 ianuarie 2017, doar informații despre rănireși boli profesionale.

În 2020, termenul limită pentru transmiterea rapoartelor către FSS depinde de forma acestuia:

• În electronică - nu mai târziu de 25
• Pe hârtie - nu mai târziu 20 zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Notă! Din 2020, asigurați al căror număr mediu de angajați mai mult de 10 persoane sunt obligați să transmită rapoarte în format electronic. Acest lucru se aplică la calcularea primelor de asigurare (RSV), precum și a formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. Astfel de explicații sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 15 noiembrie 2019 N BS-4-11 / [email protected] De fapt, aceasta înseamnă că toate companiile și antreprenorii individuali cu mai mult de 10 angajați vor trebui să treacă la un formular electronic de raportare. Modificările au fost introduse prin Legea nr. 325-FZ din 29 septembrie 2019 și intră în vigoare la 1 ianuarie 2020. Adică, pentru anul 2019, raportarea trebuie depusă în formă electronică, semnând-o cu o semnătură electronică calificată (QES).