الإبلاغ عن أقساط التأمين. تقرير لصندوق التقاعد

تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين ، الذي تم استخدامه منذ عام 2017 ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551. نموذج KND 1151111. سيحل هذا الشكل من الحساب من العام المقبل محل الشكل الحالي لحساب أقساط التأمين RSV-1.

أيضًا ، تمت الموافقة على الأمر المذكور من دائرة الضرائب الفيدرالية:

• الإجراء لملء حساب أقساط التأمين ؛
• استمارة تقديم حساب أقساط التأمين بالصيغة الإلكترونية.

تم تسجيل نموذج حساب أقساط التأمين ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11 / 551 ، من قبل وزارة العدل في 26 أكتوبر 2016 برقم 44141 وتم نشره رسميًا في 27 أكتوبر 2016.

لماذا تمت الموافقة على الحساب

منذ عام 2017 ، أصبحت المعاشات التقاعدية والطبية والمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة (باستثناء المساهمات "للإصابات") تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). وفقًا لذلك ، منذ عام 2017 ، تغير أيضًا الإبلاغ عن أقساط التأمين. لهذه الأغراض ، وافقت السلطات الضريبية على حساب واحد لأقساط التأمين. إنها ، في الواقع ، النماذج المعممة RSV-1 و RSV-2 و RV-3 و 4-FSS من حيث المساهمات التي تمر تحت سيطرتها.

لاحظ أن أقساط التأمين "للإصابات" في عام 2017 ستظل خاضعة لسيطرة دائرة الخدمات المالية. يجب أن تظهر هذه المساهمات للمحاسبين في عام 2017 في حساب منفصل. سم. " ".

آخر موعد لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين

سيظل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات في عام 2017 كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تُستحق فيه الاشتراكات. ومع ذلك ، فإن الموعد النهائي للإبلاغ عن أقساط التأمين سيكون مختلفًا. يجب تقديم الحساب المعتمد لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي ، نصف عام ، 9 أشهر وسنة). يأتي ذلك من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب. وفقًا لذلك ، ولأول مرة ، سيكون حساب أقساط التأمين ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016 ، مطلوبًا للربع الأول من عام 2017. ومع ذلك ، 30 أبريل هو الأحد. ثم 1 مايو (الاثنين) هو يوم عطلة. في هذا الصدد ، ولأول مرة ، سيكون من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن أقساط التأمين باستخدام نموذج الحساب الجديد في موعد أقصاه 2 مايو 2017.

ما هي التغييرات في الضرائب والرسوم وأقساط التأمين التي ستحدث في عام 2017؟ كيف سيتغير إعداد التقارير الضريبية والمحاسبية؟ ماذا سيحدث لأقساط التأمين فيما يتعلق بتحويلها تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية اعتبارًا من عام 2017؟ ما هي فوائد العام المقبل؟ تقريبا جميع المحاسبين لديهم أسئلة مماثلة. في الواقع ، ستدخل العديد من التعديلات على التشريعات الضريبية حيز التنفيذ في العام المقبل. بالإضافة إلى ذلك ، هناك الكثير من التغييرات في التشريعات الخاصة بأقساط التأمين. لذلك ، على سبيل المثال ، اعتبارًا من عام 2017 ، ستحتاج إدارات الضرائب إلى تقديم نموذج جديد لحساب أقساط التأمين على أساس ربع سنوي. ستتغير المواعيد النهائية لتقديم SZV-M ، سيظهر CBC جديد بطريقة جديدة سيكون من الضروري ملء أوامر الدفع لنقل الضرائب والاشتراكات. بالإضافة إلى ذلك ، سيُطلب من جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة تقريبًا التبديل إلى استخدام مكاتب النقد عبر الإنترنت في عام 2017. لقد أعددنا لمحة موجزة عن أهم التغييرات التي يحتاج المحاسب إلى معرفتها من أجل مراعاة عمله في عام 2017.

الجزء الأول من قانون الضرائب

سيتم تنظيم أقساط التأمين من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تنظيم أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الطبي ، وكذلك في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم إجراء تغييرات مقابلة على الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 2.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "مساهمات التأمين" ، البند 3 من المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتمثل جوهر الابتكار في أن جميع المبادئ الأساسية التي تنطبق على الضرائب اعتبارًا من عام 2017 ستنطبق أيضًا على أقساط التأمين. في هذا الصدد ، منذ عام 2017 ، تم إجراء العديد من التعديلات على الجزء الأول من قانون الضرائب ، على سبيل المثال:

• ستراقب عمليات التفتيش الضريبي الامتثال للتشريعات المتعلقة بأقساط التأمين المذكورة أعلاه في إطار عمليات التدقيق المكتبية والميدانية. وهذا منصوص عليه في المادة 87 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• سيُطلب من دافعي أقساط التأمين استخدام إجراء ما قبل المحاكمة الإلزامي لحل النزاعات حول أقساط التأمين مع IFTS. هذا هو (البند 2 ، المادة 138 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تذكر أنه في عام 2016 ، تم تنظيم أقساط التأمين بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن أقساط التأمين لصندوق التقاعد الاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الطبي الإجباري الفيدرالي. ووفقًا لهذا القانون ، فإن أقساط التأمين المذكورة أعلاه تخضع لرقابة وحدة الاستخبارات المالية وهيئاتها الإقليمية. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يصبح هذا القانون باطلاً (المادة 18 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ).

في الوقت نفسه ، سيستمر تنظيم أقساط التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ("مساهمات الإصابات") في عام 2017 بموجب قانون اتحادي منفصل بتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-ФЗ "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري ضد الحوادث الصناعية و الأمراض المهنية "". هذا النوع من رسوم التأمين لم يمر تحت سيطرة السلطات الضريبية. كما كان من قبل ، سيتم إدارتها وفحصها من قبل هيئات صندوق التأمين الاجتماعي (FSS).

سوف تطلب السلطات الضريبية وثائق عن المدفوعات التي لا تخضع للمساهمات

منذ عام 2017 ، يجب تقديم حساب واحد لأقساط التأمين إلى إدارات التفتيش الضريبي. سم. " ". ستجري السلطات الضريبية عمليات تدقيق مكتبية لأقساط التأمين (البند 10 ، المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، عند إجراء تدقيق مكتبي لحساب أقساط التأمين ، سيكون للمفتشين الحق في طلب معلومات ووثائق من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد تؤكد صحة الإبلاغ عن المبالغ غير الخاضعة للتأمين الأقساط ، وكذلك تأكيد قانونية تطبيق التعريفات المخفضة. هذا منصوص عليه في الفقرة 8.6 الجديدة من المادة 88 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سم. " ".

لاحظ أنه منذ عام 2017 ، لم ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أي شروط خاصة يحق بموجبها للسلطات الضريبية المطالبة بالمعلومات والمستندات المحددة. في هذا الصدد ، من الممكن أنه في عام 2017 ، في حساب واحد لأقساط التأمين ، أظهرت مدفوعات غير خاضعة للضريبة ، فستطلب منك دائرة الضرائب الفيدرالية تأكيدها بالمستندات بالطريقة المنصوص عليها في المادة 93 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي.

اعتبارًا من عام 2017 ، سيكون لمفتشي الضرائب أيضًا الحق في طلب مستندات تؤكد صحة تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين كجزء من التدقيق المكتبي لحساب أقساط التأمين. تسري هذه التعديلات على المادة 88 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2017.

أصبحت مقاصة أنواع مختلفة من أقساط التأمين مستحيلة

منذ عام 2017 ، لا يمكنك القراءة فيما بينهم أنواع مختلفةأقساط التأمين. يُسمح بالمقاصة فقط ضمن مساهمات من نوع واحد (البند 1.1 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكن تعويض المدفوعات الزائدة على مساهمات المعاشات التقاعدية من عام 2017 إلا من المدفوعات المستقبلية عليها. منذ عام 2017 ، لا يحق للشركة تعويض هذه المدفوعات الزائدة عن المتأخرات في المساهمات الطبية أو الاجتماعية.

تذكر أنه حتى عام 2017 كان من الممكن إجراء مقاصة لأية أقساط تأمين كان يديرها نفس الصندوق. على سبيل المثال ، يمكن تعويض المدفوعات الزائدة لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري من المساهمات الطبية.

سيحتاج IFTS إلى الإبلاغ عن صلاحيات الأقسام المنفصلة

منذ عام 2017 ، أصبح على دافعي أقساط التأمين (المؤسسات الأم) التزامًا جديدًا. اعتبارًا من العام الجديد ، سيحتاجون إلى إبلاغ IFTS في موقع المنظمة الأم بأن قسمهم الفرعي المنفصل (فرع ، مكتب تمثيلي) في روسيا مُنح (أو محروم) من سلطة تحصيل المدفوعات والمكافآت للأفراد. يجب الإبلاغ عن ذلك في غضون شهر واحد من تاريخ منح (الحرمان) من هذه الصلاحيات (البند الفرعي 7 ، البند 3.4 ، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن هذا الالتزام لا ينطبق إلا على الوحدات المنفصلة التي تم تمكينها (محرومة) من السلطة في عام 2017 وما بعده. إذا تم استحقاق المدفوعات والمكافآت للأفراد من قبل أقسام منفصلة من قبل (على سبيل المثال ، في عام 2016) ، فلا داعي للإبلاغ عن أي شيء إلى IFTS. هذا مذكور صراحة في الفقرة 2 من المادة 5 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 243-FZ. يجب أن تحدد دائرة الضرائب الفيدرالية أشكال هذه الرسائل وإجراءات إرسالها إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني. هذا منصوص عليه في الفقرتين 3 و 4 من الفقرة 7 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

سيكون من الممكن تقديم تفسيرات لضريبة القيمة المضافة في شكل إلكتروني فقط.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن تقديم توضيحات بشأن إقرارات ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية إلى IFTS في شكل إلكتروني فقط عبر قنوات الاتصالات (TCS). ستتم الموافقة على تنسيق تقديم مثل هذه التفسيرات في شكل إلكتروني من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. في شكل ورقي ، لن يتم اعتبار تفسيرات التناقضات في الإقرارات الضريبية من العام المقبل مقدمة. أي أن إيصال التفسيرات الورقية سيفقد كل معناه. ظهر الابتكار المقابل في الفقرة 4 الجديدة من الفقرة 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية "أ" ، الفقرة 6 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 01.05.2016 رقم 130-FZ).

تذكر أن إدارة التفتيش الضريبي قد تطلب توضيحات حول إقرار ضريبة القيمة المضافة المقدم أثناء التدقيق المكتبي. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، إذا تم الكشف عن الأخطاء والتناقضات في الإعلان (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حتى عام 2017 ، لم يتم تحديد متطلبات شكل هذه التفسيرات. سمحت دائرة الضرائب الفيدرالية بإمكانية تقديمها في شكل مجاني: "على الورق" ، أو في شكل رسمي وفقًا لـ TCS (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2015 رقم ED-4-15 / 19395). اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تنظيم هذه المشكلة من خلال التشريعات الضريبية ، وليس من خلال التفسيرات من السلطات الضريبية.

نضيف أنه فيما يتعلق بالتدقيق المكتبي لأنواع أخرى من الضرائب ، يمكن تقديم التفسيرات بناءً على طلب السلطات الضريبية في عام 2017 ، كما كان من قبل ، "على الورق". يصبح الشكل الإلكتروني للتفسيرات إلزاميًا فقط فيما يتعلق بإرجاع ضريبة القيمة المضافة. نذكر أنه لا يمكن أيضًا تقديمها إلا في شكل إلكتروني من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية (الفقرة 1 ، البند 5 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم فرض غرامة على عدم تقديم تفسيرات بشأن إقرار ضريبة القيمة المضافة

إذا طلبت السلطات الضريبية ، كجزء من التدقيق المكتبي لإقرار ضريبة القيمة المضافة ، توضيحات (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فيجب تقديمها في غضون خمسة أيام. ومع ذلك ، قبل التشريع الضريبي لم يتضمن أي مسؤولية عن عدم الامتثال لمتطلبات تقديم تفسيرات. وتجاهل بعض دافعي الضرائب ببساطة طلبات السلطات الضريبية.

من 1 يناير 2017 ، سيتغير الوضع. في حالة عدم التقديم (التقديم المتأخر) للتفسيرات ، تم فرض غرامة قدرها 5000 روبل ، ولانتهاك متكرر خلال سنة تقويمية - 20000 روبل. هذا منصوص عليه في النسخة الجديدة من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تم تقديمها بموجب الفقرة 13 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 130-FZ المؤرخ 1 مايو 2016.

يسمح بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين للغير

يمكن دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين طواعية لأطراف ثالثة. لإجراء مثل هذا التعديل على المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (القانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ). في السابق ، كان يشترط أن يكون دافع الضرائب ملزمًا بالوفاء بالتزامه بدفع الضريبة بشكل حصري. ومع ذلك ، تنص المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه يمكن لشخص آخر دفع الضريبة. ومع ذلك ، فقد تم تحديد أن شخصًا آخر ، بعد دفع الضريبة لأطراف ثالثة ، لن يحق له المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة.

فيما يتعلق بالتعديلات المشار إليها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، سيتمكن المؤسسون والمديرون من دفع ضرائب لشركاتهم. في السابق ، كان من المستحيل دفع ضرائب طوعية لأطراف ثالثة. لذلك ، حتى لو كان المدير لديه مال ، لا يمكنه سداد الديون الضريبية للشركة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 فبراير 2013 رقم 03-02-08 / 6). أما الآن فقد تغير الوضع. بجانب:

كما أتيحت الفرصة للأفراد لدفع الضرائب للأفراد الآخرين أو رواد الأعمال الأفراد ؛
يحق لمنظمة ما دفع الضرائب والغرامات والغرامات لشركة أخرى.

في الوقت نفسه ، نص المشرعون على انتقال مرحلي:

• اعتبارًا من 30 نوفمبر 2016 ، يحق للأطراف الثالثة دفع أي ضرائب ورسوم للآخرين (على سبيل المثال ، واجب الدولة) ؛
• اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يحق للأشخاص الآخرين دفع أقساط التأمين للآخرين (أي من التاريخ الذي يتم فيه تحويل أقساط التأمين تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية).

منذ 1 أكتوبر ، تم إدخال إجراء جديد لحساب العقوبات للمنظمات

يتم تنظيم إجراءات حساب العقوبات بموجب المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من المتصور الآن أن يتم حساب الغرامات باستخدام 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي حدده بنك روسيا (البند 4 ، المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا المعدل على جميع مدفوعات الضرائب ، بغض النظر عمن انتهك الموعد النهائي لدفع الضرائب: فرد أو رائد أعمال فردي أو مؤسسة.

اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، لن يتغير شيء بالنسبة للأفراد ورجال الأعمال. يأتي ذلك من أحكام القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016. لا يزال يتعين عليهم حساب الغرامات على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري خلال فترة التأخير. ومع ذلك ، ستؤثر التغييرات الكبيرة في احتساب العقوبات اعتبارًا من هذا التاريخ على المؤسسات. سيتعين عليهم حساب العقوبات بطريقة جديدة ، وهي:
للتأخير في الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب أو أقساط التأمين لمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا (شاملًا) - يجب احتساب الغرامات على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري خلال فترة التأخير ؛
للتأخير في الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب أو أقساط التأمين لمدة تزيد عن 30 يومًا تقويميًا - يجب احتساب الغرامات على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري لمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا (شامل) من مثل هذا التأخير ، و 1/150 من معدل إعادة التمويل الساري في الفترة التي تبدأ من اليوم الحادي والثلاثين لهذا التأخير.

وبالتالي ، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، ستحتاج المنظمات إلى دفع المزيد من الغرامات إذا كان التأخير في دفع الضرائب أو أقساط التأمين أكثر من 30 يومًا تقويميًا. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن الإجراء الجديد لحساب الغرامات سيحتاج أيضًا إلى تطبيقه على الديون "القديمة" التي تم تشكيلها قبل 1 تشرين الأول (أكتوبر) 2017. سم. .

من الضامنين تحصيل الديون خارج نطاق القضاء

يعد الضمان إحدى طرق ضمان الالتزام بدفع الضرائب وأقساط التأمين (المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينص التشريع الضريبي على أنه إذا رغبت منظمة أو رجل أعمال فردي في تأجيل دفع الضرائب أو أقساط التأمين إلى تاريخ لاحق ، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية طلب مشاركة الضامنين في هذا الإجراء. بموجب اتفاقية الكفالة ، فإن الضمان ملزم للسلطات الضريبية بالوفاء الكامل بالتزام دافع الضرائب بدفع الضرائب أو أقساط التأمين ، إذا فشل الأخير في دفع المبالغ المستحقة والعقوبات المقابلة خلال الفترة المحددة. يأتي ذلك من المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، والذي وسع إمكانية ضمان أقساط التأمين اعتبارًا من عام 2017).

سبق أن ورد أنه إذا لم يدفع المكلف المبالغ المستحقة ، يحق للمفتشية الضريبية تحصيل الديون من الضامن فقط في المحكمة. ومع ذلك ، فقد تغير الوضع. فيما يتعلق ببدء نفاذ القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" ، فإن السلطات الضريبية ستكون قادر على تحصيل الديون من الضامنين دون محاكمة. تم إجراء هذه التعديلات على الفقرة 3 من المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

سيتم تحصيل الديون على الضرائب وأقساط التأمين للمنظمات من الأفراد

أدخل القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 تعديلات على المادة 45 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنص التعديلات على أنه اعتبارًا من 30 نوفمبر / تشرين الثاني 2016 ، يجوز لمديريات الضرائب ، في إجراء قضائي ، المطالبة باسترداد متأخرات المنظمات من الأفراد إذا كان هناك ترابط بين المنظمات والأفراد. منذ عام 2017 ، قد يُطلب من الأفراد سداد الديون وأقساط التأمين. في السابق ، كان يمكن تحصيل المتأخرات فقط من المنظمات التابعة.

اعتبارًا من 1 يوليو ، ستصدر السلطات الضريبية وثيقة حول وضع المقيمين الضريبيين

اعتبارًا من 1 تموز (يوليو) 2017 ، يحق للمديريات الضريبية ، بناءً على طلب الأفراد (أو ممثليهم) ، إصدار مستندات في شكل إلكتروني أو "على الورق" تؤكد وضع المقيم الضريبي. تم توفير هذه الصلاحيات للسلطات الضريبية في الفقرة الفرعية الجديدة 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب. يجب أن تتم الموافقة على إجراء إصدار مثل هذه المستندات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا منصوص عليه في الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 4 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية الاتحاد الروسي ".

تذكر أن سكان الضرائب هم مواطنون يقيمون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل في غضون 12 شهرًا متتاليًا (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يختلف فرض ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين المقيمين في الاتحاد الروسي عن فرض الضرائب على دخل الموظفين غير المقيمين في الاتحاد الروسي. في السابق ، لم يُنشئ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، ولا أي وثائق تنظيمية أخرى ، قائمة بالوثائق التي من شأنها أن تؤكد الوضع الضريبي لدافع الضرائب. وأوضح المسؤولون أنه كان على المنظمة نفسها تحديد الوضع الضريبي للأفراد - متلقي الدخل بناءً على خصائص كل حالة محددة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 16.03.2012 رقم 03-04-06 / 6-64). اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يجب أن يكون كل شيء أسهل. سيتمكن الفرد من تلقي تأكيد بوضعه كمقيم ضريبي من INFS وتقديم مثل هذا المستند في مكان الطلب.

ستفرض IFTS غرامة على الأفراد الذين لا يبلغون عن العقارات والسيارات

إذا لم ترسل مفتشية الضرائب إخطارًا إلى فرد حول دفع ضريبة الأملاك أو ضريبة النقل ، فإن الفيزيائي ملزم بأخذ زمام المبادرة وإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية التابعة لـ IFTS حول وجود الأشياء المذكورة أعلاه ، وكذلك كوثائق العنوان الحالية. يجب تقديم هذه المعلومات قبل 31 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية - البند 2.1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في عام 2016 وما قبله ، لم يترتب على عدم الامتثال لهذا الالتزام أي غرامات. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يتم توفير غرامة قدرها 20 بالمائة من مبلغ الضريبة غير المسدد فيما يتعلق بموضوع الضريبة "المخفية" من المفتشين لعدم الإبلاغ عن المعلومات (البند 3 من المادة 129.1 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

يمكن الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) في أي مكتب ضرائب

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) في أي مكتب ضرائب ، وليس فقط في مكان الإقامة أو مكان الإقامة. تم إجراء التعديل على الفقرة 7 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن هذا الابتكار على موقعها على الإنترنت: "إن مبدأ خارج الحدود الإقليمية في تقديم الخدمات العامة من قبل السلطات الضريبية هو أحد المبادئ الرئيسية في أنشطة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. اعتبارًا من 9 يناير ، أي يوم العمل الأول من عام 2017 ، تبدأ جميع سلطات الضرائب الإقليمية التي تخدم الأفراد في قبول طلبات تسجيل الفرد وإصدار شهادة تسجيل له ، بغض النظر عن مكان الإقامة (مكان الإقامة) للفرد . يمكن تقديم طلب التسجيل إلى أي مصلحة ضريبية أثناء زيارة شخصية أو إرساله بالبريد.

ضريبة القيمة المضافة (الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

كانت هناك "ضريبة على Google"

منذ عام 2017 ، حدد المشرعون إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة على خدمات الإنترنت التي تقدمها الشركات الأجنبية للأفراد في الاتحاد الروسي (بما في ذلك الوصول إلى قواعد البيانات ، والخدمات الإعلانية ، وأسماء المجالات ، والاستضافة ، وإدارة مواقع الويب ، وما إلى ذلك). الابتكارات المتعلقة بقضايا تحصيل ضريبة القيمة المضافة من هذه المنظمات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 244-FZ. لذلك ، على وجه الخصوص ، منذ عام 2017:

• تحديد مفهوم الخدمات المقدمة في شكل إلكتروني ؛
• وضع الإجراء الخاص بشركة أجنبية للتسجيل لدى السلطات الضريبية ودفع ضريبة القيمة المضافة ؛
• توضيح كيفية استخدام شركة أجنبية " المساحة الشخصيةدافع الضرائب "لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية ؛

تُعرف التعديلات بشكل غير رسمي باسم "ضريبة google" لأن التغييرات ستؤثر بشكل خاص على الشركات الأجنبية مثل Google التي تعمل في روسيا. الغرض من التعديلات هو خلق بيئة تنافسية للبائعين الأجانب والروس للخدمات الإلكترونية. الحقيقة هي أنه حتى عام 2017 ، كان من الأكثر ربحية للأفراد شراء المحتوى الإلكتروني من الشركات الأجنبية ، لأن تكلفته لا تشمل ضريبة القيمة المضافة. على العكس من ذلك ، تم فرض ضرائب على خدمات شركات تكنولوجيا المعلومات الروسية. تهدف التعديلات المشار إليها على التشريع الخاص بضريبة القيمة المضافة إلى القضاء على هذا التفاوت.

سيتمكن المزيد من المطبوعات من تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض

يمكن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 10 بالمائة على المطبوعات التي لا يتجاوز حجم الإعلان فيها 45 بالمائة. في السابق ، نذكر أن المطبوعات يمكن أن تطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ إذا كانت حصة الإعلان فيها لا تتجاوز 40٪. وبالتالي ، سيتمكن المزيد من وسائل الإعلام المطبوعة من تطبيق معدل الضريبة المخفض في عام 2017. تم إجراء التعديل على الفقرة الثامنة من الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 408-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 "بشأن التعديلات على المادة 164 من الجزء الثاني من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ".

توسيع قائمة المعاملات التي لا تخضع لمعاملات ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تُعفى معاملات إصدار الضمانات أو الضمانات (للمنظمات غير المصرفية) من ضريبة القيمة المضافة. تم تقديم التعديل بموجب الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 1 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30 نوفمبر 2016.

ستتمكن المزيد من المنظمات من استرداد ضريبة القيمة المضافة على أساس إعلاني

اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، ستتمكن المؤسسات التي يكون التزامها بدفع ضريبة القيمة المضافة مضمونًا بضمان من استرداد ضريبة القيمة المضافة بطريقة معلنة. في هذه الحالة ، سيتعين على الضامن تلبية متطلبات معينة. يدخل التعديل حيز التنفيذ بموجب الفقرة الفرعية "أ" و "ب" من الفقرة من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.

تمديد فترة الضمان البنكي للإجراء التصريح لاسترداد ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب أن تنتهي صلاحية الضمان المصرفي لاسترداد ضريبة القيمة المضافة التصريحية في موعد لا يتجاوز 10 أشهر من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي الذي تمت المطالبة برد الضريبة فيه. في السابق كان ذلك ثمانية أشهر. والسبب هو الفقرة الفرعية "ج" من الفقرة 5 من المادة 2 من قانون 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.

تم تغيير متطلبات اتفاقية الضمان لإجراء التصريح لاسترداد ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يجب أن تنتهي مدة اتفاقية الضمان في موعد لا يتجاوز 10 أشهر من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي ، حيث يتم الإعلان عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطلوب سداده. قبل التغيير ، كان يجب أن تنتهي صلاحية الضمان المصرفي في موعد لا يتجاوز ثمانية أشهر.

الضريبة على الدخل الشخصي (الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

تم إعفاء تكلفة تقييم مؤهلات الموظفين من ضريبة الدخل الشخصي

منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. وفقًا لهذا القانون ، تقوم المراكز الخاصة بإجراء تقييم مستقل لمؤهلات الأفراد. سيتمكن صاحب العمل ، بموافقة خطية من الموظف ، من إرساله إلى مثل هذا التقييم ودفع تكاليف تمريره. سم. " ".

كقاعدة عامة ، إذا دفع صاحب العمل مقابل أي خدمات لموظفه ، فإن هذا الأخير لديه دخل عيني (البند 2 ، المادة 211 من قانون الضرائب). لذلك ، عند دفع أجور موظف مقابل إجراء تقييم مستقل لمؤهلاته ، يجب على الشركة ، بصفتها وكيل ضريبة الدخل الشخصي ، أن تُدرج مبلغ الدفع في قاعدة ضريبة الدخل الشخصية. ومع ذلك ، من أجل تشجيع التقييم المستقل للمؤهلات ، قدم المشرعون "مزايا" ضريبية. لذلك ، على وجه الخصوص ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا يلزم تضمين الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف للامتثال للمعايير المهنية. تم تضمين هذه التعديلات في قائمة الدخل غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي (البند 21.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهي منصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ.

تقديم خصم ضريبي لتكلفة التقييم المستقل للمؤهلات

الشخص الذي يدفع بنفسه مقابل تقييم مستقل للمؤهلات للامتثال لمعيار مهني ، اعتبارًا من عام 2017 ، سيكون قادرًا على الحصول على خصم اجتماعي لمبلغ نفقات هذه الشهادة. لاحظ ، مع ذلك ، أنه سيكون هناك حد لمبلغ الخصم. لا يمكن أن تتجاوز قيمته ، إلى جانب بعض الخصومات الاجتماعية الأخرى ، 120 ألف روبل سنويًا إجمالاً. جاء ذلك في الفقرة الفرعية الجديدة 6 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (تم تقديمه بموجب الفقرة 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

مكافآت برنامج الولاء المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا تخضع النقاط والمكافآت المقيدة في البطاقة المصرفية للأفراد بموجب برامج الولاء لضريبة الدخل الشخصي. نحن نتحدث ، على سبيل المثال ، عن موقف يدفع فيه الشخص في المطاعم أو المتاجر أو محطات الوقود ببطاقة مصرفية ، وبعد فترة يتم إرجاع نسبة معينة من المبلغ الذي تم إنفاقه ("استرداد نقدي") إلى حسابه. لا تخضع هذه "المكافأة" لضريبة الدخل اعتبارًا من عام 2017 شروط معينة. لذلك ، على سبيل المثال ، لهذه الأغراض ، يجب إعادة المكافآت إلى البطاقة بموجب شروط العرض العام. كما نص المشرعون على أنه إذا تم دفع النقاط والمكافآت المشار إليها في إطار علاقة عمل ، فلن يتم تطبيق الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي. تمت مناقشة هذا بمزيد من التفصيل في الفقرة الجديدة 68 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تقديمه بموجب الفقرة 8 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 242-FZ. لاحظ أنه حتى عام 2017 ، كانت المكافآت بموجب برامج الولاء تخضع لضريبة الدخل الشخصي بشكل عام. ذكرت ذلك وزارة المالية ، على وجه الخصوص ، في الرسالة رقم 03-04-06 / 69407 بتاريخ 13 يناير 2015.

يمكن الحصول على الخصم الاجتماعي للتأمين على الحياة في مكان العمل

اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن الموظفون من الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي في مبلغ المساهمات بموجب اتفاقية تأمين طوعي على الحياة مع صاحب العمل حتى نهاية العام. سيُطلب من صاحب العمل تقديم مثل هذا الخصم بدءًا من الشهر الذي يتقدم فيه الموظف للحصول عليه. تم إجراء تعديلات مقابلة على الجزء 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في السابق ، كان بإمكان الأفراد الحصول على خصومات اجتماعية بموجب عقود تأمين طوعي على الحياة فقط من خلال مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، كان من الضروري الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية وتقديم إعلان إلى INFS في شكل 3-NDFL. منذ عام 2017 ، يحق للأفراد اختيار الخيار الأكثر ملاءمة لأنفسهم: الحصول على خصم إما من خلال صاحب العمل أو من خلال الضريبة.

يمكن استخدام الخصم في عام 2017 إذا تم دفع التأمين على الحياة:

• لنفسي
• للزوج (بما في ذلك الأرملة والأرمل) ؛
• للآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ؛
• للأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني الذين يخضعون للوصاية (الوصاية)).

دفعة نقدية لمرة واحدة للمعاش المعفى من ضريبة الدخل الشخصي

في يناير 2017 ، يحق للمتقاعدين الحصول على دفعة نقدية لمرة واحدة مقابل معاش تقاعدي قدره 5000 روبل. "". لن تخضع هذه الدفعة لضريبة الدخل. هذا منصوص عليه في الفقرة 8.5 الجديدة من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن للمحاسب إبلاغ الموظفين بهذا الأمر إذا طلبوا المشورة بشأن هذه المسألة. تم تقديم التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 400-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 "بشأن التعديلات على المادة 217 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي" بشأن مبلغ نقدي مقطوع الدفع للمواطنين الذين يحصلون على معاش ".

تم توسيع قائمة وكلاء الضرائب لضريبة الدخل الشخصي

في 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، سيتم الاعتراف بالمزيد من المنظمات الروسية كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي ، اعتبارًا من التاريخ المشار إليه ، ينص البند الجديد 7.1 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن المنظمات الروسية التي تقوم بتحويل مبالغ البدل النقدي والعلاوات والأجور والمكافآت الأخرى (مدفوعات أخرى) للأفراد العسكريين والموظفين المدنيين ( موظفو الدولة الفيدرالية) معترف بهم كوكلاء ضرائب وموظفين) في القوات المسلحة للاتحاد الروسي. سيُطلب من هذه المنظمات التسجيل في مكتب الضرائب في موقعها ، وخصم وتحويل ضريبة الدخل الشخصية من المدفوعات المذكورة أعلاه. استكمل المشرعون المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتعديل على تسجيل مثل هذه المنظمات. تم تقديم التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 399-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 "بشأن التعديلات على المادتين 83 و 84 من الجزء الأول والمادة 226 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي".

يتم تطبيق التصريح المحدث 3-NDFL

يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 بشكل محدث. تم إجراء التغييرات على شكل الإعلان وإجراءات ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 552. لاحظ أن المسؤولين من مصلحة الضرائب الفيدرالية لم يصححوا نموذج الإعلان بالكامل ، ولكن فقط بعض أوراقه. لذلك ، على سبيل المثال ، تم تحديث القسم 2 ، حيث يتم النظر في ضريبة الدخل الأساسية والشخصية ، وكذلك الأوراق B ، D2 ، Z ، E1 F ، I.

بالنسبة للتعديلات نفسها ، على سبيل المثال ، في الورقة E1 "حساب التخفيضات المعيارية والضريبية" ، تم استبدال الرقم 280،000 بـ 350،000 ، منذ عام 2016 يتم توفير الخصم للطفل حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافع الضرائب في معدل 13٪ يتجاوز 350.000 روبل. سم. " ".

تذكر أن الأفراد الذين يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل وتقديم تقرير عن الدخل يقدمون ضريبة دخل شخصية من 3 أشخاص في موعد أقصاه 30 أبريل (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في نفس الفترة ، يتم تقديم الإعلانات أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد على OSNO. علاوة على ذلك ، بغض النظر عما إذا كان لديهم دخل خلال العام (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم 03-04-07 / 62684). منذ 30 أبريل 2017 هو يوم الأحد ، والأول من مايو يوم عطلة ، يجب تقديم إعلان 3-NDFL وفقًا للنموذج المحدث لعام 2016 في موعد أقصاه 2 مايو 2017 (هذا هو الثلاثاء). سم. " ".

سيكون معامل الانكماش لحساب قيمة براءة الاختراع 1.623

يتم استخدام معامل الانكماش لضبط المدفوعات المسبقة للمواطنين الأجانب من البلدان "الخالية من التأشيرة" الذين يعملون على أساس براءة اختراع للتأجير من الأفراد (للاحتياجات الشخصية والمنزلية وغيرها من الاحتياجات المماثلة) ، وكذلك في المنظمات أو من أجل رواد الأعمال الأفراد. يتعين على هؤلاء الموظفين سداد مدفوعات شهرية ثابتة مقدما لضريبة الدخل الشخصي لفترة صلاحية براءة الاختراع بمبلغ 1200 روبل. ومع ذلك ، يتم فهرسة هذا المبلغ سنويًا مع مراعاة معامل الانكماش والمعامل الإقليمي (الفقرتان 2 و 3 من المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيكون حجم معامل الانكماش لعام 2017 لهذه الأغراض 1.623. يتم توفير ذلك بموجب أمر وزارة التنمية الاقتصادية المؤرخ 3 نوفمبر 2016 رقم 698. في عام 2016 ، كانت قيمة المعامل 1.514 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي المؤرخ 20 أكتوبر 2015 لا 772).

ضريبة الدخل (الفصل 25 من قانون الضرائب لروسيا الاتحادية)

تمت الموافقة على نموذج إقرار ضريبة الدخل الجديد

تمت الموافقة على إقرار ضريبة الدخل الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10/19/16 برقم ММВ-7-3 / 572. كما وافق هذا الأمر على إجراءات ملء إعلان جديد وشكله الإلكتروني. من الضروري تقديم تقرير بموجب النموذج الجديد بدءًا من إعداد التقارير لعام 2016. يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 في نموذج جديد في موعد أقصاه 28 مارس 2017 (البند 4 ، المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لاحظ أن الشكل الجديد للإعلان يأخذ في الاعتبار التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، على وجه الخصوص ، تم استكمال الورقة 02 من الإعلان بالخطوط 265 و 266 و 267 ، حيث من الضروري أن تعكس ضريبة المبيعات التي تقلل من ضريبة الدخل. كما تم تصحيح الورقة 03 "حساب ضريبة الدخل على الدخل المحتجز من قبل وكيل الضرائب". وأضافت سطرا لتوزيعات الأرباح ، "يتم احتساب الضرائب عليها بمعدل 13 بالمائة". وللتذكير ، بدءًا من 1 يناير 2015 ، ارتفع معدل ضريبة الدخل على أرباح الأسهم التي تتلقاها المنظمات والأفراد الروس ، على التوالي ، المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ، من 9 إلى 13 بالمائة. لذلك ، كان من الضروري تصحيح الورقة 03.

كما ظهرت أوراق جديدة في الإقرار الضريبي الجديد:

• صحيفة 08 "دخل ونفقات دافع الضرائب الذي أجرى تعديلًا مستقلاً (متماثلًا وعكسيًا)". يتم إجراء تعديلات مستقلة من قبل المنظمات التي طبقت ، في معاملة بين الأطراف ذات الصلة ، أسعارًا غير سوقية وبالتالي قللت من تقدير مبلغ الضريبة (البند 6 ، المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• الورقة 09 "حساب ضريبة دخل الشركات من الدخل في شكل ربح لشركة أجنبية خاضعة للرقابة" (CFC).

يمكن تضمين تكلفة تقييم مؤهلات الموظفين في التكاليف

كما قلنا أعلاه ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يدخل القانون الاتحادي المؤرخ 3 يوليو 2016 N 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. سم. " ".

اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن أصحاب العمل من تضمين تكلفة التقييم المستقل للموظفين في النفقات الأخرى لمدى امتثالهم للمعايير المهنية. للقيام بذلك ، قمنا بتوسيع قائمة النفقات التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (الفقرة الفرعية الجديدة 23 من الفقرة 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ).

يحق للمنظمات أن تأخذ في الاعتبار تكاليف التقييم المستقل ، وفقًا لشرطين رئيسيين (البند 3 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• تم إجراء تقييم مستقل للمؤهلات على أساس اتفاق على تقديم الخدمات ذات الصلة ؛
• تم إجراء تقييم مستقل لمؤهلات الفرد الذي أبرم عقد عمل مع دافع الضرائب.

ضع في اعتبارك أن المنظمة ستحتاج إلى وثائق داعمة من أجل التعرف على تكلفة الشهادة. على سبيل المثال ، سوف تحتاج إلى الحصول على موافقة خطية من الموظف الذي تم إرساله لإجراء تقييم مستقل للمؤهلات (الفقرة 2 من المادة 196 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، منذ عام 2017 ، من أجل حساب التكاليف ، تحدد الفقرة 5 الجديدة من البند 3 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي شروط تخزين المستندات التي تؤكد تكاليف التقييم المستقل. يجب تخزينها لمدة 4 سنوات على الأقل.

تصنيف محدث للأصول الثابتة حسب مجموعات الإهلاك

منذ عام 2017 ، تم تطبيق المصنف الجديد لعموم روسيا للأصول الثابتة (OKOF). تم اعتماده ودخل حيز التنفيذ بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st. في هذا الصدد ، تم إجراء تغييرات على تصنيف الأصول الثابتة المعتمدة. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 1 يناير 2002. وفقًا لذلك ، سيتغير تصنيف الأصول الثابتة حسب مجموعات الإهلاك اعتبارًا من عام 2017. يجب استخدام الرموز الجديدة للأصول الثابتة التي تقوم بتشغيلها اعتبارًا من 1 يناير 2017. هذا ما أكده خطاب وزارة المالية بتاريخ 08 نوفمبر 2016 رقم 03-03-РЗ / 65124. سم. " ".

توضيح معنى "الديون الخاضعة للرقابة"

لأغراض فرض الضرائب على الدخل ، يتم الاعتراف بهذا الدين على قرض (ائتمان) على أنه خاضع للرقابة إذا كان المُقرض (الدائن) أو الشخص الذي أصدر الضمان (على سبيل المثال ، الكفالة أو الضمان) شركة أجنبية بشكل مباشر أو غير مباشر تمتلك أكثر من 20 في المائة من رأس المال المصرح به للمقترض ، أو منظمة روسية تابعة له. في السابق ، كان هذا يتبع الفقرة 2 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2016.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم توضيح مفهوم الديون الخاضعة للرقابة. سيتم الاعتراف بالديون على أنها خاضعة للرقابة (الفقرات 2-4 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• لمنظمة أجنبية ذات صلة ؛
• قبل منظمة تعتبر مترابطة فيما يتعلق بالطرف المقابل الأجنبي ؛
• التي تعمل هذه المنظمات كضامنة وضامنة وما إلى ذلك.

الإيضاحات منصوص عليها في المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 25-FZ بتاريخ 15 فبراير 2016.

سيتم تحديد الديون الخاضعة للرقابة من خلال مجموع القروض

سيتم احتساب مبلغ الدين الخاضع للرقابة على أساس إجمالي جميع التزامات دافعي الضرائب التي تحمل علامات على مثل هذا الدين (البند 3 ، المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا منصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 15 فبراير 2016 رقم 25-FZ.

تم إدخال معدلات ضريبية تفضيلية للمشاركين في مشاريع الاستثمار الإقليمية

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتقاضى المشاركون في المشاريع الاستثمارية الإقليمية ضريبة الدخل:

• للميزانية الفيدرالية - بمعدل 0 في المائة ؛
• لميزانية موضوع الاتحاد الروسي - بمعدل تحدده السلطات الإقليمية (من 0٪ إلى 10٪).

هناك المزيد من المداخيل غير المدرجة في القاعدة الضريبية

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، لا تشمل القاعدة الضريبية الدخل من الخدمات لتوفير الضمانات (الضمانات) إذا كانت جميع أطراف المعاملة مؤسسات روسية (باستثناء البنوك).

توضيح مفهوم الديون المشكوك في تحصيلها

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، إذا كان لدى المنظمة التزام مقابل (حسابات مستحقة الدفع) للطرف المقابل ، فسيكون ذلك الجزء فقط من الذمم المدينة الذي يتجاوز الحسابات المستحقة الدفع الحالية عبارة عن ديون مشكوك في تحصيلها.

تم إلغاء حد ترحيل الخسارة لمدة 10 سنوات

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن ترحيل مبلغ الخسارة إلى جميع السنوات اللاحقة ، وليس فقط لمدة 10 سنوات ، كما كان قبل عام 2017. هذا منصوص عليه في الفقرة 25 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 30.11. 2016 رقم 401-FZ.

تمت الموافقة على حد لمقدار الخسارة الذي يمكن أخذه في الاعتبار في 2017-2020

في الفترات من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2020 ، لا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل عن الخسائر من السنوات السابقة بأكثر من 50 بالمائة. هذا يتبع من الفقرة 25 من الفن. 2 من قانون 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.

تم تغيير حجم الأسعار بين الموازنات الفيدرالية والإقليمية

في الفترة من 2017 إلى 2020 ، كانت معدلات ضريبة الدخل كما يلي:

• للميزانية الفيدرالية - 3 في المائة ؛
• للميزانية الإقليمية - 17 في المائة.

يأتي ذلك بعد الفقرة 26 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ. حتى عام 2017 ، ذهب 2 في المائة إلى الميزانية الفيدرالية ، و 18 في المائة للميزانية الإقليمية. سم. " ".

توضيح إجراءات احتساب واستخدام مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا يمكن أن يتجاوز المخصص السنوي للديون المشكوك في تحصيلها 10٪ من الإيرادات السنوية. خلال العام ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الاحتياطي (حسب اختيار المنظمة):

• أو 10 في المائة من إيرادات العام السابق ؛
• أو 10 بالمائة من عائدات الفترة المالية الحالية. الأساس هو القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 405-FZ.

ضريبة ممتلكات الشركات

يجب الحصول على معلومات حول القيمة المساحية للعقار من السجل الموحد للعقارات

منذ يناير 2017 ، تم دمج سجل الدولة الموحد للحقوق (EGRP) مع سجل عقارات الدولة (GKN). نتيجة لذلك ، ظهر سجل الدولة الموحد للعقارات (EGRN). من المفترض أنه اعتبارًا من عام 2017 ، عند حساب ضريبة الممتلكات للمنظمات ، يجب الحصول على معلومات حول القيمة المساحية للعقار من سجل الدولة الموحد للعقارات (EGRN). أيضًا ، فيما يتعلق بالتسوق والترفيه ومراكز الأعمال ، تم توضيح أن هذه الأشياء يتم التعرف عليها ككائنات يشير الغرض منها أو الاستخدام المسموح به أو الاسم المحدد في USRN إلى إمكانية إجراء الأنواع ذات الصلة من النشاط (المعدلة بواسطة القانون الاتحادي رقم 401 بتاريخ 30.11.16 FZ).

تم تغيير إجراء دفع ضريبة الأملاك من القيمة المساحية ، إذا لم يتم إدخال معلومات عن العقار في السجل قبل 1 يناير

اعتبارًا من عام 2017 ، بالنسبة للعناصر العقارية غير المدرجة في القوائم الإقليمية قبل 1 يناير ، من الضروري دفع الضريبة بالقيمة المساحية فقط اعتبارًا من العام المقبل. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستظهر المباني الإدارية وغير السكنية فقط في هذه القائمة. في الوقت نفسه ، فيما يتعلق بالمباني السكنية ، يجب دفع ضريبة الأملاك "المساحية" بغض النظر عن تاريخ إدراجها في القائمة المقابلة. التعديل منصوص عليه في الفقرة الفرعية "هـ" من الفقرة 57 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30 نوفمبر 2016.

نظام ضرائب مبسط (الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

تمت زيادة حد الدخل للمحافظة على الحق في النظام الضريبي المبسط

في عام 2017 ، سيكون من الممكن تطبيق النظام الضريبي المبسط حتى يتجاوز دخل "المبسط" 150 مليون روبل. في السابق (في عام 2016) ، كان حد الدخل بدون عامل الانكماش 60 مليون روبل ، ومع عامل الانكماش - 79.740.000 روبل. وبالتالي ، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد من تطبيق "التبسيط" والحصول على المزيد مال. الزيادة في الحد منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

زيادة الحد الأقصى للدخل للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط

نذكر أنه يُسمح بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية العام المقبل (البند 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك ، يجب تقديم طلب لمثل هذا الانتقال إلى مكتب الضرائب بحلول 31 ديسمبر. سم. " ".

سيكون من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 2018 إذا كان دخل الأشهر التسعة من عام 2017 في حدود 112.5 مليون روبل. في السابق ، كان الحد دون مراعاة معامل الانكماش يساوي 45 مليون روبل ، ومع مراعاة عامل الانكماش - 59805000 روبل. وبالتالي ، بفضل التعديلات ، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد من التحول إلى نظام الضرائب المبسط.

للمقارنة: إذا كانت المنظمة ستنتقل إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017 ، فيجب ألا يتجاوز دخلها في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2016 (تسعة أشهر) 59805000 روبل. (قرار وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 20 أكتوبر 2015 برقم 772). في عام 2017 ، سيكون من الممكن الحصول على دخل في حدود 112.5 مليون روبل لمدة تسعة أشهر. تم تقديم التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30 نوفمبر 2016.

حدد موعدًا نهائيًا لإرسال إشعار بالانتقال من UTII إلى نظام الضرائب المبسط

كقاعدة عامة ، تتحول المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى النظام الضريبي المبسط من بداية السنة التقويمية (البند 1 من المادة 346.13 ، البند 1 من المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، يتم توفير قواعد خاصة لدافعي الضرائب الذين يتحولون إلى "التبسيط" من نظام خاص آخر - UTII. يمكنهم العمل على النظام الضريبي المبسط من بداية الشهر الذي توقف فيه الالتزام بدفع الضريبة "المحسوبة" (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يتعين على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب إشعارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، والذي تمت الموافقة على شكله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.11.2007. عام ٢٠١٢ رقم ММВ-7-3 / 829.

لم يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم الإخطار المذكور بالتحول إلى النظام الضريبي المبسط من قبل التشريع الضريبي. لذلك ، قام المشرعون بتعديل الفقرة 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ونصوا على أنه من عام 2017 يجب تقديم إخطار في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ إنهاء الالتزام بدفع UTII. في السابق ، كان يتم تنظيم مسألة الموعد النهائي لتقديم الإخطار فقط على مستوى التوضيحات من الممولين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 سبتمبر 2012 رقم 03-11-06 / 2/123). التعديل منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

زيادة عتبة تكلفة الأصول الثابتة

في عام 2016 ، يمكن للشركة استخدام النظام الضريبي المبسط إذا لم تتجاوز القيمة المتبقية لأصولها الثابتة 100 مليون روبل. يجب تحديد هذه القيمة وفقًا لقواعد المحاسبة (البند 16 ، البند 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). اعتبارًا من عام 2017 ، سترتفع القيمة القصوى للأصول إلى 150 مليون روبل. وفقًا لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيكون للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في الاعتماد على الحد الأقصى الجديد للقيمة المتبقية لأصولهم الثابتة. أي أن دافع الضرائب له الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017 إذا كانت تكلفة الأصول الثابتة في الأول من كانون الثاني (يناير) ، على سبيل المثال ، أكثر من 100 مليون ، ولكن أقل من 150 مليونًا.

تعليق معامل الانكماش حتى عام 2020

تم استخدام معامل الانكماش سابقًا لتعديل حد الدخل الذي يمكن عنده الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، وكذلك حد الدخل ، إذا تم تجاوزه ، يفقد الحق في "التبسيط" (البند 2 من المادة 326.12 ، البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2016 ، كان عامل الانكماش هذا 1.329. تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 أكتوبر 2015 برقم 772. على سبيل المثال ، فقد دافع الضرائب الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط، إذا تجاوزت إيراداتها في عام 2016 بعد تطبيق المعامل 79.74 مليون روبل (60 مليون روبل × 1.329).

منذ عام 2017 ، تم تعليق معامل الانكماش حتى 1 يناير 2020. قبل هذا التاريخ ، لن يكون من الضروري فهرسة 120 و 90 مليون روبل لمعاملات الانكماش ، على التوالي. أي أن هذه الحدود لن تتغير لعدة سنوات متتالية. وبالنسبة لعام 2020 ، سيكون معامل الانكماش مساوياً لـ 1 (الفقرة 4 ، المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 243-FZ).

لمزيد من المعلومات حول التغييرات المدرجة في النظام الضريبي المبسط ، راجع "".

كتاب الدخل والمصروفات المحدث

منذ عام 2017 ، يجب على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام "المبسط" الاحتفاظ بسجل محدث للإيرادات والمصروفات ، تمت الموافقة عليه بموجب أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135n. يحتوي الكتاب المحدث على قسم جديد خامس ، حيث يجب على دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" إظهار ضريبة المبيعات التي تقلل الضريبة على النظام الضريبي المبسط. في السابق ، لم تكن هناك سطور خاصة في الكتاب للتحصيل التجاري. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون مطلوبًا ختم دفتر المحاسبة والمصروفات اعتبارًا من عام 2017 إذا كان لدى المنظمة ، من حيث المبدأ ، مثل هذا الختم. أي أن وجود الختم سيكون اختياريًا. أيضًا ، في العمود 4 "الدخل" من القسم الأول من الكتاب ، ليس من الضروري الإشارة إلى أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. سيتم توضيح ذلك بترتيب إكمال الكتاب. تم إجراء تغييرات على شكل دفتر المحاسبة للإيرادات والمصروفات ، وكذلك على إجراءات الملء ، بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن. تم نشر هذا الأمر رسميًا في 30 ديسمبر 2016 ، ودخل حيز التنفيذ بعد شهر واحد من تاريخ نشره رسميًا وليس قبل اليوم الأول من الفترة الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط (أي العام). لذلك ، يجب تطبيق الكتاب المحدث اعتبارًا من 1 يناير 2017. لا داعي لاعادة دفتر الايرادات والمصروفات الذي تم الاحتفاظ به عام 2016.

إلغاء CBC الخاص للحد الأدنى من الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط

منذ عام 2017 ، تم إلغاء BCC منفصلة للحد الأدنى من الضريبة التي تدفعها الشركات على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 يونيو 2016 رقم 90n).

كما سيتم استخدام CBC المستخدمة في عام 2016 لدفع الضريبة الفردية والمتأخرات والغرامات بموجب النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017 لدفع الحد الأدنى من الضرائب. فيما يتعلق بهذا التغيير ، يجب تحويل الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 بالفعل إلى CBC للضريبة "المبسطة" المعتادة - 18210501021011000110. راجع "".

لاحظ أنه من قبل ، بالنسبة للشركات التي تعمل على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، كان هناك رمزان منفصلان. تسبب هذا في الارتباك. إذا قامت الشركة عن طريق الخطأ بتحويل السلف إلى CBC الخاصة بالحد الأدنى للضريبة ، فإن المفتشين يفرضون غرامات. هذا ، بالطبع ، كان غير عادل. سم. " ".

في النظام الضريبي المبسط ، سيكون من الممكن مراعاة تكاليف التقييم المستقل

منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. لقد تحدثنا بالفعل عن هذا الأمر في قسمي "ضريبة الدخل الشخصي" و "ضريبة الدخل" من هذه المقالة. سم. " ".

اعتبارًا من العام المقبل ، ستتمكن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" من مراعاة تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين في النفقات (البند 33 ، البند 1 ، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لهذه الأغراض ، سيتم تطبيق القواعد ، والتي بموجبها يتم أخذ تكلفة هذا التقييم المستقل في الاعتبار في مصروفات ضريبة الدخل. أي ، على وجه الخصوص ، يجب أن يكون لدى المنظمة ورجل الأعمال الفردي وثائق تؤكد التقييم المستقل.

الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

سمح لأصحاب المشاريع الفردية بتخفيض UTII من خلال أقساط التأمين "لأنفسهم"

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد - أصحاب العمل من تقليل UTII من خلال أقساط التأمين المدفوعة لكل من الموظفين و "لأنفسهم". تم تقديم هذا التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 178-FZ المؤرخ 2 يونيو 2016 للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سيتمكن رواد الأعمال الأفراد من تخفيض الضريبة "المفروضة" على المساهمات "لأنفسهم" في حدود 50 بالمائة.

لاحظ أنه في السابق لم يكن من حق رائد الأعمال الفردي الذي يقوم بدفع مدفوعات لصالح الأفراد تخفيض الضريبة "المحسوبة" على مساهماته الشخصية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2015 رقم 03-11-11 / 41339 ). "المبسطة" ، بدورها ، يمكنها القيام بذلك (البند 1 ، البند 3.1 ، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يبدو أن المشرعين قرروا القضاء على عدم المساواة هذا.

سيكون هناك تكوين جديد للخدمات المنزلية لـ UTII

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستدخل الإصدارات الجديدة من تصنيف عموم روسيا للأنشطة الاقتصادية (OKVED2) ومصنف عموم روسيا للمنتجات حسب أنواع الأنشطة الاقتصادية (OKPD2) حيز التنفيذ. وفقًا لذلك ، يجب تحديد قائمة الخدمات المنزلية لأغراض UTII وفقًا لمصنفات جديدة. تم وضع رموز الخدمات المنزلية من قبل حكومة الاتحاد الروسي بأمرها الصادر في 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r (الفقرتان 4 و 7 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 248-FZ). سوف تصبح OKUN الصالحة سابقًا (OK 002-93 ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا بتاريخ 06/28/1993 رقم 163) غير صالحة اعتبارًا من 1 يناير 2017. يتم توفير ذلك بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 31 يناير 2014 رقم 14-st.

بالمقارنة مع المصنف القديم ، تظل معظم الخدمات المنزلية كما هي. على سبيل المثال ، إصلاح الملابس والأحذية ، الأجهزة المنزلية، خدمات غسيل الملابس ، تصفيف الشعر وصالونات التجميل ، إلخ.

لن يتم زيادة معامل الانكماش K1 في عام 2017

عند حساب UTII ، يتم ضرب العائد الأساسي في معامل الانكماش (K1). في عام 2017 ، ستبقى قيمة معامل K1 عند مستوى عام 2016 (أي أنها ستساوي 1.798). يأتي هذا في أعقاب الأمر الصادر عن وزارة التنمية الاقتصادية في 3 نوفمبر 2016 رقم 698. تم تحديد نفس المعامل في المادة 11 من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.

نضيف أنه في وقت سابق كان من المخطط تعيين معامل الانكماش لـ UTII دفعة واحدة خلال السنوات الثلاث المقبلة. في عام 2017 ، تم اقتراح زيادة K1 من 1.798 إلى 1.891 ، في 2018 - إلى 1.982 ، في 2019 - إلى 2.063. تم اقتراح مثل هذا المشروع ليتم اعتماده من قبل وزارة المالية. يمكنك التعرف على المشروع على هذا الرابط. لمزيد من المعلومات حول هذا ، راجع "". ومع ذلك ، فيما يتعلق بنشر الأمر الصادر عن وزارة التنمية الاقتصادية في 3 نوفمبر 2016 رقم 698 ، فقد مثل هذا الاقتراح كل الأهمية.

تم تقديم إعلان UTII جديد

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10/19/2016 برقم ММВ-7-3 / 574 ، تم إجراء تعديلات على نموذج الإقرار الضريبي لـ UTII وإجراءات ملئه. كما تم تعديل صيغة تقديم الإعلان في شكل إلكتروني. سيتم تطبيق النموذج الجديد للإقرار الضريبي بدءًا من التقرير عن الربع الأول من عام 2017.

لم يتم إجراء تغييرات كبيرة في شكل الإعلان. الابتكار الرئيسي هو القسم 3 المنقح "حساب مبلغ الضريبة المنفردة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية". على وجه الخصوص ، تم تغيير صيغة حساب مبلغ الضريبة الواحدة من قبل دافعي الضرائب الذين يدفعون لصالح الأفراد. ستسمح الصيغة الجديدة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين بتقليل المبلغ المحسوب لـ UTII بمقدار المساهمات الثابتة "لأنفسهم".

قدم إجراء إخطار للانتقال من UTII إلى نظام الضرائب المبسط

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، يجب على المؤسسات التي توقفت عن استخدام UTII وتتحول إلى النظام الضريبي المبسط إخطار مكتب الضرائب. لا تتجاوز فترة الإخطار 30 يومًا تقويميًا من تاريخ إنهاء الالتزام بدفع UTII. تم تقديم الابتكار بموجب الفقرة 47 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.

الضريبة الزراعية الموحدة (الفصل 26.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

سيتمكن المزيد من الشركات من تطبيق ESHN

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب تحديد عائدات بيع المنتجات الزراعية للضريبة الزراعية الموحدة بشكل مختلف. يمكن حساب حصة 70 في المائة من الدخل من بيع المنتجات الزراعية مع الأخذ في الاعتبار الدخل من بيع الخدمات الإضافية (بذر المحاصيل ، وتقليم أشجار الفاكهة ، والحصاد ، والرعي ، وما إلى ذلك). في السابق ، لم يتم أخذ هذا الدخل في الاعتبار. التعديلات ذات الصلة منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 216-FZ المؤرخ 23 يونيو 2016.

يجب على المنتجين الزراعيين الذين يقدمون خدمات زراعية ، الذين يعتزمون التحول من 1 يناير 2017 إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة ، إخطار مكتب الضرائب في مكان التسجيل في موعد أقصاه 15 فبراير 2017. ومع ذلك ، سيكونون قادرين على التحول إلى نظام خاص تفضيلي شريطة أن تخضع الخدمات المقدمة للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وحصة الدخل المستلمة من بيع هذه الخدمات في 2016 70٪ على الأقل.

سيكون من الممكن مراعاة تكاليف التقييم المستقل للضريبة الزراعية الموحدة

منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. لقد كتبنا بالفعل عن هذا أعلاه. اعتبارًا من عام 2017 ، سيحق للمنظمات التي تستخدم ESHN أن تأخذ في الاعتبار تكاليف التصديق على الموظفين وفقًا للمعايير المهنية. هذا منصوص عليه في الفقرة الفرعية 26 من الفقرة 2 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

في حالة عدم استلام الإخطارات الضريبية وعدم دفع ضريبة النقل ، يتعين على الفرد إبلاغ مكتب الضرائب عن وجود سيارة. يجب تقديم هذا الإشعار فيما يتعلق بكل مركبة بحلول 31 ديسمبر من العام التالي للسنة المنتهية ، مع إرفاق نسخ من مستندات الملكية (تصديق الملكية).

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تقديم المسؤولية الضريبية لعدم الإبلاغ (الإخطار المتأخر) عن توافر المركبات. مبلغ الغرامة هو 20 في المائة من مبلغ الضريبة غير المسددة (الفقرة 12 ، المادة 1 ، الجزء 3 ، المادة 7 من القانون الاتحادي المؤرخ 2 أبريل 2014 رقم 52-FZ).

حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، كانت هناك فترة انتقالية سمحت للمواطنين الذين أعلنوا عن وجود ممتلكات أو مركبات لم يتم دفع ضريبة الأملاك أو النقل فيما يتعلق بها ، بالبدء في دفع الضريبة من العام الذي كان فيه وجود مثل هذا الشيء. أعلن. في 1 يناير 2017 ، انتهت الفترة الانتقالية. لذلك ، إذا تلقت إدارة التفتيش معلومات عن الممتلكات من مصادر خارجية (هيئات Rosreestr ، إدارات شرطة المرور) ، فسيتم احتساب الضريبة المتعلقة بهذه الأشياء للسنوات الثلاث السابقة ، وسيتم فرض العقوبة المذكورة أعلاه (البند 5 ، المادة 7 من القانون الاتحادي تاريخ 04/02/2014 رقم 52-FZ).

أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والطبية والتأمين للإعاقة المؤقتة والاتصال بالأمومة (الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على فصل جديد عن أقساط التأمين

زيادة حدود الدخل لاحتساب أقساط التأمين

في عام 2017 ، سيكون أساس حساب أقساط التأمين على خدمة الدعم المالي (في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة) 755000 روبل ، وستكون قاعدة حساب المساهمات في PFR بالمعدل "العادي" 876000 روبل. يتم تحديد هذه الحدود بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255. تذكر أنه من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية ، لا يتم تحصيل الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي ، ويتم دفع المساهمات في صندوق التقاعد بمعدل 10٪ وليس 22٪. أما بالنسبة للمساهمات "الطبية" في FFOMS ، فبالنسبة لهم لم يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الأساس ، وبالتالي ، يتم دفع هذه المساهمات من جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة. سم. " ".

من الضروري تغيير شكل البطاقة للمحاسبة عن المدفوعات المستحقة وأقساط التأمين

لمراعاة الراتب والمكافآت الأخرى وأقساط التأمين من هذه المدفوعات لكل موظف ، من الضروري الاحتفاظ بالسجلات. كان هذا مطلوبًا أيضًا بموجب القانون حتى عام 2017 (الجزء 6 ، المادة 15 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009). يمكن الاحتفاظ بهذه المحاسبة بأي شكل. ومع ذلك ، أوصى مسؤولون من PFR و FSS باستخدام بطاقة المحاسبة التي طوروها لهذا الغرض (خطاب PFR رقم AD-30-26 / 16030 ، FSS RF رقم 17-03-10 / 08/47380 بتاريخ 09.12.2014).

في عام 2017 ، سيتم النص على قاعدة الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات أقساط التأمين بالفعل في الفقرة 4 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المحاسبة ، كما كان من قبل ، يمكن الاحتفاظ بها بأي شكل من الأشكال ، وبالتالي ، يحق للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي تطوير بطاقة بشكل مستقل لحساب المدفوعات المستحقة وأقساط التأمين. ومع ذلك ، لا يمكنك تطوير نموذج جديد للبطاقة ، ولكن يمكنك ببساطة تصحيح النموذج المستخدم مسبقًا واستبداله ، على وجه الخصوص ، الإشارات من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 إلى قانون الضرائب. لمزيد من المعلومات حول شكل البطاقة الجديدة من 2017 ، راجع "".

يجب تقديم حساب أقساط التأمين إلى IFTS

يجب تقديم حساب الاشتراكات لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة للتأمين الصحي الإجباري من العام المقبل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين ، الذي تم استخدامه منذ عام 2017 ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551.

سيحل الشكل الجديد لحساب أقساط التأمين ، المطبق منذ عام 2017 ، محل النموذج الموجود سابقًا لحساب أقساط التأمين RSV-1 ، والذي تم تقديمه إلى الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، اعتبارًا من العام المقبل ، سيتم تقديم الحسابات إلى IFTS. سم. " "

تم تحديد موعد نهائي واحد لتقديم حساب أقساط التأمين إلى IFTS

ظل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات في عام 2017 كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه استحقاق الاشتراكات. ومع ذلك ، فقد تغير الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين. يجب تقديم حساب جديد لأقساط التأمين إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي وستة أشهر و 9 أشهر وسنة). يأتي ذلك من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب. وفقًا لذلك ، ولأول مرة ، سيكون من الضروري أن تقدم إلى مفتشية الضرائب حساب أقساط التأمين ، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 551 بتاريخ 10.10.2016 ، للربع الأول من 2017. ومع ذلك ، 30 أبريل هو الأحد. ثم 1 مايو (الاثنين) هو يوم عطلة. في هذا الصدد ، ولأول مرة ، من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن أقساط التأمين باستخدام نموذج الحساب الجديد في موعد أقصاه 2 مايو 2017. سم. " ".

تذكر أنه قبل الحساب في نموذج RSV-1 يجب تقديمه إلى UPFR:

• "على الورق" - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• في شكل إلكتروني - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

منذ عام 2017 ، لا تؤثر طريقة تقديم مدفوعات أقساط التأمين على الموعد النهائي لتقديمها إلى IFTS. بغض النظر عن الطريقة ("على الورق" أو في شكل إلكتروني) ، يجب تقديم الحسابات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.

استحدث أساسًا جديدًا للاعتراف بالبيانات التي لم تُقدم

في حالة حساب أقساط التأمين المقدمة إلى IFTS ، فإن البيانات الخاصة بالمبلغ الإجمالي للاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية لا تتطابق مع مبلغ هذه المساهمات المستحقة لكل فرد ، فسيتم اعتبار الحساب غير مقدم. في مثل هذه الحالة ، يتعين على السلطات الضريبية إرسال إخطار إلى المؤمن له بشأن التناقض المحدد. في غضون خمسة أيام من تاريخ استلامه ، سيُطلب من المؤمن عليه تقديم حساب معدل. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ تقديمها هو تاريخ التقديم الأولي للتقارير.

إذا تم تجاهل متطلبات السلطات الضريبية ولم يتم تقديم الحساب المعدل ، فسيتم اعتبار الحساب الموحد لأقساط التأمين غير مقدم. يأتي ذلك من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الساري منذ عام 2017.

أيضًا في عام 2017 ، لن تقبل السلطات الضريبية الحساب إذا كان يحتوي على بيانات غير صحيحة للأفراد. نحن نتحدث عن أخطاء في الاسم الكامل ، SNILS و TIN. وبالتالي ، فمن المنطقي إعادة التحقق من البيانات قبل إرسال عملية حسابية جديدة.

في عام 2017 ، لن تقبل IFTS حسابًا واحدًا لأقساط التأمين إذا كان المبلغ الإجمالي للاشتراكات للشركة خلال الأشهر الثلاثة الماضية لا يساوي المبلغ لجميع الموظفين (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

يجب تقديم حسابات مصقولة لأقساط التأمين لفترات تصل إلى 2017 إلى الصناديق

على الرغم من حقيقة أن المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية والتأمينية الخاصة بـ VNiM أصبحت تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017 ، يجب تقديم الحسابات المحدثة للفترات التي انتهت قبل 1 يناير 2017 إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS باستخدام الأشكال السابقة RSV-1 و 4-FSS. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا قررت المنظمة في يناير 2017 توضيح RSV-1 لعام 2016 ، فسيظل الحساب المعدل بحاجة إلى تقديمه إلى وحدة PFR في نموذج RSV-1 المعتمد بموجب قرار مجلس إدارة PFR بتاريخ 16.01. 2014 رقم 2 ص. ستنقل سلطات PFR المعلومات المصححة للفترات السابقة إلى السلطات الضريبية من تلقاء نفسها (المادة 23 من القانون الاتحادي رقم 250-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016). لن تقبل السلطات الضريبية نفسها "التحديثات" عن الفترات الماضية.

تحديد إجراءات إعادة المدفوعات الزائدة التي نشأت قبل عام 2017

وضع المشرعون إجراءات لإعادة أقساط التأمين المدفوعة الزائدة لفترات قبل 1 يناير 2017. سيتم اتخاذ القرارات بشأن إعادة المبالغ الزائدة من 2017 بواسطة الصناديق من خارج الميزانية (PFR و FSS). وفقًا لذلك ، يجب توجيه طلب استرداد الأموال إلى الأقسام الإقليمية لوحدة الاستخبارات المالية أو FSS. ومع ذلك ، ستعيد مفتشية الضرائب الدفعة الزائدة. تم تحديد هذا الإجراء في المادة 21 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ. إذا تم تشكيل الدفعة الزائدة بعد 1 يناير 2017 ، فعند إعادتها (أو تعويضها) ، بالطبع ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية.

معدلات الأقساط المحفوظة

لن تتغير تعريفات المعاشات والتأمينات الطبية والتأمين للإعاقة المؤقتة والأمومة في عام 2017. لذلك ، إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة ، فيجب عليها في عام 2017 تجميع مساهمات بالتعريفات الأساسية. تم سردها في الجدول.

تم تطبيق إجراء جديد لملء أوامر الدفع الخاصة بسداد الاشتراكات

من الضروري تحويل أقساط التأمين من عام 2017 (باستثناء المساهمات "للإصابات") إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس إلى الأموال. في هذا الصدد ، يجب ملء أمر الدفع الخاص بسداد الاشتراكات على النحو التالي:

• في مجال TIN و KPP لمتلقي الأموال - TIN و KPP للسلطة الضريبية ذات الصلة التي تدير الدفع ؛
• في حقل "المستلم" - الاسم المختصر لهيئة الخزانة الفيدرالية وبين قوسين - الاسم المختصر للتفتيش الذي يدير الدفع ؛
• في حقل BCC - رمز تصنيف الميزانية ، ويتكون من 20 حرفًا (أرقام). في هذه الحالة ، يجب أن تأخذ الأحرف الثلاثة الأولى ، التي تشير إلى رمز المسؤول الرئيسي لإيرادات الميزانية ، القيمة "182" - مصلحة الضرائب الفيدرالية.

إدخال CBC الجديد لدفع أقساط التأمين

منذ عام 2017 ، يجب دفع أقساط التأمين (باستثناء أقساط "الإصابة") وفقًا لتفاصيل مديريات الضرائب. في الوقت نفسه ، تغيرت BCC لأقساط التأمين منذ عام 2017. يوضح الجدول الرموز الجديدة التي يجب تطبيقها بدءًا من مدفوعات يناير 2017. أرسل أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016 إلى KBK "القديمة".

BCC جديدة لأقساط التأمين من 2017

أدخلت شرطا إضافيا للحفاظ على الحق في تخفيض الرسوم الجمركية

لا تنص التعديلات على أن الأحكام الجديدة تنطبق على العلاقات القانونية في الفترات الماضية. يدخل الفصل الجديد من قانون الضرائب الخاص ب "مساهمات التأمين" في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. نعتقد أنه اعتبارًا من هذا التاريخ ، من الضروري مراعاة مقدار الدخل المستلم بموجب النظام الضريبي المبسط من أجل تحديد شرعية حساب المساهمات بمعدلات مخفضة. وفقًا لذلك ، حتى لو تجاوزت الإيرادات 79 مليون روبل في نهاية عام 2016 ، فلن تكون هناك حاجة إلى إعادة حساب أقساط التأمين من بداية عام 2016 بالمعدلات المحددة بشكل عام.

الوحدات المنفصلة لديها مسؤوليات جديدة

تم تسجيل تغييرات خطيرة منذ عام 2017 للمنظمات ذات الأقسام المنفصلة. في السابق ، نتذكر أنه كان مطلوبًا تحويل المساهمات وتقديم التقارير في موقع قسم فرعي منفصل إذا كان للأقسام الفرعية حساب بنكي خاص بها وميزانية عمومية منفصلة. تم النص على ذلك بموجب الجزء 11 من المادة 15 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ.

منذ عام 2017 ، اختفى شرط وجود الحساب الجاري والرصيد من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك ، سيُطلب من الأقسام الروسية المنفصلة والمصرح لها بتحصيل المكافآت والمدفوعات الأخرى لصالح الأفراد تحويل المساهمات بشكل مستقل (باستثناء مساهمات "الإصابة") وتقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. حتى لو لم يكن لديهم خاصتهم حساب البنكولا يتم تخصيصها لميزانية عمومية مستقلة (البند 11 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لاحظ أن الأحكام الجديدة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنص على أن المنظمة الأم لها الحق ، اعتبارًا من عام 2017 ، في "تحمل" الالتزام بدفع أقساط التأمين وتقديم تسويات لتقسيم فرعي منفصل لا يحتوي على الحساب والميزانية العمومية ، ولكنها مخولة لدفع الرواتب والمكافآت الأخرى للأفراد.

حدود البدلات اليومية المعدلة ، لا تخضع للاشتراكات

في عام 2016 ، تم إعفاء البدل اليومي بالكامل المحدد في الاتفاقية الجماعية أو في القانون التنظيمي المحلي من المساهمات. ومع ذلك ، اعتبارًا من يناير 2017 ، سيتغير الوضع. سيكون من الممكن عدم دفع الاشتراكات فقط من مبلغ لا يتجاوز 700 روبل لرحلات العمل المحلية ، ومن مبلغ لا يتجاوز 2500 روبل لرحلات العمل إلى الخارج. وهذا منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا هو ، في الواقع ، منذ عام 2017 ، تنطبق نفس الحدود على البدلات اليومية كما هو الحال بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فيما يتعلق بالمساهمات "للإصابات" كل شيء سيبقى على حاله. في عام 2017 ، سيتم إعفاء البدلات اليومية من هذه المساهمات بالكامل. بعد كل شيء ، كما كان من قبل ، لن يشملهم قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

توضيح إجراءات تحديد أساس الدخل العيني

اعتبارًا من عام 2017 ، سيتضمن قانون الضرائب للاتحاد الروسي توضيحًا حول كيفية تحديد القاعدة الضريبية للدخل العيني. في السابق ، كانت القاعدة تتضمن تكلفة السلع أو الأعمال أو الخدمات المحددة في العقد. بدءًا من العام المقبل ، يجب تحديد السعر وفقًا لقواعد المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي بناءً على أسعار السوق. بشكل منفصل ، يشترط عدم استبعاد ضريبة القيمة المضافة من الأساس الخاضع للضريبة (البند 7 ، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سأطبق العقوبات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي على المساهمات.

اعتبارًا من عام 2017 ، بالنسبة للمخالفات المتعلقة بأقساط التأمين (باستثناء مساهمات "الإصابة") ، ستتم محاسبة الخدمة الضريبية. علاوة على ذلك ، سيتم تطبيق جميع العقوبات المتعلقة بالضرائب على الاشتراكات أيضًا. لذلك ، على سبيل المثال ، في حالة عدم تقديم حساب ربع سنوي للاشتراكات ، يمكن تغريم دافع أقساط التأمين بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - غرامة قدرها 5 بالمائة. بالنسبة للانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة الخاصة بأساس المساهمات ، يمكن تطبيق غرامة بموجب المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي أن الغرامات الضريبية ستطبق بالكامل على أقساط التأمين. في السابق ، على سبيل المثال ، لم تكن هناك غرامة مثل "انتهاك قواعد المحاسبة الأساسية" على الإطلاق. وبالتالي ، يمكننا القول أنه سيكون هناك المزيد من الغرامات اعتبارًا من عام 2017.

سيحدد رواد الأعمال الأفراد في DOS الدخل بشكل مختلف لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية

يعتمد مقدار مساهمات المعاش التقاعدي التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها "لنفسه" على مقدار دخله. بدءًا من عام 2017 ، ستتغير قواعد تحديد الدخل لعدد من رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، على سبيل المثال ، في عام 2016 ، كان دخل رجل الأعمال على OSNO يعتبر دخله ، ولم يتم تخفيضه عن طريق الخصومات. هذا يعني أنه يجب اعتبار المساهمات في صندوق التقاعد كنسبة مئوية من جميع الدخل الخاضع للضريبة ، باستثناء الخصومات المهنية (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 18 ديسمبر 2015 رقم 17-4 / OOG-1797). لكن الأمور ستتغير في عام 2017. عند حساب المساهمات "لنفسه" ، يجب أن يسترشد رائد الأعمال الفردي في OSNO بالفقرة الفرعية 1 من الفقرة 9 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويجب تحديد الدخل ، وفقًا لهذه القاعدة ، وفقًا للمادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المخصص للقاعدة الضريبية ، أي الفرق بين الدخل والخصومات. وهذا يعني أن رواد الأعمال الأفراد سيبدأون في حساب مساهمات المعاشات التقاعدية ليس من المبلغ الإجمالي لدخلهم ، ولكن من الفرق بين الدخل والاستقطاعات المهنية. تم تأكيد ذلك أيضًا من قبل وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 25 أكتوبر 2016 رقم BS-19-11 / 160.

أقساط التأمين ضد الإصابات

أقساط التأمين "للإصابات" ستستمر في السيطرة على FSS

ستواصل هيئات FSS إدارتها ومراقبتها مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ("مساهمات الإصابات"). أي أن هذا النوع من المساهمة لم يتم تحويله إلى السلطات الضريبية.

وافق على حساب جديد لأقساط التأمين "للإصابات" (4-FSS)

سوف تحتاج شركات التأمين إلى تلخيص المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين "للإصابات" في حساب منفصل لـ 4-FSS. تمت الموافقة على الشكل الجديد للحساب 4-FSS ، المطبق منذ الربع الأول من عام 2017 ، بأمر من FSS بتاريخ 26 سبتمبر 2016 برقم 381 "عند الموافقة على شكل حساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، وكذلك مصاريف دفع التغطية التأمينية وإجراءات استكمالها. ستحتاج شركات التأمين إلى تقديم حساب جديد لـ 4-FSS في عام 2017 إلى FSS ، كما كان من قبل ، على أساس ربع سنوي. لن تتغير المواعيد النهائية لعام 2017. "على الورق" ، يجب تقديم عملية حسابية جديدة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة إعداد التقارير (الفوترة) (أي ربع سنوي). في شكل إلكتروني - في موعد لا يتجاوز الخامس والعشرين ، على التوالي. وبالتالي ، فإن طريقة تقديم حساب 4-FSS ستستمر في التأثير على المواعيد النهائية المسموح بها لتقديمها.

أدخلت عقوبة لعدم الامتثال لطريقة تقديم حساب 4-FSS

منذ عام 2017 ، سيظهر نوع جديد من الجرائم - عدم الامتثال لإجراءات الإبلاغ عن المساهمات "عن الإصابات" (المادة 26.30 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ). إذا تم تقديم حساب المساهمات "للإصابات" بعد 1 يناير 2017 على الورق بدلاً من النموذج الإلكتروني الإلزامي ، فسيتم تغريم المؤمن عليه 200 روبل. ستقوم سلطات FSS بفرض غرامة على هذا. في السابق ، لم يكن هناك مثل هذه العقوبة.

منحت هيئات FSS حقوقًا جديدة

منذ عام 2017 ، سيكون لوحدات الخدمة الثابتة الساتلية حقوقًا جديدة يمكنها استخدامها كجزء من إدارة ومراقبة مساهمات "الضرر". تم منح صلاحيات جديدة لهيئات FSS بموجب الفقرة الفرعية "أ" من الفقرة 3 من المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07. 2016 رقم 250-FZ. اعتبارًا من العام المقبل سيكونون قادرين على:

• استدعاء حاملي وثائق التأمين وطلب تفسيرات تتعلق بحساب ودفع الاشتراكات ؛
• تحديد مبلغ أقساط التأمين عن طريق الحساب ؛
• الوصول إلى السرية المصرفية للتحكم في المساهمات ؛
• الشروع في إجراءات الإفلاس للمؤمن عليه الذي لا يدفع الأقساط ؛
• طلب معلومات مصنفة على أنها "سرية ضريبية".

تم تعديل قانون أقساط التأمين "للإصابات"

سيتم تنظيم أقساط التأمين "للإصابات" في عام 2017 ، كما كان من قبل ، بموجب القانون الاتحادي رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998. ومع ذلك ، فقد احتوى هذا القانون في وقت سابق على العديد من القواعد التي أشارت إلى القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم.<О страховых взносах>. في هذا الصدد ، تم استكمال القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ بأحكام جديدة. لذلك ، على وجه الخصوص ، تم كتابته:

• فترات التسوية وإعداد التقارير ؛
• إجراءات الحساب وشروط دفع أقساط التأمين.

RSV هو حساب واحد لأقساط التأمين ، والذي يجمع المعلومات ، باستثناء البيانات المتعلقة بالأمراض والحوادث المهنية. يتم الآن قبول تقارير المساهمات الاجتماعية أيضًا من قبل السلطات الضريبية ، لذلك وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج واحد من المستند.

يتم تقديم الإجابة على السؤال المتعلق بـ RSV بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تمت الموافقة عليه بتاريخ 10.10.2016. يحتوي الترتيب على معنى الاختصار RSV: فك التشفير - "حساب أقساط التأمين". ولكن نظرًا لأنه يتضمن جميع المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين الحالية ، باستثناء مدفوعات الأمراض المهنية والحوادث الصناعية ، فقد توصل المحاسبون بالفعل إلى اسم جديد لها - حساب واحد ، أو ببساطة RSV. في الواقع ، لقد استبدل التقرير الملغى بنفس الاختصار ، ولكن الرقم 1 ومعظم أقسام نموذج 4-FSS ، والتي يجب على حاملي وثائق التأمين ، كما كان من قبل ، تقديمها إلى صندوق التأمين الاجتماعي ، ولكن فقط "للإصابات".

ملحوظة! فيما يتعلق بدخول أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا حيز التنفيذ بتاريخ 18 سبتمبر 2019 برقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تعليمات لملء حساب أقساط التأمين في عام 2020 وشكل المستند يتغير. يتم تطبيق النموذج الجديد من التقارير للربع الأول من عام 2020.

المواعيد النهائية

وفقًا لمعايير الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على جميع أصحاب العمل تقديم حساب واحد لأقساط التأمين لعام 2019: كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين ويقومون بدفع مدفوعات لصالحهم. هذا التقرير الفصلي مستحق في اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. بالنسبة للربع الرابع من عام 2019 ، فإن التاريخ الذي ستتبعه بعده عقوبات التأخير في تقديم النموذج يقع في 30/01/2020. المواعيد النهائية لتقديم تقرير إلى السلطات الضريبية لجميع فترات التقارير لعام 2020 موضحة في الجدول:

تم تغيير قواعد اختيار نموذج المستند (إلكتروني / ورقي). من 01/01/2020 ، يجب على المنظمات التي بلغ متوسط ​​عدد الموظفين فيها في الفترة المشمولة بالتقرير أكثر من 10 أشخاص ، بسبب متطلبات الفقرة 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تقديم تقرير واحد إلى خدمة الضرائب الفيدرالية (يتم تقديم مثال لملء حساب أقساط التأمين في النموذج تعليمات خطوه بخطوه) إلكترونية. يُسمح لأصحاب العمل الآخرين (الذين لديهم 10 موظفين أو أقل) بالإبلاغ في شكل ورقي - سيتعين عليهم ملء وطباعة وإرسال حساب قسط التأمين المكتمل للربع الرابع من عام 2019 في شكل مستند ورقي.

لا تختلف طرق تسليم التقرير إلى مصلحة الضرائب عن النماذج والإقرارات الأخرى: إحضاره شخصيًا أو أرسله بالبريد المسجل أو أرسله من خلال ممثل.

الإبلاغ عن الانقسامات المنفصلة

إذا كان دافع أقساط التأمين لديه أقسام منفصلة تدفع رواتب الموظفين بشكل مستقل ، فعندئذٍ ، بموجب الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يكون كل قسم من هذا القبيل ملزمًا بتقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب في مكتبها. موقعك. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان التقسيم الفرعي المنفصل له ميزانيته العمومية المنفصلة والحساب الجاري. علاوة على ذلك ، فإن المنظمة ملزمة بإخطار دائرة الضرائب مسبقًا بصلاحيات أقسامها المنفصلة لتحصيل ودفع استحقاقات الموظفين في غضون شهر ، على النحو المنصوص عليه في المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نشأ هذا الالتزام لجميع دافعي أقساط التأمين اعتبارًا من 01/01/2018 ، وتعلن المنظمات الأم عن نفسها من خلال تقديم طلب ، تمت الموافقة على شكله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 01/10/2017 رقم. ММВ-7-14 / [البريد الإلكتروني محمي].

استمارة

لنلقِ نظرة على نموذج RSV للربع الرابع من عام 2019: يحتوي النموذج الجديد على 25 ورقة (جنبًا إلى جنب مع المرفقات). يتكون نموذج RSV من:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 "بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين" ؛
• القسم 2 "بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين - أرباب أسر الفلاحين (المزارعين)" ؛
• القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم".

أي من الأقسام يجب إكماله وإلى أي مدى يعتمد على حالة المؤمن عليه ونوع النشاط الذي يقوم به. يوضح الجدول فئات أصحاب العمل وأقسام الحساب الفرعية التي يجب عليهم تعبئتها.

املأ المثال

تفسيرات تفصيلية وإجراءات لملء حساب أقساط التأمين ترد في الملحق رقم 2 للأمر الذي تمت الموافقة عليه. يجب ترقيم الصفحات من خلال. عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر ، لمزيد من الطباعة ، من الضروري استخدام خط Courier New فقط بحجم 16-18.

ليس من الضروري تقريب مؤشرات التكلفة في التقرير ، مع الإشارة إلى الروبل والكوبيل. إذا لم يكن هناك مؤشر في الحقل ، فضع الشرطات ؛ وإذا لم يكن هناك مؤشر قيمة ، يتم وضع الأصفار. يُحظر تمامًا إجراء أي تصحيحات أو تدبيس الأوراق باستخدام دباسة أو طباعة على الوجهين للمستند. يرجى ملاحظة أنك لم تعد بحاجة إلى عينة لملء RSV-1 - لا تطلب وحدة الاستخبارات المالية هذا المستند في عام 2020 ، على الرغم من أن لها الحق في فرض غرامة عليها لعدم تقديم التقرير حتى عام 2017 ، عندما كانت هذه المشكلة ضمن اختصاصها (انظر قرار اللجنة الإدارية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 24 ديسمبر 2018 في القضية رقم А29-4848 / 2018).

كيفية ملء تقرير عن حساب أقساط التأمين: تعليمات خطوة بخطوة

النموذج ضخم للغاية ، لذلك دعونا نفكر في ملء عينة في الخطوات. على سبيل المثال ، لنأخذ مؤسسة بدأت العمل في الربع الأول من عام 2019. توظف شخصين ، بما في ذلك المدير. يقدم أحد المتخصصين خدمات قانونية بموجب عقد القانون المدني ، والمدفوعات لصالحه غير مشمولة في الوعاء الضريبي للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

الخطوة 1. صفحة العنوان. من الضروري هنا الإشارة إلى TIN و KPP والاسم الكامل للمؤسسة - دافع أقساط التأمين أو الاسم الكامل. IP. بدون أخطاء نقوم بملء كود فترة الفاتورة في حساب أقساط التأمين. في التقارير الخاصة بالربع الرابع من عام 2019 ، نشير إلى الرمز 34. يجب عليك أيضًا كتابة السنة المشمولة بالتقرير ورمز مصلحة الضرائب التي تم إرسال التقرير إليها.

بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى من يرسل تقرير RSV: دافع أقساط التأمين نفسه أو من ينوب عنه. يتوافق الدافع مع الرمز 1 ، والممثل - 2. في نهاية الورقة ، يجب عليك وضع التاريخ ، ويجب على الشخص المخول التصديق على المعلومات التي تم إدخالها بتوقيعه.

الخطوة 2. يحتوي القسم 1 على بيانات موجزة عن التزامات الدافع ، لذلك يجب أن يشير إلى رمز CCC الصحيح لكل نوع من أنواع الدفع. يتم تقديم المبالغ المستحقة شهريًا ، بشكل منفصل للمعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والصحية.

إذا كان هناك تأمين إضافي في الفترة المشمولة بالتقرير ، فسيتم الإشارة إليه أيضًا بشكل منفصل. لا يتناسب القسم 1 بأكمله مع صفحة واحدة ، لذا عليك الاستمرار في ملء الصفحة التالية. يجب توقيع كل صفحة وتأريخها في الأسفل.

الخطوة 3. الملحق 1 للقسم 1 "حساب أقساط التأمين للتقاعد الإجباري والتأمين الطبي". هنا يجب أن تشير إلى مدفوعات التأمين المحسوبة بشكل منفصل للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي وعدد الأشخاص المؤمن عليهم في كل شهر.

لملء رمز تعريفة الدافع ، يتم تحديد أحد المؤشرات. توصي التعليمات الخاصة بكيفية ملء حساب أقساط التأمين ، الواردة بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية ، بتحديد:

• 01 - مع OSN ؛
• 02 - بموجب النظام الضريبي المبسط (هذا الرمز ساري المفعول منذ عام 2019 ، وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 ديسمبر 2018 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]، بدلاً من الرمز المستخدم سابقًا 08) ؛
• 03 - UTII.

يتم ملء القسم الفرعي 1.2 "حساب مبلغ الاشتراكات للتأمين الصحي الإجباري" بنفس الطريقة.

الخطوة 4. الملحق 2 من القسم 1 "حساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة" ، والذي يوفر بيانات عن المبالغ المحسوبة لفترة التقرير. من المهم جدًا ألا تنسى الإشارة إلى كيفية دفع استحقاقات العجز المؤقت: عن طريق التعويض أو بشكل مباشر. اذكر مرة أخرى عدد الأشخاص المؤمن عليهم ومقدار المكافأة المدفوعة.

في الصفحة التالية ، يشار إلى مبالغ المدفوعات المحسوبة والمبالغ التي أنفقت على دفع التغطية التأمينية. بشكل منفصل ، نكتب مبلغ المساهمات التي يسددها FSS.

لملء حقل "السمة" ، حدد:

• 2- إذا تم حساب المنفعة ودفعها من قبل الشركة.
• 1 - إذا تم السداد من FSS.

الخطوة 5. القسم 3. "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" - هنا يجب عليك ملء بيانات كل موظف أو شخص تم دفع المكافأة لصالحه في فترة التقرير. يتم ملء ورقة منفصلة لكل شخص. يشير إلى رمز الفترة المشمولة بالتقرير ، وتاريخ الانتهاء ، ورقم التعريف الضريبي ، والرقم التسلسلي للقسم.

بعد ذلك ، يجب إدخال الاسم الكامل ، TIN ، SNILS ، الجنس وتاريخ ميلاد كل شخص في الإبلاغ عن أقساط التأمين.

مطلوب أيضًا معلومات حول مستند الهوية وعلامة التأمين لكل نوع من أنواع التأمين.

لقد ملأنا نموذج حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2019.

أخطاء وعقوبات عام 2020

نظرًا لأن الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي ربع ، وفترة التسوية هي عام ، ستتم معاقبة السلطات الضريبية لتقديم المعلومات في الوقت المناسب عن تحويلات التأمين ، اعتمادًا على الحساب الذي لم يتم تقديمه في الوقت المحدد. إذا كان لمدة ربع أو نصف عام أو 9 أشهر ، فبموجب المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن عقوبة الأخطاء في حساب واحد للمساهمات هي 200 روبل فقط لنموذج الإبلاغ نفسه ، وليس عدد الأشخاص المشمولين فيه. لا ينص التشريع الضريبي حتى الآن على مثل هذا النوع من الغرامة "للفرد".

إذا لم يتم تقديم حساب السنة في الوقت المحدد ، فسيتعين عليك دفع 5 ٪ من مبلغ مدفوعات التأمين المشار إليها في المستند لكل شهر تأخير كامل أو غير مكتمل. لا يمكن أن يكون الحد الأقصى للعقوبات في هذه الحالة ، كما هو محدد في المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أكثر من 30 ٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. هذا يعني أنه في حالة عدم وجود التزامات في الحساب ، لا يزال يتم فرض غرامة قدرها 1000.

بالإضافة إلى ذلك ، تمنح المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الخدمة الضريبية الفرصة لمنع المعاملات على الحساب الجاري لدافعي الضرائب الذين لا يقدمون التقارير. يعتقد مسؤولو الضرائب أن هذه القاعدة تنطبق الآن على دافعي المساهمات الاجتماعية. لكن وزارة المالية لا تزال تدعي عكس ذلك ولا تسمح بإغلاق الحسابات إلا في حالة عدم تقديم التصريحات.

ميزات الحساب المكرر

عادةً ما تؤدي الأخطاء في النموذج إلى الحاجة إلى إرسال عملية حسابية محدثة. تنظم هذه اللحظة ، التي تنص على أنه يجب إعادة ملء أقسام المستند التي حدثت فيها أخطاء أو عدم دقة فقط. لا يلزم تكرار الأوراق المملوءة بدون أخطاء. يجب إيلاء اهتمام خاص للقسم 3 ، حيث يتم تقديمه لكل شخص مؤمن عليه على حدة ، ويجب تقديم الإيضاحات فقط للأشخاص الذين تم تغيير بياناتهم.

في بعض الحالات ، تؤدي الأخطاء التي يرتكبها المؤمن له إلى حقيقة أن الحساب معترف به على أنه لم يتم توفيره على الإطلاق. على وجه الخصوص ، سيحدث هذا إذا كان المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين في حساب واحد لأقساط التأمين لفترة التقرير لا يتطابق مع المبلغ لكل شخص مؤمن عليه. إذا تم الكشف عن مثل هذا التناقض ، فإن الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بإخطار المؤمن له بعدم قبول تقريره ، في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي تم فيه إرسال المستند إلى مكتب الضرائب. من هذه اللحظة ، أمام المؤمن عليه 5 أيام عمل لتصحيح حساباته. إذا استوفى هذا الموعد النهائي ، فسيتم اعتبار تاريخ النموذج هو التاريخ الأصلي لتقديمه.

إعداد تقرير في برامج المحاسبة

يتم تضمين RSV في جميع برامج وخدمات المحاسبة والضرائب:

حساب أقساط التأمينهو تقرير فصلي جديد يقدم تقاريره إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع أصحاب العمل. يجب تقديمه من الربع الأول من عام 2017.

ملحوظة: تم تقديم حساب أقساط التأمين بعد إلغاء حساب RSV-1 و RSV-2 و RV-3 والتغيير في التقرير 4-FSS ، فيما يتعلق بنقل أقساط التأمين إلى الولاية القضائية الفيدرالية خدمة الضرائب.

يتضمن التقرير معلومات عن جميع أقساط التأمين التي يدفعها صاحب العمل لموظفيها (باستثناء مساهمات الإصابة ، والبيانات الواردة في تقرير 4-FSS).

من يجب أن يقدم الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

يجب تقديم التقرير من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لديها موظفين مسجلين بموجب عقد عمل أو قانون مدني ويتلقون دخلًا خاضعًا لأقساط التأمين.

نموذج تقديم تقارير ربع سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للموظفين في عام 2020

ملاحظة، أنه اعتبارًا من الربع الأول من عام 2020 ، يجب تقديم حساب RSV ، تمت الموافقة عليها بأمردائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 18 سبتمبر 2019 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]لكن يجب تقديم حساب 2019 وفقًا للنموذج القديم من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551 ، الموضح في هذه المقالة.

يتم تقديم تقارير ربع سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن أقساط التأمين للموظفين في النموذج - KND 1151111. ويتم ملؤه لجميع الموظفين ويحتوي على المعلومات التالية:

• معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي.
• بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين.
• بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين لرؤساء المزارع الفلاحية.
• معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم.

الموعد النهائي لسداد أقساط التأمين في 2020

يجب تقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ربعي(حسب نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر وسنة).

الموعد النهائي للتقديم لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

ملحوظة: إذا صادف تاريخ التسليم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي لإرسال الحساب إلى يوم العمل التالي.

الجدول 1. المواعيد النهائية لتقديم احتساب أقساط التأمين لعام 2020

مكان تقديم أقساط التأمين

يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• المالك الوحيد في مكان إقامتك.
• LLC في موقعها.

ملحوظة: تقدم الأقسام المنفصلة التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد تقارير في مواقعهم.

طرق إيداع أقساط التأمين

يمكن حساب أقساط التأمين بطريقتين:

الطريقة الأولى: في شكل ورقي مرفق به ملف حسابي

للقيام بذلك ، تحتاج إلى طباعة الحساب في نسختين ، ونقل نسخته الإلكترونية إلى محرك أقراص فلاش USB (في هذه الحالة ، التوقيع الرقمي غير مطلوب) ونقله إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل (الموقع) من قسم منفصل).

سيقوم موظفو التفتيش بنقل البيانات لأنفسهم وإعطائك نسخة ثانية من الحساب مع ملاحظة أنه تم استلامها.

ملاحظة، بهذه الطريقة لا يمكنك إجراء الحساب إلا إذا كان متوسط ​​العدد لا يتجاوز 10 أشخاص.

في الوقت نفسه ، يمكن إرسال الحساب عن طريق الاستئناف الشخصي إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وإرساله بالبريد المسجل مع قائمة المرفقات وإيصال الإرجاع.

الطريقة 2. في شكل إلكتروني مع EDS

رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التي لديها متوسط ​​عدد الموظفين أكثر من 10 أشخاص، لتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني مع توقيع رقمي إلكتروني (EDS).

لإصدار EDS ، من الضروري إبرام اتفاقية مع أحد مشغلي EDI. بعد ذلك ، يمكنك إرسال الحساب عبر الإنترنت.

عادة ما تكون عملية استخدام هذه الخدمات بسيطة جدًا وبديهية ، على أي حال ، يمكنك دائمًا طلب المشورة من متخصص من هذه الشركة.

عند إرسال عملية حسابية عبر الإنترنت ، ترسل خدمة الضرائب الفيدرالية إيصالًا لتسليم المعلومات في خطاب رد (يعد بمثابة تأكيد على أنك قد اجتزت الحساب). بعد التحقق من الحساب ، ستتلقى بروتوكول تحكم مع نتائجه.

هيكل احتساب أقساط التأمين لعام 2019

يحتوي حساب أقساط التأمين على 3 أقسام ومرفقات لها:

• القسم 1. "بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين".
• الملحق رقم 1. "حساب مبالغ أقساط التأمين للمعاش التقاعدي والتأمين الطبي الإلزامي".
• ملحق رقم 2. "احتساب مبالغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة".
• الملحق رقم 3. "نفقات التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي".
• ملحق رقم 4. "المبالغ المدفوعة من الأموال الممولة من الموازنة الاتحادية".
• الملحق رقم 5. "حساب الامتثال لشروط تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي."
• الملحق رقم 6. "حساب الامتثال لشروط تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي."
• الملحق رقم 7. "حساب الامتثال لشروط تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي."
• الملحق رقم 8. "المعلومات المطلوبة لتطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي."
• الملحق رقم 9. "المعلومات المطلوبة لتطبيق معدل أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 425 (الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من المادة 426) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي."
• الملحق رقم 10. "المعلومات المطلوبة لتطبيق أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل المنظمات التي تسدد المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الطلاب في المنظمات التعليمية المهنية والمؤسسات التعليمية تعليم عالىالتعليم بدوام كامل للأنشطة المنفذة في مجموعة طلابية (مدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، موضوعها أداء العمل و ( أو) تقديم الخدمات.
• القسم 2. "بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين لأرباب أسر الفلاحين (المزارعين)".
• الملحق رقم 1. "حساب مبالغ أقساط التأمين المستحقة لرئيس وأعضاء اقتصاد (مزرعة) الفلاحين".
• قسم 3. "معلومات شخصية عن المؤمن عليهم".

قواعد الملء الأساسية

• إذا تم العثور على أخطاء ، وكذلك عدم انعكاس أو انعكاس غير كامل للمعلومات في الحساب المقدم سابقًا ، إذا أدى ذلك إلى التقليل من قيمة الاشتراكات المستحقة الدفع ، يجب على صاحب العمل تقديم حساب محدث. إذا لم يؤد ذلك إلى التقليل من قيمة الاشتراكات ، يحق لصاحب العمل أن يقرر بنفسه ما إذا كان سيقدم توضيحات بشأن الحساب.
• يجب ملء صفحة العنوان دون فشل من قبل جميع أرباب العمل (بما في ذلك رؤساء مزرعة الفلاحين).
• القسم 1 ، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من الملحق رقم 1 للقسم 1 ، الملحق رقم 2 للقسم 1 ، القسم 3 مدرجة في الحساب من قبل جميع أرباب العمل ، باستثناء رؤساء مزارع الفلاحين.
• يدرج رؤساء بيت التمويل الكويتي في الحساب ، بالإضافة إلى صفحة العنوان ، القسم 2 والملحق رقم 1 للقسم 2.
• يتم ملء صحيفة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي" من قبل أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين لم يذكروا رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في الحساب (على سبيل المثال ، المحامون وكتاب العدل).
• الأقسام الفرعية 1.3.1 ، 1.3.2 ، 1.3.3 ، 1.4 من الملحق رقم 1 للقسم 1 ، الملاحق رقم 5-10 للقسم 1 يتم ملؤها من قبل أرباب العمل الذين يدفعون أقساط التأمين بأسعار إضافية أو مخفضة.
• يتم تضمين الملحقين رقم 3 ورقم 4 للقسم 1 في الحساب المقدم إلى السلطات الضريبية عندما يقوم أرباب العمل بدفع نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.
• يمكن إكمال المستند يدويًا أو باستخدام الكمبيوتر. لون الحبر أسود أو أرجواني أو أزرق.
• يتم إدخال البيانات في الحساب بأحرف كبيرة ، من اليسار إلى اليمين ، بدءًا من الخلية الأولى ، وإذا كانت هناك خلايا فارغة ، فيجب وضع شرطة فيها.
• في حالة عدم وجود أي مؤشر كمي أو مجموع ، تتم الإشارة إلى القيمة "0" في الحقل أو السطر المقابل ، وفي حالات أخرى يتم وضع شرطة.
• مؤشرات التكلفة (في الأقسام 1-3 ، الملحق رقم 1-10 للقسم 1 ، الملحق رقم 1 للقسم 2) موضحة بالروبل والكوبيل.
• يجب أن تحتوي كل صفحة على رقم تسلسلي محدد بالتنسيق 001 ، 010 ، إلخ.
• يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند الملء ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").
• يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام.
• عند ملء الحساب ، لا يُسمح باستخدام الوسائل التصحيحية (المعاجين) وإجراء التصحيحات والسماح بالبقع.
• لا يُسمح بالتدبيس باستخدام دباسة أو تدبيس المستند ؛ يمكنك تثبيت الأوراق بمشبك ورق.
• الطباعة المزدوجة غير مسموح بها أيضًا.

تعليمات لملء حساب أقساط التأمين

يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء حساب أقساط التأمين على هذا الرابط.

صفحة عنوان الكتاب

مجال " TIN". يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند الملء ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").

مجال " نقطة تفتيش". تشير المنظمات إلى نقطة التفتيش ، التي تم استلامها في خدمة الضرائب الفيدرالية في موقع المنظمة (قسم فرعي منفصل). رجال الأعمال الأفراد لا يملأون هذا الحقل.

مجال " رقم التصحيح". تم تعيينه: "0—" (إذا تم تقديم الحساب لأول مرة خلال الفترة الضريبية) ، "1—" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول) ، "2—" (إذا كان الثاني) ، إلخ.

مجال " فترة التسوية (إعداد التقارير) (الرمز)". يشار إلى رمز الفترة التي تم تقديم الحساب لها:

• "21" - ربع واحد.
• "31" - لمدة نصف عام.
• "33" - لمدة 9 شهور.
• "34" - في نهاية العام.

مجال " تقويم سنوي". يسجل هذا الحقل السنة التي يتم توفير الحساب لها. أولئك. إذا كنت تقدمه لعام 2019 ، فأنت بحاجة إلى كتابة 2019.

مجال " مقدم إلى مصلحة الضرائب (كود)". يمكنك معرفة رمز IFTS على. أيضًا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العثور على هذا الرمز في إشعار التسجيل لدى مصلحة الضرائب والمنظمات في إشعار تسجيل مؤسسة روسية.

مجال " حسب الموقع (المحاسبة) (كود)". يشار إلى رمز الموقع أو المحاسبة الخاصة بالمنظمة أو صاحب المشروع الفردي:

• "112" - في مكان إقامة فرد ليس صاحب مشروع فردي.
• "120" - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
• "121" - في محل إقامة المحامي الذي أنشأ مكتب المحامي.
• "122" - في مكان إقامة كاتب عدل يعمل في عيادة خاصة.
• "124" - في مكان إقامة عضو (رئيس) بيت التمويل الكويتي.
• "214" - في موقع المنظمة الروسية.
• "217" - في مكان تسجيل الخليفة القانوني للمنظمة الروسية.
• "222" - في مكان تسجيل المنظمة الروسية في موقع التقسيم المنفصل.
• "335" - في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة أجنبية في الاتحاد الروسي.
• "222" - في مكان تسجيل المنظمة الدولية في الاتحاد الروسي.

الحقل "اسم المنظمة ، التقسيم الفرعي المنفصل / الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم الأب لرجل أعمال فردي ، رئيس اقتصاد الفلاحين (المزرعة) ، فرد". يجب على رواد الأعمال الفرديين ورؤساء مزارع الفلاحين والأفراد ملء الاسم الأخير والاسم الأول وسطر الأسرة سطراً. تكتب المنظمات اسمها الكامل وفقًا للوثائق التأسيسية.

مجال " كود نوع النشاط الاقتصادي حسب تصنيف OKVED 2". يشير هذا الحقل إلى رمز النشاط وفقًا للكتاب المرجعي الجديد OKVED.

مجال " شكل اعادة التنظيم (التصفية) (كود)"والميدان" TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها". يتم ملء هذه الحقول فقط من قبل المنظمات في حالة إعادة تنظيمها أو تصفيتها.

مجال " الاتصال رقم الهاتف". يشار إليه بالتنسيق: "8" ، الرمز ، الرقم ؛ بين "8" والرمز ، وكذلك بين الرمز والرقم ، يشار إلى علامة "" ("مسافة").

مجال " يتم الحساب على ____ من الصفحات»يعكس عدد الصفحات التي تم إجراء الحساب عليها.

مجال " مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها على أوراق ____". هنا يتم تعيين عدد أوراق المستندات المرفقة بالحساب (على سبيل المثال ، توكيل رسمي لممثل). في حالة عدم وجود مثل هذه المستندات ، يتم وضع الشرطات.

حاجز " أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الحساب:". في الحقل الأول ، يجب تحديد: 1 "(إذا تم تأكيد موثوقية الحساب من قبل صاحب المشروع الفردي أو رئيس المنظمة) ،" 2 (إذا كان مندوبًا عن دافع الضرائب).

في مجالات أخرى من هذه الكتلة:

• إذا تم تقديم الحساب من قبل رائد أعمال فردي ، فلن يتم ملء الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل". صاحب المشروع يحتاج فقط إلى التوقيع وتاريخ الحساب.
• إذا قدمت المنظمة الحساب ، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للعنوان سطرًا سطرًا في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل". بعد ذلك ، يحتاج الرأس إلى توقيع وتاريخ توقيع الحساب.
• إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل (فرد) ، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للممثل سطرًا بسطر في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل". بعد ذلك يجب على المندوب التوقيع على تاريخ توقيع الحساب وبيان اسم المستند الذي يؤكد صلاحيته.
• إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل (كيان قانوني) ، فسيتم كتابة الاسم الكامل للفرد المعتمد لهذه المنظمة في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل". بعد ذلك ، يجب على هذا الشخص التوقيع على تاريخ توقيع الحساب والإشارة إلى وثيقة تؤكد سلطته. المنظمة ، بدورها ، تملأ اسمها في حقل "اسم المنظمة".

ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي"

عند ملء ورقة الحساب "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي" في حقل "الصفحة" ينعكس الرقم التسلسلي للصفحة ، ويتم أيضًا ملء الحقل "اللقب __________ I. _______ O ._____".

مجال " تاريخ الولادة". يشار إلى تاريخ الميلاد وفقًا لجواز السفر.

مجال " مكان الميلاد". يتم تحديد مكان الميلاد وفقًا لجواز السفر.

مجال " رمز بلد الجنسية". يشار إلى رمز البلد. يشير مواطنو روسيا إلى الرمز "643".

مجال " رمز نوع الوثيقة". يشار إلى رمز نوع المستند الذي يثبت هوية الفرد. إذا كان المستند المشار إليه هو جواز سفر مواطن روسي ، فإن الرمز " 21 10 «, « 07 »إذا كانت الهوية العسكرية و« 03

مجال " المتسلسلة والرقم". يشار إلى تفاصيل (سلسلة ورقم) وثيقة الهوية ، والعلامة "N" غير مثبتة ، وسلسلة ورقم الوثيقة مفصولة بعلامة "" ("مسافة").

مجال " صادر عن". يشار إلى اسم السلطة التي أصدرت وثيقة الهوية.

مجال " تاريخ المسألة". يشار إلى تاريخ إصدار وثيقة الهوية.

مجالات " عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي". يشار إلى العنوان الكامل لمحل إقامة الفرد في أراضي الاتحاد الروسي على أساس وثيقة تثبت هويته ، أو وثيقة أخرى تؤكد عنوان مكان الإقامة. في حالة فقد أي عنصر من عناصر العنوان ، يجب عليك وضع شرطة.

القسم 1. بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين

يتضمن القسم 1 مؤشرات لمبالغ أقساط التأمين المستحقة للميزانية ، وفقًا لبيانات دافع المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد ، والتي تعكس CCC ، والتي يتم حساب مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لفترة التسوية (إعداد التقارير). ليتم قيده أو سداده من الميزانية المحسوبة لفترة التسوية (التقرير).

السلسلة "010". يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام.

السلسلة "020". يشار إلى CCC المقابلة ، والتي تُضاف إليها أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري.

السلسلة "030". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري المستحق الدفع للميزانية لفترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السطور "031 - 033". مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري المحسوبة للدفع إلى الميزانية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تُضاف إلى CCC المحدد في السطر 020 ، يشار إليها.

السلسلة "040"

السلسلة "050". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري المستحق للميزانية لفترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخطوط "051 - 053". مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري المحسوبة للدفع للميزانية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تُضاف إلى CCC المشار إليها في السطر 080.

السلسلة "060". يشار إلى CBC ، والتي تضاف إليها أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمعدلات إضافية.

ملحوظة: إذا كان من الضروري الإشارة إلى العديد من CSCs ، فسيتم ملء العدد المطلوب من أوراق القسم 1 من الحساب بالمؤشرات المكتملة في السطور 060 - 073.

السلسلة "070". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية ، مستحقة الدفع للميزانية لفترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخطوط "071 - 073". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بأسعار إضافية محسوبة للدفع إلى الميزانية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، والتي يتم قيدها في السطر "060 BCC".

السلسلة "080". يشار إلى CSC ، والتي تُضاف إليها أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي.

ملحوظة: إذا كان من الضروري الإشارة إلى عدة أكواد تصنيف للميزانية ، يتم ملء العدد المطلوب من أوراق القسم 1 من الحساب بالمؤشرات المكتملة في السطور "080 - 093".

السلسلة "090". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي الذي يتعين دفعه إلى الميزانية لفترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخطوط "091 - 093". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي المحسوبة للدفع إلى الميزانية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، والتي يتم تقييدها في رمز تصنيف الميزانية المشار إليه في السطر 080.

السلسلة "100". يشار إلى CBC ، والتي تُضاف إليها أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

السلسلة "110". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، والتي تُدفع لميزانية فترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السطور "111 - 113". مبالغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، محسوبة للدفع في الميزانية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، والتي تُضاف إلى 100 CBC المشار إليها في السطر ، يشار إلى.

السلسلة "120". مبلغ الزيادة في النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة لفترة التسوية (الإبلاغ) وفقًا للمادة 431 من يشار إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السطور "121 - 123". يشار إلى مبالغ الزيادة في النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) .

ملحوظة: يجب عدم ملء السطر 110 والخط 120 والسطر 111 والسطر 121 والخط 112 والخط 122 والسطر 113 والخط 123 في نفس الوقت.

الملحق رقم 1. حساب مبالغ أقساط التأمين للمعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الطبي للقسم 1 من الحساب

يتكون التذييل رقم 1 للقسم 1 من الحساب من الأقسام الفرعية التالية:

• القسم الفرعي 1.1.حساب أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري.
• القسم الفرعي 1.2.حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري.
• القسم الفرعي 1.3.حساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• القسم الفرعي 1.4.حساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم طيران طائرات الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من العاملين في منظمات صناعة الفحم.

ملحوظة: يتم ملء القسمين الفرعيين 1.1 و 1.2 من قبل جميع دافعي الدفعات الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد المؤمن عليهم في نظام التقاعد الإجباري والتأمين الطبي. يتم ملء الأقسام الفرعية 1.3 و 1.4 من قبل دافعي أقساط التأمين الذين يقومون بدفع مدفوعات للأفراد المحددين في الفن. 428 و 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند ملء السطر 001 من الملحق رقم 1 ، يشار إلى رمز التعريفة (انظر رموز تعريفة الدافع). إذا تم تطبيق أكثر من تعريفة واحدة خلال فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، فإن الحساب يشمل العديد من المرفقات N 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية فقط من التطبيق N 1 للقسم 1) حيث تم تطبيق العديد من التعريفات أثناء إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ) فترة.

ملاحظةأن رموز تعريفة الدافع "21" - "29" لا تُستخدم لملء السطر 001 من الملحق رقم 1.

القسم الفرعي 1.1. حساب مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري "

في السطور 010 - 062 ، يتم احتساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري على أساس مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتم دفعها لصالح الأفراد المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإجباري.

السطر "010". يُشار إلى إجمالي عدد المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإلزامي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (التقرير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الثلاثة الأخيرة أشهر من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "020". عدد الأفراد من المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتم احتساب أقساط التأمين عليها وفقًا لتعريفة أقساط التأمين المطبقة عند ملء القسم الفرعي 1.1 من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفاتورة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "021". عدد الأفراد من السطر 020 ، الذين تجاوزت مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، الذي أنشأته حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للفقرات 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالى.

السلسلة "030"

السلسلة "040". مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فضلاً عن مبالغ النفقات المتكبدة والموثقة بالفعل المتعلقة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن إبعاد الحقوق الحصرية للأعمال العلمية ، والأدبية ، والفنية ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية الترخيص لمنح الحق في استخدام مصنف علمي ، وأدبي ، وفن وفقًا للفقرة 8 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مبالغ النفقات التي لا يمكن توثيقها وقبول خصمها بالمبالغ المنصوص عليها في البند 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من البداية من فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "050". يشار إلى قاعدة حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، محسوبًا وفقًا للفقرة 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفاتورة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "051". يشار إلى قاعدة حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، محسوبة وفقًا للبند 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبالغ تتجاوز لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين التي يحددها حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للبند 3-6 المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول ، الشهر الثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "060". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري من بداية فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (التقرير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "061". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري من الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبالغ لا تتجاوز لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين التي وضعتها حكومة الاتحاد الروسي في وفقًا للفقرات 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "062". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري من الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبالغ تتجاوز لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي وفقًا مع الفقرات 3-6 من المادة 421 قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة التسوية ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الثلاثة الأخيرة أشهر من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

القسم الفرعي 1.2. حساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري

في السطور 010 - 060 ، تُحسب مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري على أساس مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تُدفع لصالح الأفراد المؤمن عليهم في نظام التأمين الصحي الإجباري.

السلسلة "010". يُشار إلى إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم للتأمين الصحي الإجباري من بداية فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "020". عدد الأفراد من المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتم احتساب أقساط التأمين عليها وفقًا لتعريفة أقساط التأمين المطبقة عند ملء القسم الفرعي 1.2 من بداية فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "030". يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 420 من القانون على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك بالنسبة لـ الأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "040". مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فضلاً عن مبالغ النفقات المتكبدة والموثقة بالفعل المتعلقة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن إبعاد الحقوق الحصرية للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية الترخيص لمنح الحق في استخدام مصنف علمي ، وآداب ، وفن وفقًا للبند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مبالغ النفقات التي لا يمكن توثيقها وقبول خصمها بالمبالغ المنصوص عليها في البند 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من البداية من فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "050". يشار إلى قاعدة حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري ، محسوبة وفقًا للبندين 1 و 2 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة (إعداد التقارير) ) وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "060". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الصحي الإجباري من بداية فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

القسم الفرعي 1.3. حساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

يتكون القسم الفرعي 1.3 من الأقسام الفرعية التالية:

• القسم الفرعي 1.3.1. حساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• القسم الفرعي 1.3.2. حساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الحقل 001يشير القسم الفرعي 1.3.1 إلى رمز الأساس لحساب مبالغ أقساط التأمين في التعريفة الإضافية للقسم الفرعي:

• "1" - وفقًا للبند 1 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• "2" - وفقًا للفقرة 2 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كان كل من أسباب دفع أقساط التأمين بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين خلال فترة التسوية (إعداد التقارير) وفقًا للبند 1 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وأسباب دفع التأمين أقساط بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين وفقا للفقرة 2 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ثم يتم تضمين قسمين فرعيين 1.3.1 في الحساب.

ضمن الصفوف "010 - 050"يحسب القسم الفرعي 1.3.1 مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المحددة في الفقرة 1 (الفقرة 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بناءً على مبالغ المدفوعات و مكافآت أخرى تُدفع لصالح الأفراد المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإجباري.

السطر "010"القسم الفرعي 1.3.1. عدد الأفراد الذين يتم حساب مدفوعاتهم وأقساط التأمين الأخرى من أجور تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المنصوص عليها في البند 1 (البند 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السطر "020"القسم الفرعي 1.3.1. يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المذكورة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في الفقرة 1 (الفقرة 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي .

السلسلة "030"القسم الفرعي 1.3.1. مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فضلاً عن مبالغ النفقات المتكبدة والموثقة بالفعل المتعلقة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن إبعاد الحقوق الحصرية للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية الترخيص لمنح الحق في استخدام مصنف علمي ، وآداب ، وفن وفقًا للبند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مبالغ النفقات التي لا يمكن توثيقها وقبول خصمها بالمبالغ المحددة بموجب الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في الفقرة 1 (الفقرة 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول والثاني والشهور الثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "040"القسم الفرعي 1.3.1. يشار إلى قاعدة حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المنصوص عليها في البند 1 (البند 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، محسوبة وفقًا للبند 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة للتسوية (الإبلاغ ) الفترة ، على التوالي.

السلسلة "050"القسم الفرعي 1.3.1. مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المحددة في الفقرة 1 (الفقرة 2) من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

تحسب الأسطر 010 - 050 من القسم الفرعي 1.3.2 مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المحددة في البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بناءً على مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تدفع لصالح الأفراد المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإجباري.

في الحقل 001يشير القسم الفرعي 1.3.2 إلى رمز أساس الحساب لتطبيق البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• "1" - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل ذات الصلة المحددة في البند 1 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الصادر في 28 ديسمبر 2013 N 400-FZ.
• "2" - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل ذات الصلة المحددة في الفقرة 2-18 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الصادر في 28 ديسمبر 2013 N 400-FZ "بشأن معاشات التأمين ".

في الحقل 002يشير القسم الفرعي 1.3.2 إلى الرمز الأساسي لملء القسم الفرعي "حساب مبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ":

• "1" - في ظل وجود نتائج تقييم خاص لظروف العمل.
• "2" - إذا كانت هناك نتائج التصديق على أماكن العمل من حيث ظروف العمل ، مع مراعاة أحكام الفقرة 5 من المادة 15 من القانون الصادر في 28 ديسمبر 2013 N 421-FZ.
• "3" - إذا كانت هناك نتائج تقييم خاص لظروف العمل ونتائج التصديق على أماكن العمل من حيث ظروف العمل ، مع مراعاة أحكام الفقرة 5 من المادة 15 من قانون 28 ديسمبر 2013 رقم 421- منطقة حرة.

في الحقل 003يشير القسم الفرعي 1.3.2 إلى رمز فئة ظروف العمل:

• "1" - فئة فرعية خطيرة لظروف العمل 4.
• "2" - فئة فرعية ضارة لظروف العمل 3.4.
• "3" - فئة فرعية ضارة لظروف العمل 3.3.
• "4" - فئة فرعية ضارة لظروف العمل 3.2.
• "5" - فئة فرعية ضارة لظروف العمل 3.1.

إذا تم تطبيق أكثر من أساس واحد خلال فترة التسوية (التقرير) لدفع أقساط التأمين بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين ، اعتمادًا على الفئة والفئة الفرعية لظروف العمل المحددة بناءً على نتائج تقييم خاص لـ ظروف العمل ، ثم يتضمن الحساب أكبر عدد من الصفحات القسم الفرعي 1.3.2 من الملحق 1 ، كم عدد الأسس التي تم تطبيقها خلال فترة التسوية (التقرير).

السلسلة "010". لكل فئة وفئة فرعية من ظروف العمل ، تعكس الأعمدة المقابلة عدد الأفراد الذين يتم استخدام مدفوعاتهم والمكافآت الأخرى لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالى.

السلسلة "020". لكل فئة وفئة فرعية من ظروف العمل ، تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المذكورة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأشخاص المشار إليهم في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "030". لكل فئة وفئة فرعية من ظروف العمل ، تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك المبالغ من المصاريف المتكبدة والموثقة فعلاً المتعلقة باستخراج الدخل ، المستلمة بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن نقل الحق الحصري في مصنفات العلوم ، والأدب ، والفن ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية الترخيص لمنح الحق لاستخدام عمل علمي أو أدبي أو فني وفقًا للبند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مقدار النفقات ، التي لا يمكن توثيقها وقبولها للخصم بالمبالغ المحددة بموجب الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة ( التقارير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الشهر الماضي ثلاثة أشهر من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "040". لكل فئة وفئة فرعية من ظروف العمل ، تعكس الأعمدة المقابلة الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، محسوبة في وفقًا للفقرة 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من آخر ثلاثة أشهر من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "050". لكل فئة وفئة فرعية من ظروف العمل ، تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من البداية من فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

القسم الفرعي رقم 1.4. حساب مبلغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم طيران طائرات الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم

في الحقل 001يشار إلى رمز الأساس لحساب أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي:

• "1" - حساب مبلغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد أطقم طيران طائرات الطيران المدني.
• "2" - حساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من العاملين في منظمات صناعة الفحم.

ملحوظة: إذا تم تطبيق أكثر من أساس واحد لدفع أقساط التأمين للحصول على ضمان اجتماعي إضافي خلال فترة التسوية (التقرير) ، فسيتم تضمين العديد من الأقسام الفرعية 1.4 في الحساب حيث تم تطبيق القواعد خلال فترة التسوية (التقرير).

في الأسطر 010 - 050 ، يتم حساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي وفقًا للمادة 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بناءً على مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المقدمة لصالح الأفراد وفقًا للأساس رمز لحساب أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي المحدد في الحقل "001".

السلسلة "010". عدد الأفراد من المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تحسب عليها أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي ، التي تحددها المادة 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة (الإبلاغ ) وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "020". مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في المادة 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "030". مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فضلاً عن مبالغ النفقات المتكبدة والموثقة بالفعل المتعلقة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن إبعاد الحقوق الحصرية للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية الترخيص بشأن منح الحق في استخدام مصنف علمي ، وآداب ، وفن وفقًا للبند 8 المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مبالغ النفقات التي لا يمكن توثيقها وقبولها للخصم بالمبالغ المحددة بموجب الفقرة 9 من المادة 421 من القانون فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في المادة 429 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة للتسوية (الإبلاغ) الفترة ، على التوالي.

السلسلة "040". أساس حساب أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في المادة 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المحسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية الفواتير الفترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "050". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة للضمان الاجتماعي الإضافي فيما يتعلق بالأشخاص المحددين في المادة 429 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

التذييل رقم 2. حساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة "للجزء 1 من الحساب

في الحقل 001يشير الملحق N 2 إلى علامة مدفوعات التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:

• "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي إلى الشخص المؤمن عليه.
• "2" - نظام تعويض مدفوعات التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي إلى دافع التأمين.

في السطور 010 - 070 ، يتم احتساب مبالغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المقدمة لصالح الأفراد المؤمن عليهم في نظام التأمين الإجباري. التأمينات الاجتماعية.

السلسلة "010". يُشار إلى العدد الإجمالي للمؤمن عليهم للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للأول ، الشهر الثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "020". يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المذكورة في البندين 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من فترة التسوية الثلاثة أشهر الأخيرة (التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "030". يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك مبالغ تم تكبدها وتوثيقها فعليًا للمصروفات المتعلقة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، اتفاقية بشأن إبعاد الحق الحصري في مصنفات العلوم والأدب والفن واتفاقية ترخيص النشر واتفاقية الترخيص لمنح حق الاستخدام عمل علمي أو أدبي أو فني وفقًا للبند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو مقدار النفقات ، التي لا يمكن توثيقها وقبولها للخصم بالمبالغ المحددة بموجب الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "040". يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الأفراد الخاضعين لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة بمبلغ يتجاوز قيمة الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفاتورة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (الإبلاغ) ، وكذلك الشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "050". الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، محسوبًا وفقًا للفقرة 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "051". يُشار إلى أساس احتساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بمبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تقدمها مؤسسات الصيدلة وأصحاب المشاريع الفردية المرخص لهم بالأنشطة الصيدلانية ، للأفراد الذين ، وفقًا لذلك. بموجب القانون الصادر في 21 نوفمبر 2011 ، فإن N 323-FZ لها الحق في الانخراط في الأنشطة الصيدلانية أو يتم قبولها لتنفيذه ، ودفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة المحددة في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة للتسوية (الإبلاغ ) الفترة ، على التوالي.

السلسلة "052". يُشار إلى أساس حساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بمبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يدفعها دافعو أقساط التأمين لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الدولي الروسي لـ السفن المحددة في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول والثاني والثالث الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "053". يُشار إلى أساس حساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بمبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد إلى الأفراد باستخدام نظام ضرائب براءات الاختراع المحدد في الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب RF ، من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة ( التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "054". يُشار إلى أساس حساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بمبالغ المدفوعات والأجور الأخرى المستحقة للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء الأشخاص الذين هم من مواطني الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوروبي الآسيوي (المشار إليه فيما يلي باسم EAEU) ، من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول والثاني والشهور الثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "060". يشار إلى مبالغ أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للأول ، الشهر الثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "070". يشار إلى مبالغ النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفاتورة (التقرير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من فترة التسوية (التقارير) الثلاثة الأخيرة ، على التوالي.

السلسلة "080". مبالغ نفقات الدافع التي تسددها الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة الفوترة (التقرير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "090". مبالغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة ، المستحقة للميزانية ، أو مبلغ الزيادة في التكاليف التي يتكبدها الدافع لدفع تغطية التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة يشار إلى العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة على أقساط التأمين المحسوبة في هذه الأنواعالتأمين مع الإشارة إلى السمة ذات الصلة ، من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة ( التقارير) ، على التوالي.

تأخذ قيمة السمة المحددة في السطر 090 القيم التالية:

• "1" - إذا تمت الإشارة إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة ، والتي تُدفع في الميزانية.
• "2" - إذا تم توضيح مبالغ الزيادة في المصاريف التي تكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة.

التذييل رقم 3. نفقات التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي "من القسم 1 من الحساب

يوضح الملحق رقم 3 المصاريف التي يتكبدها دافع أقساط التأمين لأغراض التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

في العمود 1ينعكس عدد الحالات (عدد المستفيدين للأسطر 060 ، 061 ، 062) من دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة ، باستثناء من الخطوط 040 ، 050.

في العمود 2على الأسطر 010 - 031 ، 070 يشار إلى عدد الأيام المدفوعة ؛ في السطور 060 - 062 - عدد المدفوعات ؛ في السطور 040 ، 050 ، 090 - عدد المزايا المدفوعة.

في العمود 3تنعكس مبالغ النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة.

في العمود 4تنعكس مبالغ النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة ، والتي تتم على حساب الأموال الممولة من الميزانية الفيدرالية: بما يتجاوز القواعد المعمول بها للأشخاص المتأثرين بالتعرض للإشعاع ، في الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، ودفع أيام راحة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين ، فضلاً عن النفقات الإضافية لدفع الفوائد العجز المؤقت ، للحمل والولادة ، المرتبط بالتعويض في سجل التأمين للمؤمن عليه عن مدد الخدمة التي لم يكن المواطن خلالها خاضعًا للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة ، وفقًا للجزء 4 من المادة 3 من قانون 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ.

السلسلة "010". النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع استحقاقات العجز المؤقت ، والتي تتم على حساب التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، بما في ذلك المزايا المدفوعة لصالح الأشخاص المؤمن عليهم العاملين من مواطني عضو الاتحاد تنص على (باستثناء نفقات دفع استحقاقات العجز المؤقت لصالح المواطنين الأجانب المؤمَّن عليهم والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي) وعدد حالات منح استحقاقات العجز المؤقت.

السلسلة "011". المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع استحقاقات العجز المؤقت للأشخاص العاملين بدوام جزئي ، والتي تتم على حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، بما في ذلك المزايا المدفوعة لصالح الأشخاص المؤمن عليهم العاملين الذين هم مواطنون من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوروبي ، وعدد حالات منح مزايا الإعاقة المؤقتة (باستثناء تكاليف دفع مزايا الإعاقة المؤقتة لصالح المواطنين الأجانب المؤمَّن عليهم والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي) وعدد حالات منح مخصصات العجز المؤقت.

السلسلة "020". النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع استحقاقات الإعاقة المؤقتة ، والتي تتم على حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة والمواطنين الأجانب العاملين والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي وعدد يشار إلى حالات منح مخصصات العجز المؤقت.

السطر "021". المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع استحقاقات العجز المؤقت ، والتي تتم على حساب التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة ، وعدد حالات منح مزايا العجز المؤقت للمواطنين الأجانب العاملين بجزء -الوقت والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي.

السلسلة "030". المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع مخصصات الحمل والولادة على حساب أموال التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة ، وعدد حالات منح مزايا الحمل والولادة يشار إلى.

السلسلة "031". المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع استحقاقات الحمل والولادة للأشخاص الذين يعملون بدوام جزئي ، والتي تتم على حساب التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة ، وعدد حالات منح استحقاقات الحمل يشار إلى الولادة.

السلسلة "040". يشار إلى المصاريف التي تكبدها الدافع لدفع البدل لمرة واحدة للنساء المسجلات لدى المنظمات الطبية في المراحل الأولى من الحمل.

السلسلة "050". يُشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع علاوة المبلغ المقطوع عند ولادة الطفل.

السلسلة "060". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع بدلات رعاية الطفل الشهرية ، مما يعكس عدد المستفيدين.

السلسلة "061". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع الاستحقاقات الشهرية لرعاية الطفل الأول ، مما يعكس عدد المستفيدين.

السلسلة "062". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع العلاوات الشهرية لرعاية الطفل الثاني والأولاد اللاحقين ، مما يعكس عدد المستفيدين.

السلسلة "070". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع أيام إجازة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين.

السلسلة "080". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع أقساط التأمين للأموال الحكومية غير المدرجة في الميزانية ، المحسوبة من دفع أيام الإجازة الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين.

السلسلة "090". يشار إلى المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع الإعانات الاجتماعية للدفن أو سداد تكلفة القائمة المضمونة لخدمات الجنازة.

السلسلة "100". يشار إلى مجموع الأسطر 010 ، 020 ، 030 ، 040 ، 050 ، 060 ، 070 ، 080 ، 090.

السلسلة "110". يشار إلى مبلغ الاستحقاقات المتراكمة وغير المدفوعة ، باستثناء مبالغ الاستحقاقات المتراكمة للشهر الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير ، والتي لم يتم تفويت الموعد النهائي لدفع الاستحقاقات التي حددتها تشريعات الاتحاد الروسي .

الملحق رقم 4. المدفوعات المدفوعة من الأموال الممولة من الميزانية الاتحادية "إلى القسم 1 من الحساب

يعكس الملحق رقم 4 النفقات التي يتكبدها الدافع لأغراض التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة بمبلغ يزيد عن المبلغ المحدد بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري الممول من الميزانية الاتحادية.

في العمود 2تشير الأسطر 010 - 290 إلى عدد المستفيدين من المزايا المدفوعة في فترة الفوترة التي تزيد عن المبلغ المحدد بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري الممول من الميزانية الفيدرالية ؛ على الخط 300 - عدد الموظفين الذين استخدموا الحق في الحصول على أيام إجازة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين.

في العمود 3على الأسطر 020 ، 030 ، 080 ، 090 ، 140 ، 160 ، 170 ، 220 ، 230 ، 250 ، 260 ، يشار إلى عدد الأيام المدفوعة ؛ في السطور 040 - 060 ، 100 - 120 ، 180 - 200 ، 270 - 290 عدد مدفوعات الاستحقاقات في فترة الفوترة التي تزيد عن المبلغ المحدد بموجب التشريع بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري الممول من الميزانية الفيدرالية ؛ يشير السطر 300 إلى عدد أيام الإجازة الإضافية المدفوعة لرعاية الأطفال المعوقين.

في العمود 4تعكس الأسطر 100 - 290 مبلغ نفقات الدافع لدفع المزايا ؛ على السطر 300 - مبلغ الدفع من قبل دافع أيام الإجازة الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين ؛ على الخط 310 - مبلغ أقساط التأمين المستحقة لدفع أيام الإجازة الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين.

السطر "010 - 060". يتم توفير معلومات عن المدفوعات الممولة من الميزانية الفيدرالية ، بمبالغ تزيد عن تلك المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ، للمواطنين المتضررين من كارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية.

الخطوط "070 - 120". يتم توفير معلومات عن المدفوعات الممولة من الميزانية الفيدرالية ، بمبالغ تزيد عن تلك المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ، للمواطنين المصابين نتيجة حادث في جمعية إنتاج Mayak.

السطور "130 ، 140". يتم توفير معلومات عن المدفوعات الممولة من الميزانية الفيدرالية ، بمبالغ تزيد عن تلك المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري ، للمواطنين المتضررين من التجارب النووية في موقع التجارب في سيميبالاتينسك.

الخطوط "150 - 200". يتم توفير معلومات عن المدفوعات الممولة من الميزانية الفيدرالية بمبالغ تزيد عن تلك المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري للأشخاص من وحدات المخاطر الخاصة ، وكذلك للأشخاص الذين تلقوا أو عانوا من مرض الإشعاع أو أصبحوا معاقين بسبب لحوادث الإشعاع ، باستثناء محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية.

السطور "210 - 230". يتم توفير معلومات عن المدفوعات الإضافية لمزايا العجز المؤقت ، والحمل والولادة ، المتعلقة بالتعويض في سجل التأمين الخاص بالمؤمن عليه لفترات الخدمة التي لم يكن المواطن خلالها خاضعًا للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت و فيما يتعلق بالأمومة وفقًا للجزء 4 المادة 3 من قانون 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ.

السطور "240 - 310". يشار إلى المعلومات النهائية حول نفقات الدافع المتكبدة لأغراض التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة بمبلغ يزيد عن المبلغ المحدد بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري الممول من ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية.

الملحق رقم 5. حساب الامتثال لشروط تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في البند 3 ، البند 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى القسم 1 من الحساب

الملحق رقم 5 تم ملؤه من قبل المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (باستثناء المنظمات التي أبرمت اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة الفنية والمبتكرة ودفع المدفوعات للأفراد العاملين في منطقة اقتصادية خاصة تقنية ومبتكرة أو منطقة اقتصادية خاصة صناعية وإنتاجية) وتطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظة: المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات تملأ العمودين 2 و 3 (الخطوط 010 - 040 والخط 050). تملأ المؤسسات المنشأة حديثًا العمود 3 فقط (الأسطر 010 - 040 والسطر 050). لم يتم ملء العمود 2 من قبل المؤسسات المنشأة حديثًا.

السطر "010". يُشار إلى متوسط ​​عدد الموظفين لفترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) في العمود 3 (متوسط ​​عدد الموظفين استنادًا إلى نتائج الأشهر التسعة السابقة لفترة الفوترة الحالية - في العمود 2) ، المحددة بالطريقة التي حددتها Rosstat.

السلسلة "020". يشير العمودان 2 و 3 إلى إجمالي مبلغ الدخل المحدد وفقًا للمادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بناءً على نتائج الأشهر التسعة السابقة لفترة الفاتورة الحالية وعلى نتائج فترة الفوترة الحالية (إعداد التقارير) ، على التوالى.

السلسلة "030". يشير العمودان 2 و 3 إلى مقدار الدخل من بيع نسخ برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، ونقل الحقوق الحصرية لبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وتوفير حقوق استخدام برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات بموجب اتفاقيات الترخيص ، ومن تقديم الخدمات. (أداء العمل) لتطوير وتكييف وتعديل برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرمجيات ومنتجات تكنولوجيا الكمبيوتر) ، وكذلك الخدمات (الأعمال) لتركيب واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر هذه بعد نتائج 9 أشهر التي تسبق فترة الفوترة الحالية وبعد نتائج فترة التسوية الحالية (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "040". يتم حسابه كنسبة قيم الصفوف 030 و 020 ، مضروبة في 100.

السلسلة "050". يشار إلى تاريخ ورقم القيد في سجل المنظمات المعتمدة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات على أساس المستخرج المستلم من السجل المحدد المرسل من قبل الهيئة الاتحادية المعتمدة قوة تنفيذيةوفقًا للمادة 9 من اللوائح الخاصة باعتماد الدولة للمنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 6 نوفمبر 2007 N 758.

التذييل رقم 6. حساب الامتثال لشروط تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددين في البند 5 ، البند 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى القسم 1 من الحساب

يتم ملء الملحق رقم 6 من قبل المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط ، بالإضافة إلى الجمع بين UTII والنظام الضريبي المبسط ، أو النظام الضريبي المبسط و PSN ، النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي ، المصنف وفقًا لـ OKVED ، المسمى في الفقرة 5 ، البند 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتطبيق أقساط التأمين الجمركية المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السلسلة "060". يشار إلى مبلغ الدخل ، ويتم تحديده وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس الاستحقاق من بداية فترة الإبلاغ (الحساب).

السلسلة "070". يشار إلى مبلغ الدخل من بيع المنتجات و (أو) الخدمات المقدمة للنوع الرئيسي من النشاط الاقتصادي ، والذي تم تحديده لغرض تطبيق الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السلسلة "080". يشار إلى حصة الدخل المحددة لغرض تطبيق البند 6 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم حساب قيمة المؤشر كنسبة قيم الصفوف 070 و 060 مضروبة في 100.

التذييل رقم 7. حساب الامتثال لشروط الحق في تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددة في البند 7 ، البند 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى القسم 1 من الحساب

يتم ملء الملحق رقم 7 من قبل المنظمات غير الهادفة للربح (باستثناء مؤسسات الدولة (البلدية)) المسجلة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، وتطبيق نظام ضريبي مبسط وتنفيذ ، وفقًا لـ الوثائق التأسيسية ، والأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية للسكان ، والبحث العلمي والتطوير ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، والثقافة والفن (أنشطة المسارح والمكتبات والمتاحف والمحفوظات) والرياضات الجماعية (باستثناء المهنية) وتطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظة: تملأ المؤسسات ورجال الأعمال الفرديون الأسطر 010 - 050 عمودًا 1 عند إرسال عملية حسابية لكل فترة إبلاغ ، الأسطر 010 - 050 أعمدة 2 عند إرسال حساب لفترة الفوترة.

السلسلة "010". يشار إلى المبلغ الإجمالي للدخل ، ويتم تحديده وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مع مراعاة المتطلبات المحددة في البند 7 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السلسلة "020". مبلغ الدخل في شكل الدخل المستهدف للحفاظ على المنظمات غير الهادفة للربح وإجراء أنشطتها القانونية ، المسماة في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي يتم تحديدها وفقًا للفقرة 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يشار إليه.

السلسلة "030". مبلغ الدخل في شكل منح تم الحصول عليها لتنفيذ الأنشطة المذكورة في الفقرة 7 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي يتم تحديدها وفقًا للفقرة 14 من الفقرة 1 من المادة 251 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي ، هو مبين.

السلسلة "040". يشار إلى مقدار الدخل من تنفيذ أنواع الأنشطة الاقتصادية المحددة في الفقرات السابعة عشرة - واحد وعشرون ، أربعة وثلاثون - ستة وثلاثون ، الفقرة 5 ، الفقرة 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السلسلة "050". يشار إلى حصة الدخل ، المحددة لأغراض تطبيق البند 7 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي يتم حسابها على أنها نسبة مجموع الأسطر 020 ، 030 ، 040 إلى السطر 010 ، مضروبًا في 100 .

الملحق رقم 8. المعلومات المطلوبة لتطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل دافعي الرسوم المحددين في الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى القسم 1 من الحساب

يتم ملء الملحق رقم 8 بواسطة IP على PSN وتطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد العاملين في نوع النشاط الاقتصادي المحدد في براءة الاختراع ، باستثناء الملكية الفكرية ، والاضطلاع بأنواع الأنشطة التجارية المحددة في الفقرات 19 ، 45-48 ، الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظة: يجب أن يتوافق عدد الأسطر المكتملة 020 - 060 مع عدد براءات الاختراع التي تلقاها الشريك المنفذ أثناء فترة التسوية (إعداد التقارير).

السلسلة "020". يشار إلى رقم براءة الاختراع الصادرة عن صاحب العمل الفردي من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيله كدافع ضرائب يطبق نظام ضرائب براءات الاختراع.

السلسلة "030". يشار إلى OKVED المتضمن في طلب براءة الاختراع.

السلسلة "040". يشار إلى تاريخ بدء براءة الاختراع الصادرة عن الملكية الفكرية من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها كدافع ضرائب يطبق PSN.

خط 050. يشار إلى تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع الصادرة عن الملكية الفكرية.

السلسلة "060". تعكس الأعمدة من 1 إلى 5 مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها رواد الأعمال الأفراد لصالح الأفراد العاملين في نوع النشاط الاقتصادي المحدد في براءة الاختراع ، باستثناء رواد الأعمال الأفراد المشاركين في أنواع أنشطة ريادة الأعمال المحددة في الفقرات. 19 ، 45-48 ، البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول والثاني والثالث شهر آخر ثلاثة أشهر من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "010". تشير الأعمدة من 1 إلى 5 إلى المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها رواد الأعمال الأفراد لصالح الأفراد العاملين في نوع النشاط الاقتصادي المحدد في براءة الاختراع ، باستثناء رواد الأعمال الأفراد المشاركين في أنواع أنشطة ريادة الأعمال المحددة في الفقرات. 19 ، 45-48 ، البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول والثاني والثالث شهر آخر ثلاثة أشهر من فترة الفوترة (إعداد التقارير) ، على التوالي.

ملحوظة: إذا كان هناك عدة أوراق مكتملة من التطبيق 8 ، فسيتم ملء السطر 010 فقط في أولها.

الملحق رقم 9. المعلومات المطلوبة لتطبيق معدل أقساط التأمين المحددة بموجب الفقرة 2 من المادة 425 (الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من المادة 426) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على القسم 1 من الحساب

الملحق رقم 9 يُملأ من قبل دافعي الدفعات الذين أبرموا عقود عمل ومدفوعات مستحقة ومكافآت أخرى مع مواطنين أجانب وعديمي الجنسية يقيمون مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا).

ملحوظة: يجب أن يتوافق عدد الأسطر المكتملة 020 - 080 مع عدد الأفراد - المواطنين الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية ، الذين تم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحهم. لم يتم الإشارة إلى الأشخاص من مواطني الدول الأعضاء في EAEU.

في السطور 020 - 070 ، يشار إلى المعلومات المتعلقة بالمواطن الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية:

• لقب مواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية.
• اسم مواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية.
• اسم الأب لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية.
• رقم التعريف الضريبي لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية (إن وجد).
• SNILS (إن وجد).
• الجنسية (إن وجدت). في حالة عدم وجود الجنسية ، يشار إلى رمز "999".

السلسلة "080". تشير الأعمدة 1-5 إلى مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية لفترة التسوية (الإبلاغ) من بداية فترة التسوية ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، وكذلك للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

السلسلة "010". تشير الأعمدة من 1 إلى 5 إلى المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها دافعو الدفعات الذين أبرموا عقود عمل مع مواطنين أجانب وعديمي الجنسية يقيمون مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا) لصالحهم.

ملحوظة: إذا كان هناك عدة أوراق مملوءة ، فسيتم ملء السطر 010 في أولها فقط.

الملحق رقم 10: الفصل (المُدرج في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال التي تستخدم دعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، موضوعها أداء العمل و (أو) توفير الخدمات للقسم 1 من الحساب

يتم ملء الملحق رقم 10 من قبل دافعي المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الطلاب في المنظمات التعليمية المهنية ، والمؤسسات التعليمية للتعليم العالي في التعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في مجموعة طلابية (المدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لـ جمعيات الشباب والأطفال التي تستخدم دعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات.

ملحوظة: يجب أن يتوافق عدد الأسطر المكتملة 020 - 100 مع عدد الأفراد الذين يدرسون في المنظمات التعليمية المهنية ، والمؤسسات التعليمية للتعليم العالي في التعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في مجموعة طلابية (مدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي للشباب وجمعيات الأطفال التي تتمتع بدعم الدولة) ، والتي قام دافعها بتجميع مدفوعات بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات خلال فترة الفوترة.

السلسلة "020". يشار إلى رقم فريد (بالترتيب ، يتم تعيينه بواسطة الدافع عند ملء الحساب ، بدءًا من "001") لفرد يدرس في مؤسسات تعليمية مهنية ، ومؤسسات تعليمية للتعليم العالي في تعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في فريق الطلاب (مشمول في التسجيل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة).

الخطوط "030 - 050". يشار إلى لقب واسم وأسرة الطالب.

السطور "060 و 070". يشار إلى تاريخ ورقم الوثيقة التي تؤكد عضوية الطالب في الفريق الطلابي.

السطور "080 و 090". يشار إلى تاريخ ورقم الوثيقة التي تؤكد التعليم بدوام كامل خلال فترة هذه العضوية.

الخطوط 100. يجب أن تشير الأعمدة 1-5 لكل طالب على حدة إلى مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفوترة ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للأول ، الشهر الثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، على التوالي.

السلسلة "010". تشير الأعمدة من 1 إلى 5 إلى المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الطلاب في المؤسسات التعليمية المهنية ، والمؤسسات التعليمية للتعليم العالي في التعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في فريق طلابي (مدرج في السجل الفيدرالي أو الإقليمي للشباب وجمعيات الأطفال التي تستخدم دعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات.

إذا كان هناك عدة أوراق مكتملة ، فسيتم ملء السطر 010 في أولها فقط.

السلسلة "110". يشار إلى الرقم الفريد للفرد ، الذي ينعكس في السطر 020.

السلسلة "120". يشار إلى اسم جمعية الشباب أو الأطفال التي تتمتع بدعم الدولة.

السلسلة "130". يشار إلى تاريخ التسجيل في السجل ، والذي يتم الاحتفاظ به من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تؤدي وظائف تنفيذ سياسة الدولة للشباب فيما يتعلق بجمعية الشباب أو الأطفال التي تتمتع بدعم الدولة.

السلسلة "140". يشار إلى رقم الإدخال في السجل ، والذي يتم الاحتفاظ به من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تؤدي وظائف تنفيذ سياسة الدولة للشباب فيما يتعلق بجمعية الشباب أو الأطفال التي تتمتع بدعم الدولة.

القسم 2. بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين - حساب أرباب الفلاحين (المزارعين) "

يتم ملء القسم الثاني من قبل رؤساء بيت التمويل الكويتي.

السلسلة "010". يشار إلى الرمز وفقًا لـ OKTMO. عند ملء السطر 010 ، يُشار إلى رمز البلدية ، وإقليم ما بين المستوطنات ، والتسوية ، التي هي جزء من البلدية ، التي يدفع دافعها أقساط التأمين على أراضيها.

السلسلة "020". يشار إلى CBC ، والتي تُضاف إليها أقساط التأمين الخاصة بتأمين المعاش الإجباري.

السلسلة "030". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية المستحقة لميزانية فترة الفاتورة وفقًا للمادتين 430 و 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السلسلة "040". يشار إلى CBC ، والتي تُضاف إليها أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري.

السلسلة "050". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري المستحق للميزانية لفترة الفاتورة وفقًا للمادتين 430 و 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الملحق رقم 1. حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع لرئيس وأعضاء اقتصاد فلاح (مزرعة) للقسم 2 من الحساب

الخطوط "010 - 090"يتم ملؤها لكل عضو في مزرعة الفلاحين ، بما في ذلك رئيس مزرعة الفلاحين ، عن كل فترة (ضمن سنة الفاتورة) كان الفرد خلالها عضوًا في اقتصاد (مزرعة) فلاح.

الخطوط "010 - 030". يشار إلى الاسم الكامل لعضو المزرعة الفلاحية ، بما في ذلك رئيس اقتصاد الفلاحين (المزرعة) وفقًا لوثائق الهوية.

السلسلة "040". يُشار إلى رقم التعريف الضريبي لكل فرد في مزرعة الفلاح ، بما في ذلك الشخص ، وفقًا لشهادة تسجيل الفرد لدى مصلحة الضرائب (إن وجدت).

السلسلة "050". يشار إلى SNILS لكل عضو في مزرعة الفلاحين ، بما في ذلك رئيس اقتصاد الفلاحين (المزرعة) ، وفقًا لشهادة التأمين لتأمين المعاش الإجباري.

السلسلة "060". يشار إلى سنة ميلاد كل عضو في بيت التمويل الكويتي بما في ذلك رأسه.

السلسلة "070". يتم تحديد تاريخ الدخول (في فترة الفاتورة) لأعضاء بيت التمويل الكويتي وفقًا للطلب.

السلسلة "080"يشار إلى تاريخ الانسحاب (في فترة الفاتورة) من تكوين مزرعة الفلاحين وفقًا للطلب.

ملحوظة: إذا كان أحد أعضاء المزرعة الفلاحية يعمل في الاقتصاد الفلاحي (المزرعة) خلال فترة الفاتورة بأكملها ، فسيتم إدخال تواريخ البدء والانتهاء لفترة الفاتورة التي تم تقديم الحساب لها في السطر 070 و 080 ، على التوالي.

السلسلة "090". تعكس الأعمدة 1 - 2 مبالغ أقساط التأمين المستحقة للميزانية لكل عضو في مزرعة الفلاحين ، بما في ذلك رئيسها ، لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الطبي الإجباري ، على التوالي.

القسم 3. معلومات شخصية عن حساب الأشخاص المؤمن عليهم

القسم 3 مكتمل لجميع الأشخاص المؤمن عليهم خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، بما في ذلك المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تم استحقاقها في الفترة المشمولة بالتقرير بموجب عقود علاقات العمل والقانون المدني ، وموضوعها هو أداء العمل ، وتقديم الخدمات ، بموجب اتفاقيات طلب حقوق التأليف والنشر ، لصالح مؤلفي المصنفات بموجب اتفاقيات بشأن إبعاد الحق الحصري للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص الخاصة بمنح حق الاستخدام عمل علمي وأدبي وفني ، بما في ذلك الأجر الذي تتقاضاه منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي لصالح مؤلفي الأعمال بموجب عقود مبرمة مع المستخدمين ، أو الذين أبرمت معهم عقود العمل و (أو) عقود القانون المدني.

ملحوظة: في المعلومات الشخصية حول الأشخاص المؤمن عليهم ، والتي لا توجد فيها بيانات عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لفرد لآخر ثلاثة أشهر من فترة التقرير (التسوية) ، لم يتم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 خارج.

عند الملء خطوط 010عند العرض الأولي للمعلومات عن فترة التسوية (التقرير) ، يتم إدخال "0—" ، في الحساب المحدث لفترة التسوية (إعداد التقارير) المقابلة ، يشار إلى رقم التعديل (على سبيل المثال ، "1" ، "2 -" ، وما إلى ذلك).

حقل 020يتم تعبئتها وفقًا للرموز التي تحدد فترة التسوية (إعداد التقارير):

• "21" - ربع واحد.
• "31" - لمدة نصف عام.
• "33" - لمدة 9 شهور.
• "34" - في نهاية العام.
• "51" - ربع واحد في حالة إعادة التنظيم (التصفية) للمنظمة.
• "52" - لمدة نصف عام أثناء إعادة تنظيم (تصفية) المنظمة.
• "53" - لمدة 9 أشهر في حالة إعادة التنظيم (التصفية) للمنظمة.
• "90" - سنويا في حالة إعادة التنظيم (التصفية) للمنظمة.

يجب أن تتوافق قيمة الحقل 020 مع قيمة الحقل "التسوية (فترة إعداد التقارير (الرمز)" لصفحة العنوان الخاصة بالحساب.

الحقل "030". السنة الخاصة بفترة التسوية (التقرير) التي يتم تقديم المعلومات عنها مبينة. يجب أن تتوافق قيمة الحقل 030 مع قيمة الحقل "سنة التقويم" لصفحة العنوان الخاصة بالحساب.

الحقل "040". يشار إلى الرقم التسلسلي للمعلومات.

الحقل "050". يشار إلى تاريخ تقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب.

يشير القسم الفرعي 3.1 إلى البيانات الشخصية للفرد - المتلقي للدخل.

السلسلة "060". يشار إلى رقم التعريف الضريبي للفرد.

السلسلة "070". يشار إلى SNILS للشخص المؤمن عليه.

السلسلة "080". يشار إلى الاسم الكامل للفرد وفقًا لوثيقة الهوية.

السلسلة "090". يشار إلى الاسم الكامل للفرد وفقًا لوثيقة الهوية.

السلسلة "100". يشار إلى الاسم الأوسط للفرد بالكامل وفقًا لوثيقة الهوية.

السلسلة "110". يتم تحديد تاريخ ميلاد الفرد وفقًا للوثيقة التي تثبت هويته.

السلسلة "120". يشار إلى الرمز العددي للبلد الذي يحمل الفرد جنسيته. يشار إلى رمز البلد وفقًا لـ OKSM.

ملحوظة: إذا لم يكن للفرد جنسية ، فيشير السطر 120 إلى رمز الدولة التي أصدرت الوثيقة التي تثبت هويته.

السلسلة "130". يشار إلى الرمز الرقمي لجنس الفرد:

• "1" - ذكر.
• "2" - أنثى.

السلسلة "140". يشار إلى رمز المستند الذي يثبت هوية الفرد. إذا كان المستند المشار إليه هو جواز سفر مواطن روسي ، فإن الرمز " 21 "، مواطن أجنبي -" 10 «, « 07 »إذا كانت الهوية العسكرية و« 03 »إذا كانت شهادة الميلاد.

السلسلة "150". يشار إلى تفاصيل الوثيقة التي تثبت هوية الفرد (سلسلة ورقم الوثيقة). لم يتم وضع علامة "N" ، يتم فصل سلسلة ورقم المستند بعلامة "" ("مسافة").

الخطوط "160 - 180". يشار إلى علامة المؤمن عليه في نظام المعاش الإجباري والتأمين الصحي والاجتماعي على التوالي:

• "1" - هو الشخص المؤمن عليه.
• "2" - ليس مؤمن عليه.

يحتوي القسم الفرعي 3.2 على معلومات حول مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة على دافعي أقساط التأمين لصالح الفرد ، بالإضافة إلى معلومات عن أقساط التأمين المستحقة لتأمين المعاش الإجباري.

عند ملء القسم الفرعي 3.2 ، عندما يقوم دافع أقساط التأمين بحساب المدفوعات والمكافآت الأخرى للفرد الخاضع لأقساط التأمين بمعدلات مختلفة ، يتم ملء العدد المطلوب من بنود الحساب.

عند تقديم المعلومات ، التي لا يتعلق تعديلها بتغيير في معدل أقساط التأمين ، يتم ملء جميع مؤشرات النموذج ، القابلة للتعديل والتي لا تتطلب التعديل ، في النموذج التصحيحي.

لا يأخذ القسم الفرعي 3.2.1 في الاعتبار مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها الدافع لصالح الفرد ، والتي تُحسب منها أقساط التأمين ، وكذلك مبالغ أقساط التأمين التي يحسبها دافع أقساط التأمين لصالحه. وفقًا للمادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تشير الأعمدة 190 إلى الرقم التسلسلي للشهر في السنة التقويمية ("01" و "02" و "03" وما إلى ذلك) للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالى.

الأعمدة "200". يشار إلى رمز فئة الشخص المؤمن عليه (انظر أكواد فئة الشخص المؤمن عليه) للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، على التوالي. تمت تعبئة هذا الرمز بأحرف كبيرة من الأبجدية الروسية.

الأعمدة "210". يشار إلى مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها الدافع لصالح الفرد للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر ورمز فئة شخص مؤمن عليه.

الأعمدة "220". يُشار إلى أساس حساب أقساط التأمين للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية بمبالغ لا تتجاوز لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للفقرتين 4 و 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر ورمز فئة الشخص المؤمن عليه.

الأعمدة "230". يشار إلى مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح فرد بموجب عقود القانون المدني للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر وكود فئة من الشخص المؤمن عليه.

الأعمدة "240". يُشار إلى مبلغ أقساط التأمين الذي يحسبه دافع أقساط التأمين لصالح الفرد بمبالغ لا تتجاوز لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لمبلغ الأساس لحساب أقساط التأمين التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للفقرات 4 و 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (الإبلاغ) ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر والتعريفة المطبقة من قبل الدافع إلى المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد ، بشكل منفصل عن كل شهر ورمز فئة الشخص المؤمن عليه.

السلسلة "250". يشار إلى المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها الدافع لصالح فرد لآخر ثلاثة أشهر من فترة التسوية (التقرير) ، وهو الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبالغ لا تتجاوز كل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين ، التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للمادتين 4 و 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى مبلغ أقساط التأمين المستحقة على الدافع من أقساط التأمين لصالح فرد لآخر ثلاثة أشهر من فترة التسوية (التقرير).

يأخذ القسم الفرعي 3.2.2 في الاعتبار مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة على الدافع لصالح الفرد ، والتي يتم فرض أقساط التأمين عليها ، بالإضافة إلى مبالغ أقساط التأمين المستحقة على دافع أقساط التأمين لصالح شخص ما. وفقًا للمادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الأعمدة "260". يُشار إلى الرقم التسلسلي للشهر في السنة التقويمية ("01" و "02" و "03" وما إلى ذلك) للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالى.

الأعمدة "270". رمز التعريفة الذي يطبقه الدافع على المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد ، يخضع لأقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمعدلات إضافية تحددها المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (انظر رموز تعريفة دافع) ، من أجل الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) ، على التوالي.

الأعمدة "280". مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها الدافع لصالح الفرد ، مع مراعاة أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمعدلات إضافية تحددها المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تُفرض عليها أقساط التأمين لأول مرة ، الشهر الثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة (التقرير) المحسوبة ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر والتعريفة التي يطبقها الدافع على المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح فرد وفقًا لقواعد تعريفة دافعي أقساط التأمين.

الأعمدة "290". يشار إلى مبلغ أقساط التأمين بالمعدلات الإضافية التي تحددها المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي يحسبها دافع أقساط التأمين لصالح الفرد ، للأشهر الأولى والثانية والثالثة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (إعداد التقارير) ، على التوالي ، بشكل منفصل لكل شهر والتعريفة المطبقة من قبل الدافع على المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد وفقًا لقواعد تعريفة دافعي أقساط التأمين.

السلسلة "300". المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة على الدافع لصالح الفرد ، والتي يتم تحصيل أقساط التأمين عليها للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمعدلات إضافية للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، بالإضافة إلى مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدلات إضافية ، محسوبة من قبل دافع أقساط التأمين لصالح فرد ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة التسوية (الإبلاغ).

رموز أجرة الدافع

عقوبة عدم دفع أقساط التأمين

يتم تقديم الغرامات التالية للتأخير في احتساب أقساط التأمين:

• إذا تم دفع أقساط التأمين في الوقت المحدد - 1000 روبل.
• إذا لم يتم دفع أقساط التأمين - 5٪ من مبلغ أقساط التأمين المستحقة على أساس هذا الحساب لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمه ، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد وليس أقل من 1000 روبل.

أقساط التأمين صفر

يجب تقديم حساب أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد أو المنظمات التي لديها موظف واحد على الأقل في الولاية. لذلك ، فإن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين لا يجتازون هذا الحساب.

ملحوظة: فيما يتعلق بضرورة تقديم الحساب من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بالفعل بأنشطة ولا يدفعون مدفوعات لموظفي وزارة المالية ، في الرسالة N 03-15-07 / 17273 بتاريخ 24 مارس 2017 ، المشار إليها صراحة أن هؤلاء أرباب العمل ملزمتقديم إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل عملية حسابية بدون مؤشرات.

لا يشير الحرف أعلاه إلى الأوراق التي يجب ملؤها عند تقديم حساب صفري ، ولكن وفقًا لإجراءات ملء الحساب وتنسيق تقديم المعلومات عنه في شكل إلكتروني ، يجب أن يكون الحساب الصفري لأقساط التأمين متضمن.

يلتزم رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي هي أرباب عمل ، من المدفوعات للموظفين العاملين بموجب عقود العمل ، إلى أقساط التأمين الشهرية للتحويل للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي في خدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. لا يزال يتم دفع مساهمات الإصابة إلى FSS.

ملحوظة: منذ عام 2017 ، تغير إجراء الدفع والإبلاغ عن أقساط التأمين ، ويرجع ذلك إلى نقل السيطرة على أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ودخول فصل جديد 34 من قانون الضرائب حيز التنفيذ الاتحاد الروسي "أقساط التأمين".

من المدفوعات للأفراد بموجب عقود القانون المدني ، من الضروري تحويل الاشتراكات فقط إلى المعاش والتأمين الطبي (لا يتم تحويل مساهمات الحوادث في أي حال ، ولا يتم تحويل مساهمات العجز المؤقت إلا إذا تم تحديد هذا الشرط في العقد).

يتم سرد المدفوعات للموظفين المعفيين قانونًا من دفع أقساط التأمين في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملاحظةأن رواد الأعمال الأفراد ، بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين للموظفين ، يجب عليهم بالإضافة إلى ذلك تحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم".

استشارات ضريبية مجانية

معدلات أقساط التأمين للموظفين لعام 2020

في عام 2020 ، يجب دفع أقساط التأمين بالمعدلات التالية:

• لتأمين المعاشات التقاعدية (OPS) - 22% .
• للتأمين الصحي (CHI) - 5,1% .
• للتأمين الاجتماعي (OSS) - 2,9% (باستثناء المساهمات من الحوادث).

في الوقت نفسه ، يحق لبعض رواد الأعمال والمنظمات الفردية التقدم انخفاض الاسعار(انظر الجدول أدناه).

في عام 2020 ، تغيرت حدود حساب الاشتراكات:

• في OPS 1 292 000 فرك. (في حالة الزيادة ، تُدفع الاشتراكات بسعر مخفض - 10% );
• على OSS 912 000 فرك. (في حالة الزيادة ، لم تعد الاشتراكات تُدفع) ؛
• على التأمين الطبي الإجباري - يتم إلغاء الحد الأقصى للقيمة.

ملاحظةأنه في عام 2020 ، لا توجد مزايا على أقساط التأمين لمعظم رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تم تطبيقها قبل عام 2018. على وجه الخصوص ، أثر الإلغاء على رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع ، فضلاً عن ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في القطاعين الاجتماعي والصناعي وتطبيق النظام الضريبي المبسط. تم ترك الرسوم المخفضة فقط للمنظمات غير الحكومية والمنظمات الخيرية. لمزيد من المعلومات حول معدلات الأقساط ، انظر الجدول أدناه.

المعدلات العامة لأقساط التأمين لعام 2020

معدلات مخفضة لأقساط التأمين في عام 2020

ملحوظة: المستفيدون في حالة تجاوز حدي 1.292.000 و 912.000 روبل. لا تحتاج إلى تحويل الاشتراكات إلى التأمين الاجتماعي والتأمين التقاعدي.

معدلات إضافية لأقساط التأمين في عام 2020

ملحوظة: تُدفع مساهمات إضافية بغض النظر عن حدود 1،292،000 و 912،000. في نفس الوقت ، يمكن دفع رسوم إضافية للشركات التي قامت بتقييم ظروف العمل. الاشتراكات في تأمين التقاعد بأسعار خاصة (البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إجراءات وشروط سداد أقساط التأمين

يجب تحويل مساهمات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و FSS شهريًا في موعد لا يتجاوز الخامس عشرالشهر القادم. إذا تزامن اليوم الأخير مع عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات إلى يوم العمل التالي.

دفع الاشتراكات في تأمين التقاعد

دفع أقساط التأمين الصحي

دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي

يتم تحويل أقساط التأمين على نوعانالتأمين الاجتماعي الإجباري:

• في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ؛
• من حوادث العمل والأمراض المهنية في FSS.

مبلغ أقساط التأمين للإعاقة المؤقتة 2,9% من الراتب ، ولكن قد تختلف حسب المزايا المطبقة ().

تتراوح أقساط التأمين ضد الحوادث من 0,2 قبل 8,5% اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية التي ينتمي إليها النوع الرئيسي من نشاطك.

في عام 2019 ، لم تتغير أكواد تصنيف الميزانية الخاصة بتحويل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010160.(في حالة العجز المؤقت) ؛
• KBK 393 1 02 02050 07 1000160.(من الحوادث الصناعية).

يمكنك معرفة بقية تفاصيل الدفع عن طريق الاتصال بالفرع الإقليمي لـ FSS ومكتب الضرائب في مكان التسجيل.

ملحوظة: يجب دفع أقساط التأمين والإبلاغ عنها بالروبل والكوبيل.

تقرير أقساط التأمين

تسرد أشرطة التمرير أدناه جميع التقارير التي يجب تقديمها لأقساط التأمين في عام 2020:

تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

بدءًا من عام 2017 ، يتعين على IFTS تقديم حساب أقساط التأمين كل ربع سنة. يتم تقديم الحساب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر ، أي الربع التالي. وبالتالي ، في عام 2020 يجب أن يتم تمريره:

• لعام 2019 - في موعد لا يتجاوز 30 يناير 2020 ؛
• للربع الأول من عام 2020 - في موعد أقصاه 30 أبريل 2020 ؛
• لنصف عام 2020 - في موعد أقصاه 30 يوليو 2020 ؛
• لمدة 9 أشهر من 2020 - في موعد أقصاه 30 أكتوبر 2020 ؛
• لعام 2020 - في موعد لا يتجاوز 1 فبراير 2021.

إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية

على أساس شهري ، يجب على صندوق المعاشات التقاعدية تقديم تقرير في النموذج SZV-M ، والذي يحتوي على معلومات حول المتقاعدين العاملين. الموعد النهائي لتقديم التقرير لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

أيضًا ، بدءًا من 1 يناير 2017 ، تم تقديم تقرير جديد في نموذج SZV-STAZH ، والذي يعكس معلومات حول تجربة التأمين للموظفين المؤمن عليهم. يجب تقديم هذا التقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية كل عام ، في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي.

تقديم التقارير إلى FSS

كل ثلاثة أشهر ، يجب على صندوق التأمين الاجتماعي تقديم عملية حسابية في النموذج 4-FSS. بدءًا من 1 يناير 2017 ، معلومات فقط عن إصابةو الأمراض المهنية.

في عام 2020 ، يعتمد الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى FSS على شكلها:

• في الإلكترونية - في موعد لا يتجاوز 25
• في الورق - في وقت لاحق 20 يوم من الشهر التالي لربع التقرير.

ملحوظة!اعتبارًا من عام 2020 ، حملة الوثائق التي يبلغ متوسط ​​عدد موظفيها أكثر من 10 أشخاصمطلوب لتقديم التقارير إلكترونيًا. ينطبق هذا على حساب أقساط التأمين (RSV) ، وكذلك النماذج 2-NDFL و 6-NDFL. يتم تقديم هذه التفسيرات في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 15 نوفمبر 2019 N BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]في الواقع ، هذا يعني أنه سيتعين على جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم أكثر من 10 موظفين التحول إلى نموذج الإبلاغ الإلكتروني. تم إدخال التعديلات بموجب القانون رقم 325-FZ المؤرخ 29 سبتمبر 2019 ودخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2020. أي ، بالنسبة لعام 2019 ، يجب تقديم التقارير في شكل إلكتروني ، وتوقيعها بتوقيع إلكتروني مؤهل (QES).