Сверка с налоговой заявление образец. Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Сервис «Сверка с ФНС» позволяет отправлять запросы на предоставление информационных услуг в ИФНС. Ответ на отправленный запрос поступит в Контур.Экстерн.

Возможен запрос следующих видов услуг:

Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма N39-1);
Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом;
Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

Обратите внимание! Заполненный запрос ИОН можно сохранить в качестве шаблона. Подробнее о работе с шаблонами — в следующей инструкции .

Для отправки запроса на сверку с налоговой необходимо:

1. В пункте «ФНС» выбрать раздел «Запросить сверку».

2. Выбрать вид запроса.

В зависимости от выбранного вида услуги необходимо заполнить следующие данные:

Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам - заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг.
Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом - с помощью справочника указать условие формирования выписки — группировать или не группировать по видам платежа, а также указать отчетный год в формате гггг.

Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности - указать начальную и конечную дату запроса информации с помощью календаря.

Формат ввода — дд.мм.гггг. В строке «условие выбора отчётности» выбрать из справочника, какие декларации необходимо учитывать — первичные, корректирующие или все.

Период, за который запрашивается услуга, должен находиться в пределах одного календарного года. Например, если налогоплательщик хочет получить выписку за период с 20.10.2010 по 02.02.2011, то необходимо будет сформировать два запроса: за период с 20.10.2010 по 31.12.2010 гг. и с 01.01.2011 по 02.02.2011 гг.

- заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг. Такой вид запроса отправляется только в целом по организации.
Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам - указать год в формате гггг и с помощью календаря дату в формате дд.мм.гггг.

В запросе по выписке операций по расчетам с бюджетом и в запросе по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам есть возможность указать конкретные КБК и ОКТМО/ОКАТО налогов, по которым необходима сверка. КБК и ОКТМО/ОКАТО можно выбрать из справочника иначе, будет произведена сверка по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.

3.В открывшейся форме следует:

3.1. Выбрать вид запроса и код ИФНС и проверить, что сведения о КПП организации заполнены корректно.

Доступны для выбора следующие виды запроса:

Запрос по конкретному КПП в конкретную ИФНС;
Запрос по всем КПП в конкретную ИФНС;
Запрос в целом по организации.

Запрос на получение информации в целом по организации — это единый запрос по всей организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях. При отправке такого запроса поле «Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ» заполняется нулями, а в реквизите «Код инспекции ФНС России, в которую подается запрос» следует указать код налоговой по месту учета головной организации (код МРИ). В таком запросе «КПП налогоплательщика» не заполняется.

3.2. Указать сведения о лице, подписавшем документ, и формат представления ответа.

В строке «Формат ответа» выбрать из справочника один из форматов — PDF, RTF, XML, XLS.

Ответ на запрос ИОН в целом по организации (по акту сверки, выписке, перечню, справке о состоянии расчетов) и по справке об исполнении обязанностей формируется только в формате XML.

В строке «Отправитель» выбрать пункт Руководитель организации или Представитель организации:

Руководитель организации — налогоплательщик (запрос будет подписан сертификатом законного представителя налогоплательщика),
Представитель организации — представитель налогоплательщика (запрос будет подписан уполномоченным представителем налогоплательщика).

Если запрос подписывается налогоплательщика, то вместе с ним в налоговую инспекцию обязательно передается и информационное сообщение о представительстве (приказ ФНС от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@ ).

4. Если форма запроса заполнена, следует нажать кнопку «Перейти к отправке». Откроется окно с результатами проверки, если ошибок и предупреждение нет, то следует повторно нажать кнопку «Перейти к отправке».

Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок описан в следующей инструкции .

Чтобы просмотреть отправленные ранее запросы и ответы на них, следует перейти в пункт «ФНС» и выбрать «Все сверки» . Откроется список всех отправленных запросов.

Для того чтобы просмотреть ответ из инспекции, достаточно выбрать нужный запрос в списке и в открывшемся окне кликнуть по ссылке с названием поступившего документа.

Примеры ответов на различные виды запросов

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Такая справка позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК, а также проверить наличие пеней и штрафов. Данные в справке приведены по конкретным видам налога (сбора, взноса).

Выписка операций по расчету с бюджетом

Этот документ запрашивается в том случае, если бухгалтер обнаруживает недоимку. Содержащийся в нем перечень учтенных налоговым органом операций поможет найти ошибку, если она была допущена в ходе перечисления налога.

Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году

Этот документ формируется из базы инспекции и содержит регистрационные номера отчетов. Если отчет есть в перечне, значит, он принят, и можно не просить инспектора выслать подтверждение о принятии отчета. Кроме того, документ можно использовать как итог квартальной отчетности.

Акт сверки расчета налогоплательщика по налогам, сборам, пеням и штрафам

Акт сверки может быть полезен для представления в головную организацию внутренней отчетности за квартал, полугодие или год. Он позволяет увидеть сальдо на начало сверяемого периода, общую сумму начислений и оплат по налогу за сверяемый период и сальдо на конец сверяемого периода.

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Справка содержит информацию по всей организации о наличие или отсутствии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам. То есть в справке содержится информация только о факте исполнения или неисполнения обязанности по уплате с указанием кодов инспекций, где существует задолженность.

Порядок проведения сверки взаиморасчетов между субъектами предпринимательства и ФНС утвержден в регламенте согласно приказу № САЭ-3-01/444 от 09.09.2005 г. В статье разберем, как на практике производится сверка расчетов с налоговой, каков порядок действий для бухгалтера, в каких случаях сверка с ФНС обязательна, как заполнить акт сверки с ФНС.

Когда нужно сверять расчеты с ФНС

Положения, регулирующие взаимоотношения между организацией/предпринимателем и фискальной службы в части сверки взаиморасчетов, утверждены в пункте 3 регламента ФНС от 09.09.2005 г.

Согласно документу, субъекты хозяйствования, которые являются плательщиками налогов и сборов на счета фискальной службы, обязаны проводить сверки с ФНС в следующих случаях:

Организация является крупным налогоплательщиком . Если компания находится на учете ФНС в качестве крупного налогоплательщика, сверка расчетов между юрлицом и ФНС должна осуществляться ежеквартально, на 1-е число каждого квартала (в 2018 году – на 01.04.18, 01.07.18, 01.10.18, по итогам года – на 01.01.19).
Компания находится в процессе ликвидации. Если организация снимается с учета ФНС в связи с ликвидацией, то сверка расчетов с фискальной службой является обязательной процедурой. Цель проведения сверки в данном случае – выявление задолженностей плательщика перед ФНС и взыскание недоимки.
Субъект хозяйствования является инициатором сверки . Согласно регламента, организация в любое время может инициировать сверку с ФНС, оформив при этом соответствующее заявление. Сотрудник ФНС формирует акт и направляет его в адрес организации, после чего сверки расчетов производится в установленном порядке.
Сверка инициируется органом ФНС . Фискальная служба вправе сформировать акт сверки и направить документ плательщику для заполнения в случаях, предусмотренных пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ.

Изменения 2018 года

13.02.2018 года в документ внесены изменений, согласно которым упрощен порядок сверки расчетов с ФНС при переходе плательщика на обслуживание в другой орган фискальной службы. Согласно регламенту, для организаций, которые меняют ФНС в связи со сменой места деятельности, юридического адреса, увеличением объемов налогооблагаемых операций (переход в специализированные органы ФНС по работе с крупными налогоплательщиками), сверка со старой ФНС не обязательна.

При этом многие предприятия перед переходом на обслуживание в новую ФНС предпочитают все-таки сверяться со старым органом фискальной службой. Причина этому – возможные разногласия и путаница в расчетах в связи с имеющимися расхождениями.

При переходе организации из одной налоговой в другую, между ФНС производится передача имеющихся расчетов и оборотов без какой-либо дополнительной проверки. Именно поэтому субъекты хозяйствования самостоятельно инициируют проведение сверки для выявления расхождений и их устранения. Последующие расчеты с новой ФНС осуществляются на основании сальдо, утвержденного на отчетную дату (дата перехода на обслуживание в новую ФНС).

Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера

Как показывает современная практика, в подавляющем большинстве случаев именно субъекты хозяйствования инициируют сверку с ФНС с целью выявить расхождения, установить наличие задолженности или переплаты.

Ниже представлен алгоритм действий, который поможет бухгалтеру провести сверку с фискальной службой.

Шаг-1. Обращение в ФНС с заявлением

Согласно пункту 3.4 Регламента, сверка по инициативе плательщика осуществляется на основании заявления. При этом регламент не утверждает бланк, на котором необходимо заполнить заявления, поэтому документ может быть составлен в свободной форме, с указанием следующей информации:

полное наименование органа ФНС, адрес;
данные налогоплательщика (наименование, юридический адрес, коды ИНН, КПП, ОГРН, телефон, ФИО, должность контактного лица);
информация о сверке (период, вид налоговых обязательств – НДС, НДФЛ, страховые взносы, т.п., КБК);
выбранный способ доставки акта (направить почтой/получить лично в органе ФНС);
дата составления заявления.

В общем порядке подписантом заявления на получения акта сверки с ФНС может выступать руководитель организации либо иное должностное лицо, которое имеет право на подписание подобных документов в соответствие с положениями доверенности.

Оформленное заявление можно отправить почтой (письмо с уведомлением и описью вложений) либо отнести в орган ФНС лично.

Шаг-2. Получение акта сверки от ФНС

Получив заявление от налогоплательщика, сотрудник ФНС ставит в документе соответствующую отметку (текущая дата, подпись о получении), после чего формирует акт сверки в соответствии с запросом организации (период, вид налога).

Согласно п. 3.4.3 Регламента ФНС, срок формирования акта и его передача налогоплательщику не должна превышать 5-ти рабочих дней с момента поступления в орган фискальной службы соответствующего заявления.

Шаг-3. Проведение сверки расчетов

По факту поступления акта сверки от ФНС, налогоплательщик сверяет информацию о расчетах по данным фискальной службой с информацией, отраженной в учете предприятия.

В полученном бланке акта сверки бухгалтер предприятия вносит данные в соответствие с суммами начисленного налога и перечисленной оплаты в течение отчетного периода в графе «Отметка заинтересованного лица или его представителя». Отметим, что в акте сверки плательщик отражает не размер фактического начисления/оплаты, а сумму имеющихся расхождений. Если расхождения отсутствуют (данные ФНС соответствуют данным плательщика), то бухгалтер организаций ставит прочерки в соответствующих графах.

Шаг-4. Подписание акта и его передача в ФНС

В случае отсутствия разногласий, руководитель организации подписывает акт сверки и скрепляет его печатью, после чего передает 1 экземпляр документа в налоговый орган (почтой или лично).

Если в процессе сверки выявлены расхождения, то плательщику следует подготовить документы, подтверждающие факт и сумму отраженных операций (счета-фактуры, расходные накладные, акты выполненных работ), после чего передать комплект документов (1 экземпляр акта сверки и подтверждающие документы) в ФНС для дальнейшей сверки.

Получив документы и выявив расхождения в расчетах, сотрудник ФНС формирует новый акт сверки по форме 23 (полная) и сверяет информацию в акте с первичными документами плательщика. В случае если выявленные расхождения допущены по вине налогового органа, то сотрудник ФНС составляет служебную записку, которая является основанием для исправления допущенной ошибки. Исправленный акт сверки (форма 23 полная) направляется плательщику для подписания.

Сверка с ФНС признается оконченной и утвержденной при выявлении всех ошибок и урегулировании всех разногласий между фискальной службой и плательщиком.

Акт сверки, утвержденный и подписанный сторонами, может служить основанием для возврата средств на счета плательщика (при возникновении переплаты), либо подтверждать наличие задолженности организации.

Сверка с налоговой - это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
заморозить расчетные счета компании;
приостановить деятельность организации или предпринимателя;
инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ , КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

По нашей информации, совсем скоро ФНС России может утвердить образец заявления на акт сверки с налоговой. 2017 год вообще может стать переломным в правовом регулировании вопроса сверок расчётов с бюджетом по обязательным платежам. Введём в курс дела.

Как сейчас

Чтобы получить акт сверки с налоговой, надо сделать соответствующий запрос в инспекцию ФНС России. Однако на июль 2017-го года как не было разработано, так и нет:

ни формы заявления на сверку с налоговой (обязательной или рекомендованной);
ни электронного формата для такого документа

До недавнего времени можно было готовить в свободной форме образец запроса на сверку с налоговой инспекцией. Вот его пример:

Напомним, что с 2017 года сверка с налоговой возможна и по страховым взносам во внебюджетные фонды. Однако это затрагивает только те платежи, которые были сделаны с 2017 года. За состояние прежних расчётов отвечают фонды. Так же, как и взносы на травматизм. Их продолжает курировать Фонд социального страхования.

Прежде чем проводить сверку, помните: обработка платежей, поступающих из Федерального казначейства, обычно занимает до 5 дней.

Как будет

На официальном сайте публикации проектов нормативных актов весной 2017 года был размещён проект приказа ФНС России с длинным названием, который утвердит:

правила, как сделать сверку с налоговой по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
порядок, как получить акт сверки с налоговой в электронном виде;
формы и формат акта совместной сверки расчетов;
формы и формат заявления о предоставлении акта совместной сверки.

По нашим данным, новые правила сверки с налоговой по налогам и другим обязательным платежам начнут действовать с июля-августа 2017 года.

А вот так выглядит разработанный ФНС образец запроса на акт сверки с налоговой:

Как видно, по внешнему виду образец заявления о сверке с налоговой максимально приблизили к облику налоговых деклараций по налогам. Оно состоит из одного листа. Особых затруднений его заполнение вызвать не должно. Главное отметить, по каким КБК вам нужен акт сверки:

по всем сразу;
по какому-либо одному.

Также надо указать крайние даты, за которые вам необходима сверка (максимум – 3 года назад, не считая текущего). Причем запросить её может и представитель заявителя по доверенности.

Если в верхней части нового обязательного заявления о предоставлении акта сверки заявитель проставил свой ИНН, то затем можно не указывать:

код вида документа;
серию и номер паспорта;
день его получения.

Кстати, после вступления в силу упомянутого приказа ФНС сверка по налогам станет возможной только на основании подачи заявления по разработанной налоговиками форме. То есть, если вы пришлёте его по иной форме или формату, налоговики смогут отказать в его принятии.

Согласно новым правилам, поводом для сверки выступает заявление, полученное ИФНС:

лично от плательщика;
по почте;
в электронной форме с усиленной электронной подписью.

Имейте в виду, что после начала действия новых правил и форм документов, о котором мы сообщим дополнительно, для того, как провести сверку с налоговой инспекцией, станут не актуальны приказы ФНС:

от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам»;
от 29.12.2010 № ММВ-7-8/781 «Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».