رقم ضريبة القيمة المضافة للشركة. رقم تعريف دافع ضريبة القيمة المضافة

لطالما احتلت الشركات الأوروبية مكانة مرموقة على قاعدة أدوات العمل الفعالة. بالطبع ، مثل أي منظمة متكاملة ، تمتلك شركة في الاتحاد الأوروبي عددًا من الميزات التي يواجهها رائد الأعمال حتمًا. التداول الداخلي ، التثليث ، ضريبة القيمة المضافة على الأرقام - للوهلة الأولى ، تبدو هذه المصطلحات خطيرة للغاية ، ولكن عند الفحص الدقيق يتضح: كل شيء ليس مخيفًا للغاية.

أول ما يظهر في الأفق عند تسجيل شركة في الاتحاد الأوروبي هو ضريبة القيمة المضافة أو رقم ضريبة القيمة المضافة الفردي.

في الواقع ، ضريبة القيمة المضافة ليست أكثر من ضريبة القيمة المضافة ، أي ضريبة القيمة المضافة المعتادة. يتم تخصيص رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للأشخاص (الأفراد والكيانات القانونية) الملزمين بدفع ضريبة القيمة المضافة. غالبًا ما يتم تحديد رقم ضريبة القيمة المضافة باستخدام رقم التعريف الضريبي. في الواقع ، هناك شيء مشترك بين هاتين الظاهرتين ، ولكن من الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة لها تركيز أضيق.

من يحتاج إلى تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة ?

يجب أن يتم تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة من قبل شركة في الاتحاد الأوروبي ، حيث تجاوز حجم مشترياتها الحد الذي حددته الدولة التي تم تسجيل الشركة فيها. كما لا يُمنع تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة للشركات التي لم تصل بعد إلى علامة "الشراء" القصوى المحددة.

المصطلح التالي الذي غالبًا ما يتم مواجهته في العمل مع الشركات الأوروبية هو Intra-Trading.

التجارة البينية - تسليم البضائع والخدمات داخل الاتحاد الأوروبي. مع عمليات التسليم هذه ، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة ، نظرًا لغياب الحدود والجمارك بين دول الاتحاد الأوروبي. تتم ملاحظة هذه القاعدة إذا كان لدى الشركة المشتري رقم دافع ضريبة القيمة المضافة مسجل في بلد التسليم.

حالات تطبيق نسبة الصفر ضريبة القيمة المضافة عند توريد السلع والخدمات داخل الاتحاد الأوروبي:

1. تقدم الشركة المشترية رقم ضريبة القيمة المضافة الفردي للشركة البائع ، والذي يتم إدخاله لاحقًا في الفاتورة / الفاتورة.

2. يجب أن تتحرك البضائع حصريًا على طول المسار "من بلد البائع إلى بلد المشتري". يجب توثيق حركات البضائع / الخدمات المشتراة. عند إجراء معاملة ، يجب على السلطات المالية أن تقدم ، بالإضافة إلى الفواتير ، اتفاقية CMR أو سندات الشحن ، وأفعال إرسال واستلام البضائع ، إلخ.

وتجدر الإشارة إلى أن تسليم المنتج / الخدمة المشتراة يخضع لضريبة القيمة المضافة بالسعر المحدد في البلد المستقبِل. عند بيعها في بلد العميل ، تخضع البضائع لضريبة القيمة المضافة بسعر تلك الدولة.

ما هو التثليث؟

التثليث هو الإجراء الذي تتبعه شركة أوروبية للحصول على منتج أو خدمة من شركة مسجلة في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي بغرض زيادة بيعها إلى منظمة تعمل في بلد ثالث من دول الاتحاد الأوروبي.

بموجب مثل هذا المخطط ، تتحرك البضائع على طول المسار "من بلد البائع إلى بلد المشتري النهائي". الشركة في مركز العملية ، وهي في هذه الحالة هي البائع والمشتري في نفس الوقت ، تعمل كوسيط و "لا تفي" بعملية الشراء.

تم تحديد الإجراء الضريبي للمعاملات من هذا النوع في توجيه ضريبة القيمة المضافة: فاتورة التبسيط المادة 28 من المفوضية الأوروبية:

1. يجب على الشركة الأولى تقديم رقم ضريبة القيمة المضافة إلى المورد الذي يصدر فاتورة بمعدل صفر ضريبة القيمة المضافة / ضريبة القيمة المضافة.

2. تصدر نفس الشركة فاتورة للمشتري النهائي ، تشير إلى تطبيق الإجراء المبسط وفقًا للمادة 28 من فاتورة التبسيط من الاتحاد الأوروبي.

3. يجب على جميع المشاركين في التثليث إبلاغ السلطات الضريبية في بلدانهم عن المعاملة المكتملة. أي أن كل شركة تقوم بإصلاح فاتورتها في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، على الرغم من استخدام معدل صفر لضريبة القيمة المضافة في المعاملة.

س 2: كيف يتم الحصول على هذه المعلومات؟

س 3: لماذا يطلب بعض بائعي البرامج رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة عند إجراء المعاملات عبر الإنترنت؟

س 4: ما هي أحدث البيانات؟

س 5: هل يمكنني تقديم طلبات دفعية؟

س 6: هل سيتوفر المزيد من المعلومات؟

س 7: يشير النظام إلى أن الرقم غير صالح. ما هي الإجراءات التي يجب أن أتخذها؟

الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة

تحدد توجيهات المجلس الأوروبي 2008/8 / EC بتاريخ 12 فبراير 2008 والتوجيه 2006/112 / EC لعام 2006 "مكان توريد الخدمات" من حيث ضريبة القيمة المضافة.

من 1 يناير 2010 إلى قاعدة عامةداخل الاتحاد الأوروبي ، تعتبر الخدمات مقدمة في موقع العميل ، أي متلقي الخدمة. وفقًا لذلك ، يخضع بيع الخدمات لضريبة القيمة المضافة في بلد موقع العميل على مبدأ "الضرائب العكسية" (لماذا العكس؟ لأنه حتى عام 2010 ، كانت الخدمات تعتبر مقدمة في موقع البائع).

تختلف القاعدة بالنسبة لحالات العملاء دافعي ضريبة القيمة المضافة (شركة إلى شركة أو B2B) والحالات التي يتم فيها تقديم الخدمات من قبل شخص خاضع للضريبة إلى شخص غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة (من شركة إلى مستهلك أو B2C). في الحالة الأخيرة ، تظل القاعدة كما هي: مكان توريد الخدمات هو موقع مزود الخدمة.

إذا كان كلا طرفي الصفقة من المقيمين في الاتحاد الأوروبي ، فسيتم تنشيط آلية الاحتساب العكسي. يعلن عميل الخدمات عن نفسه كبائع وكمشتري. يُصدر البائع فاتورة بتكلفة الخدمات باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، والمشتري ، بدوره ، ملزم بحساب الضريبة والإبلاغ عنها في الميزانية. يشير المشتري في الإعلان إلى مبلغ الضريبة المستحقة ، وفي نفس الإعلان يُشار إلى مبلغ الضريبة المقتطعة ، وبالتالي ، فإن الحركة مالمن الشركة للميزانية والمعدل الفعلي 0٪.

فمثلا:

بائع الخدمة هو شركة برقم ضريبة القيمة المضافة ؛ الولاية القضائية - ألمانيا.

مشتري الخدمة هو شركة برقم ضريبة القيمة المضافة ؛ الولاية القضائية - إستونيا (معدل ضريبة القيمة المضافة 20٪).

1. يصدر البائع فاتورة للمشتري بقيمة 50،000 يورو
2. يشير المشتري في الإعلان إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة 20٪ = 10،000 يورو
3. يشير المشتري في نفس الإعلان إلى المبلغ المراد خصمه 20٪ = 10000 يورو. وبالتالي ، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة للميزانية سيكون 0 يورو.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا لم يكن لدى المشتري رقم ضريبة القيمة المضافة (رقم ضريبة القيمة المضافة) ، أو إذا كان نشاطه غير خاضع للضريبة. ثم لن يكون له الحق في تطبيق الخصم.

قواعد تحديد وقت حدوث الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:

في حالة بيع البضائع (أقرب التواريخ):

• تاريخ نقل البضاعة (إذا كانت قيد النقل)
• التاريخ الذي يصبح فيه العنصر متاحًا للاستخدام من قبل العميل (إذا لم يتم نقل العنصر)
• تاريخ الفاتورة
• تاريخ استلام الدفع

في حالة الخدمات (أقدم التواريخ):

• الخدمات المقدمة (اكتملت جميع مراحل الخدمات ، باستثناء الفاتورة والدفع)
• تاريخ الفاتورة
• تاريخ الدفع.

يلتزم دافع الضرائب بإصدار فاتورة ضريبية في غضون 30 يومًا من تاريخ التوفير الفعلي للخدمات أو نقل البضائع (ضمان وصول العميل إليها). لا يعني الالتزام بإصدار الفاتورة إعدادها فحسب ، بل يعني أيضًا تسليمها إلى العميل.

فاتورة ضريبية

يجب أن يحتوي الفاتورة الضريبية على البيانات التالية:

• رقم تعريف
• تاريخ التسليم أو الخدمة التي تتعلق بها الفاتورة
• اسم وعنوان ورقم تسجيل المؤدي
• اسم وعنوان العميل
• نوع السلع أو الخدمة حسب الفئة
• وصف كاف لتحديد البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة
• لكل نوع من أنواع الخدمات والسلع ، من الضروري الإشارة إلى معدل الضريبة أو كمية السلع أو حجم الخدمات المقدمة ، والقيمة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) معبرًا عنها بالجنيه القبرصي
• إجمالي المبلغ المستحق الدفع ، باستثناء الضريبة ، محسوبا عليه بالجنيه القبرصي
• أسعار الخصم
• المبالغ الضريبية لكل مبلغ معبر عنها بالجنيه القبرصي
• إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة الدفع محسوبًا عنه بالجنيه القبرصي

الحق في تطبيق معدل 0٪.

يحق للمصدر الحصول على معدل 0٪ إذا:

1. عميل المصدر لديه رقم ضريبة القيمة المضافة في بلد آخر ، عضو في الاتحاد الأوروبي.
2. المصدر لديه معلومات حول رقم تسجيل العميل (توجد سجلات)
3. 3. يتم تحديد أرقام التسجيل وضريبة القيمة المضافة للمورد والمشتري في الفاتورة
4. يتم شحن البضائع وتسليمها إلى دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي.
5. يتم تقديم الخدمات في بلد آخر ، عضو في الاتحاد الأوروبي.
6. المورد لديه أدلة مستندية على أن البضائع قد تم إرسالها خارج البلاد

إذا فشل المعلن في تقديم معلومات عن الشروط المذكورة أعلاه ، فإن المعاملات التي يقوم بها تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة العادي المنصوص عليه في التشريعات المحلية.

عندما يتم نقل البضائع من قبل المشتري باستخدام وسيلة النقل الخاصة به ، يحتاج المصدر إلى طلب مستندات تؤكد أن البضائع قد تم تسليمها إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي. يجب أن تكون هذه المستندات مستندات نقل ونسخًا من إيصالات المستودعات وسجلات التسليم وما إلى ذلك. وكذلك بيانات تسجيل المركبات التي يستخدمها العميل.

وفقًا لقواعد الاتحاد الأوروبي ، لا يمكن استخدام نظام التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة إلا للتحقق من تطابق رقم ضريبة القيمة المضافة للشركة مع اسمها. لكنه لا يوفر القدرة على البحث عن اسم المنظمة ومعلومات الاتصال الخاصة بها برقم تسجيل معروف والعكس صحيح

• دولة	تنسيق رقم التسجيل	مثال
  النمسا	حرف واحد و 8 أرقام	في U12345678
  بلجيكا	10 أرقام	يكون 0123456789
  بلغاريا	9 أو 10 أرقام	BG123456789 BG0123456789
  الدنمارك	8 أرقام	DK 12345678
  فنلندا	8 أرقام	FI 12345678
  فرنسا	11 رقمًا	FR 12345678912
  ألمانيا	9 أرقام	DE 123456789
  اليونان	9 أرقام	EL 123456789
  أيرلندا	7 أرقام وحرف واحد أو 6 أرقام وحرفين	IE 1234567A IE 1Z23456A
  إيطاليا	11 رقمًا	IT 12345678912
  لوكسمبورغ	8 أرقام	LU 12345678
  هولندا	11 رقمًا وحرفًا واحدًا	NL 123456789B12
  البرتغال	9 أرقام	PT 123456789
  رومانيا	من 2 إلى 10 أرقام	12 ريال عماني
  إسبانيا	8 أرقام حرف واحد أو 7 أرقام و 2 أحرف	ES A12345678 ES X1234567W
  السويد	12 رقمًا	SE 123456789123
  المملكة المتحدة (بما في ذلك أيرلندا الشمالية)	9 أو 12 رقمًا	GB 123456789 GB 123456789001
  قبرص	8 أرقام 1 حرف	CY12345678M
  التشيكية	8،9 أو 10 أرقام	CZ12345678 CZ123456789 CZ1234567891
  إستونيا	9 أرقام	EE123456789
  لاتفيا	11 رقمًا	LV12345678912
  ليتوانيا	9 أو 12 رقمًا	LT123456789
  هنغاريا	8 أرقام	HU12345678
  مالطا	8 أرقام	MT12345678
  بولندا	10 أرقام	PL1234567891
  سلوفينيا	8 أرقام	SI12345678
  سلوفاكيا	10 أرقام	SK1234567891

تكلفة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة:

• 1500 يورو لشركة روسية
• 1000 يورو - لشركة أجنبية

مدة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة هي أسبوعين.

يعد الحصول على رمز ضريبة القيمة المضافة / ضريبة القيمة المضافة / IVA إجراءً إلزاميًا ضروريًا لتسجيل شركة في الولاية القضائية المطلوبة. تتضمن ضريبة القيمة المضافة / ضريبة القيمة المضافة نسبة مئوية معينة من تحصيل الضرائب ، والتي يتم فرضها على الأرباح التي تتلقاها الشركة. ينطبق هذا الواجب فقط على الشركات العاملة في الإقليم. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن ضريبة القيمة المضافة مطلوبة للمؤسسات التي يزيد دخلها السنوي عن المبلغ المعلن بموجب القانون. في أغلب الأحيان ، تكون الضريبة في حدود 17٪ - 25٪.

لماذا تحتاج إلى رقم ضريبة القيمة المضافة؟

يعد وجود رمز ضريبة القيمة المضافة عاملاً إلزاميًا وفقًا لقوانين الولاية القضائية التي تم تسجيل الشركة فيها. أيضًا ، يتم استخدامه لخصم ضريبة القيمة المضافة (لا توجد ضرائب على استيراد / تصدير المنتجات).

يتمثل الاختلاف الرئيسي بين ضريبة القيمة المضافة و TRF في أن TRF هو رقم ضريبي منتظم يتم تعيينه تلقائيًا لجميع الشركات المسجلة في ولاية قضائية لدفع ضريبة الشركات.

في الحالة التي يتضمن فيها مخطط الأعمال شراء منتجات من شركة مقيمة في الاتحاد الأوروبي ، وبالتالي البيع خارج نطاق الولاية القضائية لدولة التسجيل ، يلزم رقم ضريبة القيمة المضافة للتمكن من إجراء خصم ضريبي للشركة الشريكة .

توفير البيانات للحصول على رقم

لتعيين رمز ضريبة القيمة المضافة ، يجب على الشركة بيع منتجات أو تقديم خدمات في دولة معينة. ومع ذلك ، فإن إقامتها غير ذات صلة. على سبيل المثال ، تحتاج الشركة إلى تعيين ضريبة القيمة المضافة إذا كانت منخرطة في أنشطة في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي.

معلومات للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة

• اسم الشركة؛
• اتجاه النشاط
• قيمة المبيعات السنوية ؛
• قائمة الدول التي سيتم تنفيذ الأنشطة فيها ؛
• معلومات عن الشركاء ؛
• وثائق التأسيس
• تأكيد ملكية العنوان القانوني وتعيين الرئيس ،
• نسخة من جواز سفر المدير ؛
• بيان.

متطلبات ضريبة القيمة المضافة

1. وجود مكتب مسجل في إقليم الولاية التي سيتم تنفيذ النشاط فيها ؛
2. دليل على ممارسة الأعمال التجارية في الدولة (التجارة ، تقديم الخدمات ، إلخ) حيث يتعين على الشركة الحصول على هذا الرقم ؛
3. الحد الأدنى لعدد المديرين هو 1. يجب أن يحمل الرئيس جنسية البلد الذي تم التخطيط لتنفيذ العمل فيه.
4. تعيين مدقق ضرائب محلي تشمل واجباته تقديم التقارير في الوقت المحدد. للمراجع الحق في تلقي جميع المعلومات حول المنتجات أو الخدمات الخاضعة للضرائب.
5. في حالة استخدام خدمة الترشيح ، يتم إصدار رقم ضريبة القيمة المضافة بعد تقديم معلومات عن المالك الفعلي. هذا ضروري لتأكيد الالتزامات لجميع معاملات ضريبة القيمة المضافة.

رقم طلب ضريبة القيمة المضافة

تقدم شركة الاستشارات UraFinacne خدمة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة / ضريبة القيمة المضافة / IVA. يتم اتخاذ قرار إصدار المستند من قبل مصلحة الضرائب في الولاية القضائية التي تم تسجيل الشركة فيها.

رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة أو رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (VATIN) هو معرف مستخدم في العديد من البلدان ، بما في ذلك دول الاتحاد الأوروبي ، لأغراض ضريبة القيمة المضافة. في الاتحاد الأوروبي ، يمكن أن يكون رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة…… ويكيبيديا

ضريبة القيمة المضافة 69- الويسكي عبارة عن ويسكي سكوتش مخلوط من إنتاج ويليام ساندرسون ، وفي عام 1882 أعد ويليام ساندرسون مائة براميل من الويسكي المخلوط واستأجر لجنة من الخبراء لتذوقها. تم إعلان الدفعة من ضريبة القيمة المضافة برقم 69 على أنها الأفضل…… ويكيبيديا

ضريبة القيمة المضافة 69 / UTK- اسم وحدة Infobox Military Unit = VAT 69 / UTK caption = شعار ضريبة القيمة المضافة 69 تواريخ القوة الخاصة = أكتوبر 1969 ضريبة القيمة المضافة 69 يناير 1975 بلد UTK = بلد العلم | فرع ماليزيا = هيكل قيادة الشرطة الملكية الماليزية = الأمن الداخلي والعام ... ... ويكيبيديا

الواردات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة من جزر القنال- يتم إعفاء العديد من صادرات البضائع ذات القيمة المنخفضة من جزر القنال إلى المملكة المتحدة من ضريبة القيمة المضافة (VAT) بسبب تشغيل إعفاء ضريبي في الاتحاد الأوروبي يسمى إعفاء شحنة منخفضة القيمة (LVCR). لا يقتصر LVCR على جزر القنال…… ويكيبيديا

رقم الهوية الوطنية- يتم استخدام رقم التعريف الوطني أو رقم الهوية الوطنية أو رقم التأمين الوطني من قبل حكومات العديد من البلدان كوسيلة لتتبع مواطنيها والمقيمين الدائمين والمقيمين المؤقتين لأغراض العمل ، ... ... ويكيبيديا

رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة- رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (VATIN) هو معرف مستخدم في ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لأغراض ضريبية. يبدأ المعرف برمز الدولة ISO 3166 1 alpha 2 ، باستثناء اليونان التي تستخدم المعيار غير القياسي ... ... ويكيبيديا

فرض الضرائب على السلع الرقمية- السلع الرقمية هي برامج أو موسيقى أو مقاطع فيديو أو ملفات إلكترونية أخرى يقوم المستخدمون بتنزيلها حصريًا من الإنترنت. بعض السلع الرقمية مجانية ، والبعض الآخر متاح مقابل رسوم. تخضع الضرائب على السلع الرقمية جزئيًا لـ… Wikipedia

ملكية الأعمال داخل إنجلترا وويلز- هناك العديد من الطرق التي يمكن من خلالها امتلاك شركة ما بموجب النظام القانوني في إنجلترا وويلز ، وهناك أنواع مختلفة من الملكية مناسبة للمنظمات اعتمادًا على درجة سيطرة المالكين على العمل. الاختيار…… ويكيبيديا

اسكوم B8050 كويك فير- Ascom B8050 ، المعروف عادةً باسم Quickfare ، هو مثال مبكر لنظام إصدار تذاكر السكك الحديدية الذي يديره الركاب ، ويتألف من سلسلة من الآلات المتشابهة إلى حد كبير المثبتة في محطات السكك الحديدية البريطانية منذ عام 1989 فصاعدًا. …… ويكيبيديا

تلفزيون الصبار- هي شركة إنتاج برامج تلفزيونية مقرها اللغة الإنجليزية. تنتج برامج Richard and Judy s New Position for Watch ، و Saturday Kitchen لـ BBC One. تأسست عام 1994 من قبل شقيق جوناثان روس وزوجته أماندا ، Cactus TV ...… ويكيبيديا

صف (قاعدة بيانات)- في سياق قاعدة البيانات العلائقية ، يمثل الصف المسمى أيضًا السجل أو المجموعة عنصرًا واحدًا من عناصر البيانات المنظمة ضمنيًا في الجدول. بعبارات بسيطة ، يمكن اعتبار جدول قاعدة البيانات على أنه يتكون من صفوف وأعمدة أو حقول. كل…… ويكيبيديا